Zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny, przy wydatkowaniu środków ze sprzedaży na cele mieszkaniowe w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., jeżeli wpływy ze sprzedaży zostaną przeznaczone na zakup wspólnej nieruchomości mieszkaniowej w wymaganym terminie.

Sprzedaż nieruchomości w opisywanej transakcji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, gdyż przedmiot transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i nie spełnia przesłanek do zwolnienia od VAT określonych w ustawie o VAT.

Czynność gospodarcza podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli jej rzeczywisty charakter odpowiada warunkom określonym w przepisach, niezależnie od zastosowanej formy prawnej.

Czynsz dzierżawny, jako koszt wytworzenia środka trwałego do przekazania go do użytkowania, zwiększa jego wartość początkową w świetle art. 16g ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, natomiast podatki od nieruchomości i rolny związane z inwestycją mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Środki uzyskane ze sprzedaży mieszkania muszą zostać przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, aby skorzystać z ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Sam fakt zakupienia mieszkania z innych oszczędności nie uprawnia do zwolnienia, jeżeli przychód ze zbycia nieruchomości następuje ex post.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze darowizny w 2018 roku przed upływem 5 lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, lecz koszty uzyskania przychodów mogą obejmować udokumentowane nakłady, a przychód przeznaczony na cele mieszkaniowe może korzystać z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeśli w całości przeznaczony zostanie na własne cele mieszkaniowe wymienione w art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od kolejności nabycia i zbycia nieruchomości.

Wydatki na czesne za studia prawnicze nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej z powodu niewystarczającego związku przyczynowego z aktualnym źródłem przychodów oraz ich osobistego charakteru. Organ podatkowy uznał takie wydatki za niemające bezpośredniego wpływu na obecne przychody.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na cele mieszkaniowe w formie spłaty kredytu i zakupu nowych mieszkań, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Nierezydent może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. przy przeznaczeniu przychodu na cele mieszkaniowe w państwie UE. Wynajem lokalu nie wyklucza ulgi, jeśli podatnik nabył lokal na własne cele mieszkaniowe.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, jeśli w terminie trzech lat zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, m.in. zakup nieruchomości i spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na ten zakup (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Wydatki ponoszone na wynajem mieszkania w Warszawie, wykorzystywane wyłącznie do celów artystycznych i komunikacyjnych w ramach działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli mają bezpośredni i niepodważalny związek z osiągnięciem przychodów lub zabezpieczeniem źródła przychodów, co wymaga właściwego udokumentowania.

Ulgę rehabilitacyjną w podatku dochodowym odlicza się jako różnicę między wydatkami na rehabilitację a ich zwrotem z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, niewliczając świadczeń i dopłat niezwiązanych bezpośrednio z kosztami rehabilitacyjnymi.

Nabycie lokalu mieszkalnego na podstawie umowy datio in solutum nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe uprawniającego do zwolnienia w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli środki pieniężne użyte na udzielenie pożyczki nie zostały przeznaczone na ten cel.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu gotówkowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe uprawnia do ulgi, tylko jeśli odpowiada proporcjonalnie części kredytu rzeczywiście przeznaczonej na zakup mieszkania. Organ uznaje za nieprawidłowe stanowisko przyznające ulgę niezależnie od pierwotnego celu kredytu gotówkowego.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które nie następują w ramach działalności gospodarczej i są przeznaczane na własne cele mieszkaniowe, mogą być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile wydatki te są udokumentowane i spełniają warunki przewidziane w art. 21 ust. 25 i 26.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości wydatkowane na budowę domu dla bliskich nie uprawniają do zwolnienia podatkowego, jeśli nie są przeznaczone na własne cele mieszkaniowe podatnika.

Wydatki pracownicze, poniesione zgodnie z polityką wewnętrzną i prawidłowo udokumentowane, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT, o ile spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 i nie są wyłączone przez art. 16 ust. 1 ustawy CIT.

Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Wydatki na adaptację i wyposażenie tarasu w postaci elektrycznie sterowanej pergoli mogą być zaliczone do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, co znajduje uzasadnienie w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia formalnych kryteriów dotyczących niepełnosprawności.

Sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny przed upływem 5 lat podlega opodatkowaniu, lecz dochód może być zwolniony, gdy przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat. Udziały nabyte przez dziedziczenie mogą być sprzedane bez opodatkowania po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.