Obowiązek przekazania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT nie obejmuje ksiąg prowadzonych samodzielnie przez zagraniczne oddziały samobilansujące się polskiego podatnika według regulacji państwa ich działalności. Skoro księgi te nie są objęte obowiązkiem przekazania w strukturze JPK, nie podlegają również uzupełnieniu o dodatkowe dane określone w rozporządzeniu, bez uszczerbku

W razie niemożności bezpośredniego przypisania kosztów wspólnych do działalności rolniczej nieobjętej ustawą o CIT i działalności opodatkowanej, ich alokacja następuje na podstawie art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT, według ustawowej proporcji przychodów, bez dowolnego wyłączania przychodów incydentalnych. Obowiązek JPK_KR_PD wymaga ujęcia tego rozliczenia w księgach w sposób pozwalający na zastosowanie

Dostawa towarów przez polskiego podatnika na rzecz polskiego kontrahenta, gdy towary są transportowane bezpośrednio z Chin do Stanów Zjednoczonych i nie są wprowadzane na terytorium Polski ani Unii Europejskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Podlega ona fakturowaniu bez stawki i kwoty podatku, wykazaniu w K_11 i P_11 JPK_V7 oraz może zachować prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach

Podmiot będący bezpośrednią stroną umowy pożyczki zawartej z podatnikiem oraz podmiot będący stroną umowy operacyjnej, na podstawie której powierza podatnikowi środki i zadania, stanowią „kontrahentów podatnika” w rozumieniu § 2 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia z 16 sierpnia 2024 r. Ich NIP podlega ujęciu w księgach dla JPK_CIT, o ile został nadany oraz w okresie raportowanym wystąpiły z nimi operacje gospodarcze

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego wdraża nowy system finansowo-księgowy, może przekazać odrębne pliki JPK_KR_PD i JPK_ST_KR za kolejne podokresy roku, także przy zastosowaniu różnych numeracji wynikających z obu systemów, jeżeli pliki łącznie zapewniają ciągłość zapisów, kompletność danych oraz brak luk i powtórzeń.

Obowiązek przesyłania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT obejmuje wyłącznie księgi prowadzone przez podatnika zgodnie z właściwymi przepisami rachunkowości, a nie samodzielne księgi samobilansujących oddziałów zagranicznych prowadzone według prawa państwa ich położenia. Z tego względu do tych ksiąg nie stosuje się również obowiązku ich uzupełnienia o dodatkowe dane określone

Franczyzobiorca, który nabywa towary od franczyzodawcy na podstawie faktur, ponosi ryzyko ich utraty i niedoborów, ewidencjonuje sprzedaż na własnej kasie rejestrującej oraz dokonuje rozliczenia ceny przez kompensatę z przekazywanym utargiem, wykonuje samodzielną działalność gospodarczą i dokonuje dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, mimo kontraktowego ograniczenia jego swobody

Jeżeli franczyzobiorca prowadzi działalność handlową we własnym imieniu, na własny rachunek, nabywa towary udokumentowane fakturami wystawionymi na jego dane oraz ewidencjonuje ich sprzedaż na własnej kasie fiskalnej, to uzyskuje prawo do rozporządzania tymi towarami jak właściciel w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Jest zatem obowiązany wykazać VAT należny od sprzedaży, mimo przekazywania franczyzodawcy

Obowiązek elektronicznego przekazania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT nie obejmuje ksiąg prowadzonych samodzielnie przez zagraniczne oddziały samobilansujące się według lokalnych przepisów rachunkowości; zapisów tych nie należy również włączać do przekazywanych ksiąg działalności krajowej, z zachowaniem obowiązku ewidencyjnego w zakresie danych istotnych dla polskiego rozliczenia

A S.A. nie jest zobowiązana do składania odrębnego JPK_KR_PD za przejętą B S.A. za okres przed połączeniem, gdyż B S.A. nie spełniła progu przychodowego 50 mln euro, zatem obowiązek raportowy nie przeszedł na A S.A. jako sukcesora.

