Darowizna przekazana zagranicznej organizacji o deklarowanym charakterze religijnym nie stanowi darowizny na cele kultu religijnego w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o PIT, jeżeli organizacja ta nie jest wpisana do Rejestru kościołów i innych związków wyznaniowych w Polsce, a tym samym – według przyjętej przez organ oceny – nie posiada osobowości prawnej i nie korzysta z uprawnień przewidzianych

Dostawa towarów przez polskiego podatnika na rzecz polskiego kontrahenta, gdy towary są transportowane bezpośrednio z Chin do Stanów Zjednoczonych i nie są wprowadzane na terytorium Polski ani Unii Europejskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Podlega ona fakturowaniu bez stawki i kwoty podatku, wykazaniu w K_11 i P_11 JPK_V7 oraz może zachować prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach

Dochód polskiego rezydenta z udziału w zagranicznej LLC transparentnej podatkowo, kwalifikowany na podstawie art. 5b ust. 2 ustawy o PIT do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, nie oznacza sam przez się prowadzenia przez tego rezydenta działalności gospodarczej we własnym imieniu. Wykonywanie z Polski czynności właścicielskich i zarządczych wobec LLC nie rodzi obowiązku rejestracji indywidualnej

Warunkowe i zasadniczo niezbywalne opcje na akcje przyznane przedsiębiorcy B2B w programie motywacyjnym nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych ani nie powodują przychodu w chwili przyznania. Przychód z częściowo odpłatnego nabycia akcji przy wykonaniu opcji jest przychodem z działalności gospodarczej opodatkowanym 3% ryczałtem, natomiast ich późniejsze odpłatne zbycie stanowi przychód z kapitałów

Przychody z tytułu tantiem za korzystanie z autorskich praw majątkowych do utworów muzycznych stanowią przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a wzrost ich wysokości nie skutkuje koniecznością kwalifikacji do działalności gospodarczej.

Rezydencja podatkowa wnioskodawcy zmieniła się dopiero w 2026 roku, co uprawnia go do skorzystania z ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, z zastrzeżeniem spełnienia warunków określonych w ustawie.

Dochody spółki z tytułu świadczenia usług pralniczych na rzecz Sił Zbrojnych USA, stacjonujących na terytorium Polski, finansowane przez podmioty inne niż Siły Zbrojne, korzystają ze zwolnienia z CIT, jako dochody wykonawcy kontraktowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 23a ustawy o CIT.

Amerykańska spółka transparentna podatkowo nie spełnia definicji zagranicznej jednostki kontrolowanej, co wyklucza obowiązek stosowania regulacji art. 30f ustawy o PIT. Dochody wnioskodawcy z uczestnictwa w spółce LLC mogą być opodatkowane w Polsce podatkiem liniowym, mimo że działalność w Polsce jest opodatkowana ryczałtem.

Środki pieniężne przekazane przez ojczyma z USA na rzecz wnioskodawcy, nieposiadającego miejsca stałego pobytu w Polsce w rozumieniu ustawy o cudzoziemcach, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz wchodzą w zakres przychodów z innych źródeł opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Podatnik, przy wypłacie dywidend do podmiotu pośredniczącego, zobowiązany jest do weryfikacji rzeczywistego właściciela celem zastosowania zwolnienia lub preferencyjnego opodatkowania na podstawie UPO, a metoda "look-through" może być stosowana przy warunkach odpowiedzialności za rozpoznanie rzeczywistych właścicieli, spełniających wymagania do preferencyjnej stawki podatkowej.

W sytuacji, gdy B. nie jest rzeczywistym właścicielem dywidendy, Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela, a także może zastosować zasadę "look-through" w ocenie podatkowych skutków dotyczących rzeczywistych właścicieli, co skutkuje zastosowaniem właściwych stawek podatku zgodnie z UPO USA i Holandia.

Obejmowanie akcji zagranicznej spółki w ramach połączenia stanowi przychód z kapitałów pieniężnych i podlega opodatkowaniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegając stawce podatkowej wynoszącej 19%.

Podatnik ma obowiązek weryfikacji rzeczywistego właściciela przy wypłatach dywidend, celem uniknięcia nadużycia preferencyjnego traktowania podatkowego. W sytuacji braku uznania B za beneficjenta rzeczywistego, istnieje możliwość zastosowania zasady "look-through" z uwzględnieniem właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dla rzeczywistych właścicieli.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych powstaje w momencie, gdy środki pieniężne są postawione do dyspozycji podatnika, a nie w momencie faktycznej wypłaty środków.

Przyznanie opcji na akcje oraz RSU nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu do momentu ich realizacji. Realizacja tych instrumentów prowadzi do powstania przychodu z działalności gospodarczej opodatkowanego ryczałtem 3%, zaś ich późniejsza sprzedaż jest przychodem z kapitałów pieniężnych opodatkowanym na poziomie 19%.

Świadczenie z Social Security uzyskiwane od USA przez osobę z rezydencją podatkową w Polsce podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego oraz przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Opcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a nieodpłatne ich przyznanie nie tworzy przychodu. Częściowo odpłatne nabycie akcji generuje przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem 3%. Odpłatne zbycie akcji kwalifikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Przyjęcie majątku polikwidacyjnego z likwidowanej spółki zagranicznej w roku kalendarzowym, w którym majątek ten został faktycznie udostępniony, rodzi przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu w Polsce; przelanie otrzymanych środków na krajowy rachunek bankowy jest podatkowo neutralne.

Wnioskodawca jest zobowiązany do weryfikacji rzeczywistego właściciela dywidendy w kontekście zwolnienia podatkowego z art. 22 ust. 4-6 CIT oraz do stosowania zasady „look-through” przy ustalaniu obowiązków podatkowych wobec rzeczywistych beneficjentów. Niemożność zastosowania obniżonej stawki wobec T w przypadku, gdy nie jest on bezpośrednim udziałowcem wnioskodawcy.

Przychody z tytułu tantiem wypłacanych Wnioskodawcy przez amerykańską platformę sprzedażową, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, kwalifikowane są jako przychody z działalności gospodarczej, z możliwością odliczenia zapłaconego w USA podatku u źródła od polskiego podatku dochodowego, zgodnie z przepisami międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Płatnik mający obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend może stosować zasadę "look-through", rozpatrując odpowiednie skutki podatkowe dla rzeczywistych właścicieli. Jednakże, zastosowanie preferencyjnej stawki podatku u źródła wymaga bezpośredniego posiadania udziałów przez rzeczywistych właścicieli, co wyklucza zastosowanie niektórych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Przychód z automatycznej realizacji opcji na akcje, nabytych w ramach programu motywacyjnego związanego z działalnością gospodarczą, stanowi dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowany stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 4 w związku z art. 14 ust. 2 pkt 8 oraz art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.