Przejściowy najem mieszkania nie wyklucza prawa do ulgi mieszkaniowej, jeśli lokum ma służyć przyszłym własnym celom mieszkaniowym podatnika, zgodnie z warunkami art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Faktura korygująca obniżająca podstawę opodatkowania i VAT w przypadku ugody lub wyroku sądowego z TU ustalających niższe odszkodowanie niż pierwotna faktura uprawnia do obniżenia w okresie jej wystawienia, pod warunkiem uzgodnienia tego z nabywcą; po wejściu KSeF, korekta ta musi być dokonana w okresie wystawienia faktury korygującej.

Zamierzenie przeznaczenia dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup lokalu mieszkalnego oraz remont domu jednorodzinnego, spełnia wymogi zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym, nawet w przypadku czasowego wynajmu lokalu i posiadania innej nieruchomości, o ile nabyte dobra służą zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych podatnika.

Dochody wspólnoty mieszkaniowej uzyskane z opłat za miejsca postojowe w garażu podziemnym, należące do osób nieposiadających tytułu prawnego do lokali mieszkalnych, nie stanowią dochodów z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, a zatem nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki na najem mieszkania w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej poza miejscem zamieszkania mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania, że nie mają charakteru osobistych oraz spełniają kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Najem prywatny wykonywany przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości stanowi działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co skutkuje obowiązkiem wliczenia dochodów z tego najmu do podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących najem powierzchni biurowej i miejsc parkingowych, gdy te miejsca nie są przypisane do określonych pojazdów, a usługa wynajmu służy ogólnym potrzebom działalności gospodarczej.

Dochody przeznaczone na utrzymanie nieruchomości wynajmowanej odpłatnie nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, nawet jeśli są związane z działalnością kulturalną beneficjenta najmu, ponieważ stanowią działalność gospodarczą.

W przypadku przeznaczenia przychodów ze sprzedaży nieruchomości na zakup nowego mieszkania, o ile środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe w ustawowym terminie, możliwe jest skorzystanie z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli lokal będzie czasowo wynajmowany.

Dział Nieruchomościowy nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e VAT, a więc jego zbycie nie jest wyłączone z opodatkowania VAT; natomiast Dział Fotowoltaiczny spełnia definicję ZCP, co wyłącza zbycie tego działu z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Dochody wynikające z umorzenia kredytów dla osoby mającej miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu wyłącznie w kraju rezydencji na podstawie art. 21 ust. 1 Konwencji polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania; zatem polskie regulacje dotyczące ulg i zaniechania nie mają zastosowania.

Podatnik, realizujący projekt obejmujący działalność mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną z VAT), nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy proporcja sprzedaży opodatkowanej nie przekracza 2%, a podatnik decyduje się zastosować ją jako 0% zgodnie z art. 90 ust. 10 ustawy o VAT.

Przeniesienie aportem składników materialnych i niematerialnych, które spełniają kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa i umożliwiają kontynuację dotychczasowej działalności gospodarczej bez konieczności angażowania dodatkowych zasobów, stanowi transakcję wyłączoną z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wniesienie Przedmiotu Transakcji B jako wkładu niepieniężnego do C stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ spełnia kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego w ramach przedsiębiorstwa B.

Podmiotowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w zakresie czynności opodatkowanych VAT. Jednakże, przy proporcji wydatków poniżej 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podmiot może przyjąć, że proporcja wynosi 0% i nie dokonywać odliczeń.

W przypadku skorzystania ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, czasowe wynajęcie nieruchomości nie wyklucza prawa do ulgi, jeżeli zakup był dokonany w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, a nieruchomość nadal ma takie przeznaczenie.

Dochód uzyskany ze sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony częściowo na zakup nieruchomości wykorzystywanej także na cele inne niż własne mieszkaniowe, jest tylko częściowo zwolniony z podatku dochodowego, w odniesieniu do proporcjonalnej części niewykorzystywanej do działalności gospodarczej.

Przeznaczenie przez podatnika dochodu ze sprzedaży działki budowlanej na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania, jeżeli kredyt ten służy realizacji własnych celów mieszkaniowych, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem dokonania spłaty w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.

Czasowe wynajmowanie mieszkania, zakupionego w ramach ulgi mieszkaniowej, nie prowadzi do utraty prawa do tej ulgi, pod warunkiem, że celem nabycia pozostaje zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynajem samolotu, używanego przez podatnika w ramach działalności gospodarczej i służącego realizacji czynności opodatkowanych, uprawnia do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących ten wynajem, przy spełnieniu przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku najmu prywatnego, przychodem opodatkowanym wynajmującego jest wyłącznie czynsz ustalony w umowie, nie zaś opłaty eksploatacyjne ponoszone przez najemcę, które nie stanowią przysporzenia majątkowego dla wynajmującego.

Nabycie lokalu mieszkalnego z zaspokojeniem potrzeb mieszkaniowych wnioskodawcy, z zamiarem jego dalszego wynajęcia, uprawnia do ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile cele mieszkaniowe zostały faktycznie zrealizowane przed wynajmem.

Zastosowanie ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nie wyklucza czasowy wynajem nieruchomości, o ile została ona nabyta z zamiarem realizacji własnych celów mieszkaniowych.