Zarejestrowany odbiorca, konfekcjonując wewnątrzwspólnotowo nabyte wyroby energetyczne, może dostarczać je do zużywających podmiotów z zerową stawką akcyzy, zgodnie z art. 89 ust. 2 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym. Eksport lub wewnątrzwspólnotowa dostawa z zapłaconą akcyzą umożliwia ubieganie się o zwrot podatku na podstawie art. 82 ustawy, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych.

Podatnik może zaliczyć wydatki dokumentowane Fakturami i Dokumentami Zakupowymi, przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, do kosztów uzyskania przychodów. Warunkiem jest spełnienie wymogów dotyczących rzetelności, czytelności i dostępności tych dokumentów zgodnie z przepisami ustawy o CIT i rachunkowości.

Archiwizowanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, bez ich papierowych odpowiedników, jest dopuszczalne przy zachowaniu autentyczności i integralności dokumentów, co umożliwia ich uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodów na podstawie ustawy o CIT.

Archiwizacja i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z ustawą o CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów zapewniających autentyczność, integralność i czytelność dokumentów. Tak przechowywane dokumenty mogą stanowić podstawę zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Archiwizowanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, zgodne z ustawowymi wymogami, umożliwia rozpoznanie wydatków jako kosztów uzyskania przychodów w zakresie przewidzianym przez ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych.

Archiwizowanie dokumentów księgowych, w tym faktur, wyłącznie w formie elektronicznej jest dozwolone pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności. Uprawnienie do odliczenia VAT jest ograniczone do elektronicznie przechowywanych faktur, które spełniają wymogi ustawy i nie obejmuje innych dokumentów nieuznawanych za faktury zgodnie z ustawą o VAT.

Przechowywanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, z zachowaniem zasad integralności, autentyczności i czytelności, jest dopuszczalne bez papierowych kopii. Prawo do odliczenia VAT uzależnione jest od spełnienia warunków zarówno przez dokumenty, jak i przez transakcje, których dotyczą.

Sprzedaż koksu naftowego jako domieszki do węgla, opodatkowana stawką 69 zł/1000 kg, nie wymaga posiadania statusu pośredniczącego podmiotu olejowego. Składanie deklaracji akcyzowych i rejestracyjnych jest konieczne, ale mieszanie koksu z węglem nie musi odbywać się w składzie podatkowym.

Stosowanie stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów jest uzasadnione, gdy podatnik posiada wymagane dowody wywozu, takie jak dokumenty przewozowe CMR oraz inne potwierdzające dokumenty, w formie elektronicznej, przy zachowaniu ich autentyczności i integralności.

Zwolnienie z akcyzy dla alkoholu etylowego o kodzie CN 2207 10 przysługuje w procesie produkcji wyciągów roślinnych niezawierających alkoholu, pod warunkiem nieprzetwarzania go na roztwory wodno-etanolowe o kodzie CN 2208 90 99, stanowiące odrębny wyrób akcyzowy.

Zezwolenie na wyprowadzanie wyrobów akcyzowych z cudzego składu podatkowego, o którym mowa w art. 54 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, nie obejmuje wyrobów korzystających ze zwolnienia od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie ani wyrobów opodatkowanych stawką 0 zł.

Dla objęcia wyrobów węglowych zwolnieniem akcyzowym ważne jest, aby e-DD odzwierciedlało rzeczywiste dane sprzedaży, co w przypadku zmian ilościowych oznacza konieczność użycia faktury korygującej jako podstawy do e-DD; w przypadku zwiększenia ilości po przesłaniu e-DD konieczne jest stworzenie nowego dokumentu dla tej nadwyżki.

Faktura zaliczkowa może stanowić podstawę do wygenerowania e-DD w ramach zwolnienia od akcyzy, jeżeli do momentu generowania e-DD Spółka nie dysponuje innymi dokumentami. W przypadku różnic ilościowych, przekraczających wartość wskazaną na fakturze zaliczkowej, konieczne jest wystawienie faktury korygującej i wygenerowanie odpowiedniego e-DD dla dodatkowej ilości. Taki e-DD musi być wystawiony w ustawowym

Generowanie e-DD przez podmioty dokonujące sprzedaży wyrobów węglowych zwolnionych z akcyzy powinno opierać się na najbardziej aktualnej fakturze dokumentującej sprzedaż, tj. fakturze korygującej, jeśli została wystawiona przed generowaniem e-DD, a w przypadku późniejszych korekt, konieczne jest nowelizowanie e-DD.

Zmiana przeznaczenia koksu naftowego na domieszkę do paliwa opałowego skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego i opodatkowaniem tego koksu stawką 69 zł/1000 kg. Proces suszenia koksu jest niezależny od jego mieszania z węglem i nie stanowi ubytku podatkowo istotnego.

Wydatki ponoszone przez pracowników, dokumentowane m.in. przez rachunki, potwierdzenia płatności lub oświadczenia, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem dowodowego wykazania ich związku z działalnością gospodarczą oraz właściwej dokumentacji rachunkowej.

Wydatki ponoszone przez pracowników w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych, udokumentowane zgodnie z polityką wewnętrzną wnioskodawcy, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile umożliwiają identyfikację transakcji oraz jej związek z działalnością gospodarczą spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnik zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, o ile spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT, a brak wystawienia faktury strukturyzowanej nie jest przesłanką negatywną określoną w art. 88 ustawy.

Sprzedaż urządzeń elektronicznych do unijnych kontrahentów spełniająca warunki określone w art. 42 ustawy o VAT stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną stawką 0% VAT.

Brak wystawienia faktur w KSeF przez dostawcę nie eliminuje wydatku z kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem udokumentowania rzeczywistej transakcji i spełnienia ogólnych warunków z art. 15 ust. 1 ustawy CIT.

Dostawa wewnątrzwspólnotowo nabytych wyrobów Y, po ich konfekcji, do zużywających podmiotów gospodarczych z zastosowaniem e-DD, uprawnia do stawki zerowej akcyzy zgodnie z art. 89 ust. 2 pkt 5 ustawy akcyzowej. Eksport lub wewnątrzwspólnotowa dostawa tych wyrobów umożliwiają ubieganie się o zwrot zapłaconej akcyzy, przy spełnieniu warunków określonych w art. 82 ustawy.

Odbiór zapłaty za wyroby węglowe przez finalnego nabywcę nieposiadającego numeru NIP nie jest wystarczającym dowodem na odbiór faktury dokumentującej sprzedaż wyrobów węglowych, zbędnym do realizacji zwolnienia akcyzowego zgodnie z art. 31a ust. 3i ustawy o podatku akcyzowym.

Faktury zakupowe wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur od 1 lutego 2026 r., przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek, mogą stanowić podstawę do uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Przechowywanie faktur zakupowych w formie elektronicznej, w szczególności jako komunikaty EDI, zgodnie z wymogami art. 112a ustawy o VAT oraz zasadami rachunkowości, uprawnia podatnika do zaliczenia całości wydatków udokumentowanych w ten sposób do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT.