Dywidenda otrzymana od zagranicznej jednostki kontrolowanej po upływie terminu do złożenia zeznania PIT-CFC za rok, którego dotyczy dochód tej jednostki, nie stanowi kwoty „uwzględnionej w podstawie opodatkowania” w rozumieniu art. 30f ust. 5 pkt 1 ustawy o PIT i nie może zostać odliczona w korekcie tego zeznania. Może ona podlegać odliczeniu w PIT-CFC za rok jej otrzymania, a następnie obniżać podstawę

Dochód z działalności gospodarczej zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT, osiągnięty w ramach decyzji o wsparciu, nie stanowi dochodu uwzględnianego w podstawie daniny solidarnościowej z art. 30h ust. 2 tej ustawy. Wynikające stąd nieobciążenie daniną nie jest odrębną pomocą publiczną i nie wymaga wykazania w informacji PIT/SE.

Dochód wspólników spółki jawnej z licencji do gier komputerowych wytwarzanych, rozwijanych lub ulepszanych w ramach działalności B+R może korzystać z IP Box, a związane z nimi koszty mogą być rozliczane w nexus i – przy spełnieniu warunków ustawowych – w uldze B+R. Dochód objęty stawką 5% pozostaje jednak uwzględniany przy daninie solidarnościowej, a odliczenie B+R dotyczące tego IP następuje od dochodu

Wartość ulgi na złe długi, o której mowa w art. 26i ustawy o PIT, uwzględniona przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem liniowym w zeznaniu PIT-36L, nie pomniejsza podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, ponieważ art. 30h ust. 2 tej ustawy zawiera zamknięty katalog dopuszczalnych pomniejszeń, nieobejmujący tej ulgi.

Dochód stanowiący podstawę obliczenia daniny solidarnościowej nie podlega pomniejszeniu o koszty kwalifikowane działalności badawczo-rozwojowej, wynikające z art. 26e ustawy o PIT, gdyż katalog odliczeń przewidziany w art. 30h jest zamknięty i nie obejmuje ulgi B+R.

Odliczenie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi B+R nie wpływa na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń art. 30h ust. 2 ustawy o PIT jest zamknięty, co wyklucza rozszerzenie o inne ulgi.

Ujęcie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej nie zmniejsza podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, ponieważ takie odliczenia nie są wyszczególnione w zamkniętym katalogu art. 30h ust. 2 ustawy PIT.

Podatnik ma prawo obniżyć podstawę obliczenia daniny solidarnościowej o straty poniesione z tego samego źródła dochodów i wcześniejsze odliczone w deklaracji podatkowej, zgodnie z art. 30h ust. 2 i art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.

Podatnik może obniżyć podstawę obliczenia daniny solidarnościowej o stratę z działalności gospodarczej poniesioną w poprzednich latach, pod warunkiem, że strata ta pochodzi z tego samego źródła dochodu, co wykazane dochody przekraczające próg 1 000 000 zł.

Nie jest możliwe ponowne pomniejszenie podstawy daniny solidarnościowej o kwotę podatku zapłaconego za granicą, który został już w całości odliczony w PIT-36 w ramach metody proporcjonalnego odliczenia.

Dochód wynikający z umorzenia kredytu hipotecznego, wobec którego zaniechano poboru podatku, nie jest uwzględniany w podstawie obliczenia daniny solidarnościowej, zgodnie z art. 30h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co powoduje brak obowiązku zapłaty tej daniny.

1. Przedsiębiorstwo w spadku nie jest uprawnione do rozliczenia nadpłat PIT zmarłego przedsiębiorcy przed jego śmiercią. 2. Przedsiębiorstwo w spadku działa jako płatnik PIT od otwarcia spadku, lecz nie ponosi odpowiedzialności za zaległości sprzed ustanowienia zarządu sukcesyjnego.

Trust brytyjski, w którym beneficjentem jest polski rezydent, może stanowić zagraniczną jednostkę kontrolowaną, jeżeli spełnia przesłanki udziału w zysku ponad 50% oraz dochodów pasywnych przekraczających 33%. Potencjalne różnice podatkowe uwzględniające opodatkowanie w Polsce według stawki 19% mogą skutkować uznaniem go za jednostkę CFC.

Zwrot nadpłaconego kredytu hipotecznego po ugodzie z bankiem nie stanowi opodatkowanego przychodu. Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu jest przychodem, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., przy spełnieniu przesłanki kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Ujęcie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi badawczo-rozwojowej przy obliczaniu dochodu do opodatkowania nie wpływa na zmniejszenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń od dochodu przewidzianych w art. 30h ust. 2 ustawy PIT jest zamknięty i nie obejmuje takich ulg.

Przy ustalaniu podstawy daniny solidarnościowej zgodnie z art. 30h ustawy o PDOF dopuszczalne jest pomniejszenie dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym o straty podatkowe, zgodnie z art. 9 ust. 3 tej ustawy, co oznacza możliwość uwzględnienia strat z lat ubiegłych.

Odliczenie wydatków w ramach ulgi badawczo-rozwojowej, jako odliczenie nieprzewidziane w art. 30h ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie wpływa na zmniejszenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, co powoduje, że Wnioskodawca nie jest uprawniony do skorygowania podstawy tej daniny poprzez obniżenie jej o ulgi rozliczone w PIT-36L.

Kwalifikację źródła przychodu z realizacji opcji na akcje, nabytych po cenie preferencyjnej, należy ocenić jako pochodzącą z pozarolniczej działalności gospodarczej, określając przychód według ceny rynkowej na moment ich nabycia. Dochód z odpłatnego zbycia tych akcji klasyfikuje się jako przychody z kapitałów pieniężnych.

Nabycie akcji na podstawie umowy o pracę, niebędące realnym programem motywacyjnym, stanowi przychód w momencie objęcia, podlegający opodatkowaniu w Polsce; stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego dla podatku zagranicznego. Skorzystanie z ulgi na powrót jest możliwe, o ile spełnione są warunki określone w art. 21 ustawy o podatku dochodowym.

Przychody z dopłat do biletów ulgowych otrzymane w latach 2019-2026 są zwolnione z podatku dochodowego, natomiast dopłaty do przewozów pasażerskich podlegają opodatkowaniu. Stoimy na stanowisku, że zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 129 UoPDOF objęte są wyłącznie dotacje z budżetów JST, dotacje Funduszu rozwoju przewozów nie kwalifikują się jako zwolnienie.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę z udziału w zyskach zagranicznej spółki LLC, jako przypisane do zakładu w USA, wymagają wykazania w polskich zeznaniach z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, lecz podlegają odliczeniu tylko podatki federalne. Kredyt podatkowy obejmuje jedynie podatki federalne, a przychody podlegają także obliczeniu daniny solidarnościowej.

Podstawa obliczenia daniny solidarnościowej, zgodnie z art. 30h ustawy o PIT, nie uwzględnia odliczeń z tytułu ulgi na działalność badawczo-rozwojową, gdyż przepisy regulujące daninę solidarnościową wymieniają tylko określone odliczenia, co wyłącza inne odliczenia stosowane w zeznaniu rocznym.

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R) nie podlega odliczeniu od podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż ustawa o PIT zawiera zamknięty katalog odliczeń, które mogą zostać ujęte w tym celu.

Dochody z tytułu dywidend oraz likwidacji spółki luksemburskiej podlegają opodatkowaniu w Polsce stosownie do krajowych przepisów podatkowych, z uwzględnieniem ograniczeń odliczeń zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie wpływając jednak na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej.