Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych ujętych jako środki trwałe jest kwalifikowany do źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a sprzedaż lokali jako towarów handlowych, które nie zmieniły statusu na środki trwałe poprzez wynajem dłuższy niż rok, jest np. przychodem z działalności gospodarczej.

Koncentrat białka serwatkowego stanowi nowy produkt w kontekście ulgi na prototyp, a koszty Instalacji uznawane są za koszty produkcji próbnej podlegające odliczeniu w roku podatkowym, w którym opłacona zostanie ostatnia transza wynagrodzenia. Interpretacja art. 18ea ust. 1, 5 Ustawy o CIT wskazuje, że koszty faktyczne są uznawane za poniesione w momencie ich zapłaty, zgodnie z ustaleniami kontraktowymi

Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z otrzymaniem dotacji na środki trwałe powinna być dokonywana na bieżąco, w okresie otrzymania dotacji, a nie wstecz, zgodnie z art. 22 ust. 7c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od daty nabycia nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Zbycie garażu jako składnika majątku niemieszkalnego opodatkowane jest 10% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej.

Sprzedaż środków trwałych po zakończeniu działalności gospodarczej, przed upływem sześciu lat, generuje przychód z tej działalności, opodatkowany 10% ryczałtem, niezależnie od wcześniejszego wycofania z ewidencji środków trwałych.

Przychody z dzierżawy nieruchomości przez osobę fizyczną po zakończeniu działalności gospodarczej mogą być opodatkowane jako dzierżawa prywatna, jeżeli nieruchomość nie jest związana z majątkiem działalności gospodarczej, co uprawnia do zastosowania formy ryczałtowego opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Dotacje przyznane z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej, zwolnione od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 121a ustawy o PIT, nie stanowią przychodu. Wydatki do wartości 10 000 zł, związane z działalnością i niezaliczone do środków trwałych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Odpisy amortyzacyjne od dotacyjnie sfinansowanych środków trwałych nie są kosztami

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej i przeniesionych do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nastąpiła po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym działki zostały nabyte.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości, wycofanej z działalności gospodarczej i nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, używanej w prowadzonej działalności gospodarczej przez okres krótszy niż sześć lat, kwalifikowane są jako przychody z działalności gospodarczej. Wynika to z rozróżnienia źródeł przychodów i zastosowania regulacji art. 14 ust. 2 ustawy o PIT.

Odszkodowanie uzyskane przez Wnioskodawcę i Zainteresowaną za wywłaszczenie mieszczące się w gospodarce nieruchomościami jest zwolnione z podatku dochodowego według art. 21 ust. 1 pkt 29 Ustawy o PIT, o ile spełnione są określone przesłanki czasowe i wartościowe dotyczącą nabycia nieruchomości.

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu, zgodnie z art. 18d ust. 3 updop, jednak tylko w zakresie nieobjętym dofinansowaniem oraz proporcjonalnie do rzeczywistego wykorzystania sprzętu w projektach badawczych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Bank spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za działalność B+R, w związku z czym koszty wynagrodzeń oraz odpisów amortyzacyjnych związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, uprawniając Bank do ulgi B+R na mocy art. 18d Ustawy o CIT.

Działalność projektowania i produkcji urządzeń przez wnioskodawców stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania ulgi B+R. Koszty osobowe i materialne związane z tą działalnością, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych, kwalifikują się do odliczeń podatkowych.

Umowa spółki cywilnej zawarta w formie pisemnej wystarczy do wniesienia aportu nieruchomości do spółki cywilnej przez małżonków w ramach wspólności majątkowej, bez konieczności aktu notarialnego, co umożliwia odpisy amortyzacyjne.

Koszty odsetek od pożyczek zaciągniętych na refinansowanie środków trwałych mogą być alokowane stosując klucz przychodowy, gdy niemożliwe jest przypisanie ich do konkretnego rodzaju działalności (opodatkowanej lub zwolnionej z CIT). Natomiast koszty rat leasingu zwrotnego powinny być alokowane w zależności od przeznaczenia środków trwałych objętych leasingiem.

Przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego wycofanego z działalności gospodarczej nie stanowi przychodu z tej działalności, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia, i spełnia warunki określone w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Zakupiony przez spółkę jawną grunt, nabyty na potrzeby działalności deweloperskiej, winien być traktowany jako towar w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki ponoszone w ramach inwestycji deweloperskich mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu, ale jedynie pod warunkiem przestrzegania zasad zawartych w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów

Dochody z najmu części wspólnych budynku pod działalność komercyjną nie mogą być uznane za przychody z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, a zatem nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Wnioskodawca, jako mikroprzedsiębiorca, może ustalić indywidualną stawkę amortyzacyjną dla budynku handlowo-usługowego, spełniającego kryteria art. 22j ust. 7-13 ustawy o PDOF, dzięki lokalizacji w regionie o wysokim bezrobociu i niskim wskaźniku dochodów.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, po upływie 10-letniego okresu korekty, kiedy to nieruchomość nadal będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, nie powoduje obowiązku naliczenia podatku VAT ani dokonania korekty podatku naliczonego.

Działalność polegająca na opracowywaniu, testowaniu i walidacji nowych lub ulepszonych produktów przed produkcją seryjną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38–40 ustawy o PIT, co uprawnia do ulgi B+R. Ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i sprzętu spełniają kryteria kosztów kwalifikowanych.

Czynność wycofania działek z majątku spółki do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia obowiązek korekty podatku naliczonego za te działki, przy jednoczesnym spełnieniu warunków do zastosowania odpowiednich zwolnień z VAT dla każdej z działek osobno, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.

Przeniesienie przedsiębiorstwa w spadku do jednoosobowej działalności przez sukcesora powoduje przejęcie praw i obowiązków podatkowych zmarłego przedsiębiorcy, lecz zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów jest niedopuszczalne przy opodatkowaniu ryczałtem; podział spadku bez spłat pozostaje neutralny podatkowo z uwagi na zwolnienia dla osób z I grupy podatkowej.

Moment poniesienia wydatku inwestycyjnego kwalifikowanego do obliczania pomocy publicznej, zgodnie z § 10 Rozporządzenia o WNI, wymaga zarówno rzeczywistej zapłaty, jak i ujęcia środka trwałego w ewidencji. Zatem koszt uznaje się za poniesiony tylko po spełnieniu tych dwóch warunków.