Podatnik, który nie posiada środków trwałych ani wartości niematerialnych i prawnych i nie prowadzi ich ewidencji, nie jest zobowiązany do przesyłania struktury JPK_ST_KR, w tym również plików pustych lub zerowych, ponieważ obowiązek ten nie istnieje w oderwaniu od obowiązku ewidencyjnego.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

W przypadku pomyłki w numerze NIP kontrahenta, podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej „do zera” i nowej faktury z poprawnym NIP; te dokumenty powinny być ujęte w ewidencji za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla pierwotnej faktury, uwzględniając ograniczenia KSeF.

Dostawy towarów dokonywane przez podatnika poza terytorium Polski nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, o ile importer rozlicza VAT. Mimo to, transakcje te powinny być wykazywane w JPK_V7M, jeśli mogą wpływać na prawo do odliczenia VAT w Polsce.

Podatnik dokonujący nabycia towarów na terytorium Polski od dostawcy spoza UE, który nie posiada siedziby ani rejestracji VAT w Polsce, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT jako podatnik, a transakcja powinna być wykazana w deklaracji JPK_V7M zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT.

Jeżeli faktura ustrukturyzowana zawiera błędny numer NIP, konieczne jest wystawienie faktury korygującej do zera oraz nowej faktury z prawidłowym NIP. Rozliczenie powinno nastąpić w okresie obowiązkowego podatkowego faktury pierwotnej.

W przypadku ewidencjonowania transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i importu usług należy stosować oznaczenie BFK, natomiast import towarów przez doskonalenie dokumentów celnych bez wykazywania podatku należnego w JPK wymaga oznaczenia DI.

Otrzymanie faktury VAT wystawionej poza KSeF nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych, a przesłanie faktury ponownie przez KSeF nie wymaga korekty JPK_V7M.

Spółka przejmująca, nieprzekraczająca indywidualnego limitu przychodowego w roku poprzedzającym, nie jest zobowiązana do prowadzenia i przesyłania elektronicznych ksiąg rachunkowych na zasadach określonych w art. 9 ust. 1c ustawy o CIT z uwagi na przychody spółek przejmowanych jedynie, jeśli połączenie nastąpiło bez zamykania ksiąg rachunkowych.

Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki pracowników poniesione na delegacje, nawet jeśli dowody są wystawione imiennie na pracownika, a obowiązek JPK_KR_PD nie wymaga ujęcia takich pracowników w sekcji „Kontrahent”.

Przepisy ustawy o CIT, w kontekście art. 9 ust. 1c, nie nakładają obowiązku przesyłania ksiąg rachunkowych prowadzonych przez zagraniczne oddziały w postaci JPK_CIT, jeżeli te prowadzone są zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu ich działalności. Obowiązek ten dotyczy jedynie ksiąg rachunkowych prowadzonych na podstawie polskiej ustawy o rachunkowości.

Przemieszczenie maszyny budowlanej z jednego państwa członkowskiego UE do Polski, będącej własnością podatnika, stanowi nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, lecz podatnik powinien wykazywać siebie jako dostawcę w JPK_VAT i VAT-UE, uwzględniając obowiązek podatkowy zgodnie z art. 20 ustawy o VAT.

Zagraniczne oddziały samobilansujące się polskiej spółki kapitałowej, będące jej integralną częścią, podlegają obowiązkowi przesyłania ksiąg rachunkowych w polskiej strukturze logicznej, uwzględniając zasady przewidziane w ustawie o CIT oraz zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, co nie zwalnia z obowiązku prowadzenia ustrukturyzowanych zapisów dla celów rozliczeń podatkowych.

Podatnik CIT, nieprzekraczający równowartości 50 mln euro przychodów w poprzednim roku podatkowym i będący jednocześnie podatnikiem VAT przesyłającym JPK_VAT, obowiązany jest do przesłania plików JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.