Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku, w którym dokonano zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia środków na cel opisany w art. 21 ust. 25.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT. Dostawa ta nie korzysta ze zwolnienia wskazanego w art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10, 10a ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości wraz z powiązanymi składnikami majątkowymi nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów z potencjalnym zastosowaniem zwolnienia, chyba że strony wybiorą opodatkowanie zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości (X) w ramach planowanej transakcji sprzedaży nieruchomości komercyjnych nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a co za tym idzie, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek wyłączenia z zakresu opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone na nabycie i remont nieruchomości, z majątku wspólnego małżonków, można odliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej w równych częściach przez każdego małżonka, niezależnie od odbiorcy faktury. Odliczenie możliwe jest jedynie w wysokości do 50% kosztów przez każdego z nich.

Dostawa nieruchomości niezabudowanej oraz praw do dokumentacji projektowej przez czynnego podatnika VAT, objęta decyzją o warunkach zabudowy, podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedający oraz nabywca mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT w przypadku nieruchomości zabudowanej, przy spełnieniu warunków ustawowych. Nabywca posiada prawo do odliczenia VAT naliczonego z uwagi na przeznaczenie nabywanych towarów

Przychód ze sprzedaży mieszkania przeznaczony na spłatę kredytów gotówkowych zaciągniętych na zakup nowej nieruchomości mieszkalnej uprawnia do zwolnienia z opodatkowania, o ile spełnia kryteria własnych celów mieszkaniowych określone w ustawie.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży darowanego udziału w nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego na zakup mieszkania realizuje własne cele mieszkaniowe podatnika. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wydatkowanie środków umożliwia zwolnienie z opodatkowania bez względu na udział w nieruchomości, pod warunkiem wspólnego zaciągnięcia kredytu przed dniem uzyskania przychodu.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, pod warunkiem, że zbycie to nie dokonuje się w ramach działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie jest źródłem przychodów podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości, nabytej ponad pięć lat wcześniej, nie stanowi źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie jest elementem działalności gospodarczej i nie narusza pięcioletniego okresu ochronnego.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, której środki przeznaczono na spłatę kredytu hipotecznego na mieszkanie, z zamiarem własnego zamieszkania, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego, mimo tymczasowego wynajmu lokalu, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, bez podejmowania aktywnych działań podobnych do podmiotów gospodarczych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości odziedziczonej w spadku podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeśli został przeznaczony na spłatę kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, niezależnie od faktu, że kredyt był zaciągnięty razem z niebędącą w małżeństwie partnerką.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą nieruchomości z przychodów uzyskanych po tej sprzedaży uprawnia podatnika do ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile środki są rzeczywiście przeznaczone na własne cele mieszkaniowe po uzyskaniu przychodu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego do majątku wspólnego małżonków przed upływem pięciu lat nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast sprzedaż udziału nabytego później podlega 19% podatkowi z możliwością zwolnienia przy wydatkowaniu na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu ustawy o PIT.

Jeżeli wydatek na własne cele mieszkaniowe poniesiony z przychodu ze zbycia nieruchomości jest udokumentowany i odbywa się po dniu zbycia, nie wpływa na możliwość ulgi podatkowej data wystawienia faktury, lecz moment rzeczywistej płatności (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Sprzedaż nieruchomości komercyjnych, niedokonująca transferu kluczowych składników definiujących przedsiębiorstwo, choć spełnia warunki zwolnienia z VAT, może być opodatkowana, jeżeli strony transakcji przed jej dokonaniem dokonają zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jeśli nieruchomość

Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanej w wyniku działu spadku przekraczającej pierwotny udział spadkowy stanowi nabycie podlegające opodatkowaniu. Zasądzona spłata na rzecz współspadkobiercy nie jest kosztem odpłatnego zbycia. Zwolnienie z podatku dochodowego na cele mieszkaniowe dotyczy tylko określonych wydatków remontowych.

Wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na pobyt w domu opieki nie stanowi spełnienia warunków do ulgi w podatku dochodowym jako wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości oznaczonej jako działki nr 3 i 4, wydzielonej z działki nr 1, przez Sprzedających działa w ramach prowadzenia działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Wydatki na cele mieszkaniowe, takie jak zakup mieszkania i remont własnego lokalu w UE, spełniają warunki ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, jeśli faktycznie przeznaczone są na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych wnioskodawcy.

Tymczasowe wynajęcie mieszkania zakupionego ze środków ze sprzedaży innej nieruchomości, z zamiarem dalszego zamieszkania, nie pozbawia podatnika zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli głównym celem nabycia była realizacja własnych potrzeb mieszkaniowych.

Zrealizowanie własnych celów mieszkaniowych przez podatnika poprzez zakup nowego lokalu mieszkalnego, w którym zamierza zamieszkać, uzasadnia zastosowanie zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo posiadania innych nieruchomości.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia może zostać zwolniony z podatku dochodowego, jeżeli zostanie w całości przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, dokonanej w ciągu trzech lat od uzyskania tego przychodu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.