Zwolnienie z art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn przysługuje przy darowiźnie gruntów powiększających gospodarstwo rolne do powierzchni 11–300 ha, jeżeli nabywca prowadzi je przez pięć lat i zachowane są limity pomocy de minimis, niezależnie od położenia gruntów w różnych województwach. Zwolnienie nie obejmuje jednak zabudowań znajdujących się na tych gruntach.

Zbycie przez czynnego podatnika VAT prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem wykorzystywanym stale do opodatkowanego najmu komercyjnego stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną w ramach działalności gospodarczej. Jeżeli od pierwszego zasiedlenia budynku upłynęły co najmniej dwa lata, a nie dokonano późniejszych ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej, dostawa korzysta ze

Sprzedaż udziałów w nieruchomości uprzednio oddanej w dzierżawę stanowi czynność dokonywaną przez podatnika VAT, jeżeli współwłaściciel występuje po stronie wydzierżawiających i wykorzystuje grunt w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Statusu tego nie uzyskuje jednak współwłaściciel będący jedynie dzierżawcą-rolnikiem, który nie podejmował aktywności właściwej profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami

Sprzedaż nieruchomości objętych małżeńską wspólnością ustawową podlega VAT w całości, jeżeli faktyczne czynności gospodarcze i ekonomiczna kontrola nad nieruchomościami przysługują jednemu z małżonków. Małżonek ten jest wyłącznym podatnikiem, obowiązanym do wystawienia faktury na całą cenę sprzedaży, zaś nabywca wykorzystujący grunty do działalności opodatkowanej ma prawo do odliczenia podatku naliczonego

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości komercyjnej wraz z prawami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli przenoszony zespół nie jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie samodzielny. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia dla obiektów zasiedlonych ponad dwa lata wcześniej cała dostawa podlega VAT, co otwiera

Jeżeli współwłaściciel nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przenosi do fundacji rodzinnej swój udział w gruncie wraz z odpłatnym rozliczeniem nakładów, czynność dotycząca jego udziału stanowi odpłatną dostawę towarów, a grunt dzieli los podatkowy budynków i budowli. Rozliczenie nakładów poniesionych na udziale drugiego współwłaściciela jest natomiast odpłatnym świadczeniem usług

Sprzedaż gruntu zabudowanego obiektem wzniesionym przez dzierżawcę, bez rozliczenia jego nakładów, stanowi dla celów VAT dostawę wyłącznie gruntu, jeżeli dzierżawca przed sprzedażą dysponuje budynkiem jak właściciel w sensie ekonomicznym. Dzierżawa jest usługą, natomiast dostawa gruntu następuje przy przeniesieniu własności; zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz ze składnikami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie obejmuje wyodrębnionego zaplecza organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego pozwalającego nabywcy na samodzielne kontynuowanie działalności. Dostawa budynku i budowli oraz odpłatne przeniesienie nakładów na cudzym

W umowie zamiany nieruchomości każda ze stron dokonuje odrębnej odpłatnej dostawy towarów, a podstawę opodatkowania stanowi rzeczywiście otrzymane świadczenie wzajemne pomniejszone o VAT. Jeżeli strony wymieniają nieruchomości o różnej wartości bez dopłat, podstawę opodatkowania obu dostaw wyznacza wartość niższej nieruchomości; wydatki bezpośrednio związane z dostawą zwolnioną nie dają prawa do odliczenia

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz ze sprzętem oraz prawami funkcjonalnie z nią związanymi, przy braku przeniesienia składników organizacyjnych, finansowych i zarządczych koniecznych do samodzielnego prowadzenia działalności, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Rozliczenia między zbywcą i nabywcą dotyczące czynszu

Sprzedaż nieruchomości handlowej wraz z umowami najmu i składnikami standardowo towarzyszącymi transakcjom nieruchomościowym nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie dochodzi do organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wydzielenia zespołu zdolnego do samodzielnej działalności. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy

Dostawa gruntu objętego miejscowym planem przeznaczającym go pod zabudowę, na którym znajdują się wyłącznie elementy niedokończonej inwestycji niespełniające cech budynku ani budowli, stanowi opodatkowaną dostawę terenu budowlanego. Natomiast dostawa udziału w gruncie zabudowanym drogą, po upływie ponad dwóch lat od jej pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem, który dopuszcza realizację dróg oraz sieci i urządzeń infrastruktury technicznej, jest terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, niezależnie od jego podstawowej funkcji ochronnej. Jego dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9, a przy braku wyłącznego wykorzystania do działalności zwolnionej podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na wykonywanie prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nawet gdy przyszły nabywca, działając na podstawie udzielonego pełnomocnictwa i w związku z umową przedwstępną, uzyskuje decyzje oraz warunki niezbędne do realizacji własnej inwestycji. Takie działania nabywcy nie przesądzają o prowadzeniu

Sprzedaż udziału w nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, przy braku informacji umożliwiających potwierdzenie zwolnienia podatkowego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziałów w nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej stanowi czynność opodatkowaną VAT z uwagi na użycie nieruchomości do działalności gospodarczej, co kwalifikuje Wnioskodawcę jako jedynego podatnika VAT dla tej transakcji.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez małżonków, z których jeden jest czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu VAT przez oboje małżonków, gdyż nieruchomość służyła celom zarobkowym. W efekcie każde z nich jest zobowiązane do wystawienia faktury VAT proporcjonalnie do swojego udziału, chyba że strony dokonają zgodnej rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem, po upływie dwóch lat od jej pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Niniejsze zwolnienie jest uzasadnione, gdy dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy nim a dostawą upłynął odpowiedni okres.

Zniesienie współwłasności działki nr 1 będącej terenem budowlanym podlega opodatkowaniu VAT, nie korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT, gdyż warunki tych zwolnień nie zostały spełnione.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez czynnego podatnika VAT na rzecz innego czynnego podatnika VAT, której to nieruchomości brakuje wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego oraz zdolności do kontynuacji działalności w obecnym kształcie, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i w całości podlega opodatkowaniu VAT według stawki podstawowej z prawem do odliczenia

Sprzedający dokonując sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, gdyż czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, który nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działki nr 1 przez osobę fizyczną niepodlegającą reżimowi VAT z tytułu braku działalności gospodarczej nie stanowiłaby czynności opodatkowanej VAT. Dla działki nr 2 należy zastosować opodatkowanie VAT, niemając możliwości zwolnienia według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na status gruntu budowlanego.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości komercyjnej pomiędzy podatnikami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT. Strony transakcji mogą jednak zrezygnować z ustawowego zwolnienia VAT poprzez złożenie oświadczenia, co umożliwia nabywcy odliczenie podatku naliczonego.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2 przez czynnego podatnika VAT nie korzysta ze zwolnienia i podlega podatkowi od towarów i usług jako dostawa terenów budowlanych. Natomiast dostawa zabudowanej działki nr 3 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na przekroczony okres od pierwszego zasiedlenia.