Wydatki na remont współdzielonego mieszkania oraz zakup klimatyzacji są w pełni kwalifikowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając skorzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego, niezależnie od proporcji udziałów we współwłasności. Dofinansowanie gminne nie pomniejsza kosztów kwalifikowanych przy wymianie pieca.

Koszty wykonania instalacji i remontów w budynku mieszkalnym mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi podatkowej, natomiast zakładanie ogrodzeń posesji nie stanowi podstawy do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania uzyskanego przychodu.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nr 2-8, poprzedzona aktywnościami porównywalnymi z działalnością gospodarczą, podlega zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ pierwsze zasiedlenie lokali nastąpiło wcześniej i od tej chwili minęły ponad dwa lata.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości w Polsce przez rezydenta podatkowego Wielkiej Brytanii mogą być zwolnione z podatku dochodowego, o ile są wydatkowane na własne cele mieszkaniowe w Polsce, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, natomiast nie mogą być zwolnione, jeśli dotyczą wydatków na nieruchomość w Wielkiej Brytanii.

Dla skorzystania ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. wymagane jest, aby wydatki poniesione na cele mieszkaniowe pochodziły bezpośrednio z przychodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości. Wszelkie wydatki podjęte przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nie kwalifikują się do takiego zwolnienia, chyba że ustawodawca wyraźnie przewidział inaczej, jak w przypadku spłaty kredytu na cele mieszkaniowe

Wydatkowanie środków uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości w 2025 r. na realizację projektów remontowych i zakupowych, opisanych w projektach 1-5, stanowi wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zastosowania zwolnienia podatkowego, określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na budowę przeszklonej werandy przylegającej do budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu ze sprzedaży mieszkania.

Dochód uzyskany ze sprzedaży działki, przeznaczony na budowę domu jednorodzinnego, może być zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Spłata kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed sprzedażą oraz wydatki na remont elementów łazienki uprawniają do ulgi mieszkaniowej na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Warunki terminu i dokumentacji muszą być spełnione.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika przed upływem pięciu lat od nabycia może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, gdy przychód jest wykorzystany na własne cele mieszkaniowe, takie jak spłata kredytów hipotecznych i remont mieszkania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

W ramach art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania pod warunkiem, że przychód uzyskany ze sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z określonymi w ustawie warunkami i w przewidzianym terminie.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. spłatę pożyczki zaciągniętej na taki cel. Kluczowe jest spełnienie ustawowych wymagań co do terminu i celu wydatkowania środków.

Wydatki na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zbywaną nieruchomość oraz na nabycie lokalu mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, z wyjątkiem nadpłaty kredytu zaciągniętego po sprzedaży, co wyklucza zwolnienie z opodatkowania dochodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości.

Wydatki na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej oraz na remont i budowę nieruchomości, o ile przeznaczone są na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych Wnioskodawczyni, kwalifikują się jako własne cele mieszkaniowe uzasadniające zwolnienie dochodu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży mieszkania przeznaczony na częściową spłatę kredytu hipotecznego na zakup nowej nieruchomości oraz na jej wykończenie korzysta ze zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, niezależnie od kolejności zdarzeń, pod warunkiem, że wydatki zostaną pokryte z przychodów w terminie trzech lat od sprzedaży.

Przychód z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości powstaje w momencie zawarcia aktu notarialnego, niezależnie od rozłożenia płatności. Zwolnienie z opodatkowania dochodu w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy przysługuje, gdy przychód zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe w ustawowym terminie.

Wydatki na remont nieruchomości należącej do osoby trzeciej nie mogą stanowić wydatków na własne cele mieszkaniowe podatnika w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik nie nabędzie własności tej nieruchomości w ustawowym okresie trzech lat.

Zwolnienie z podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, obejmuje tylko te wydatki na cele mieszkaniowe, które są dokonane z przychodu ze sprzedaży nieruchomości, a nie z innych źródeł. Wydatki poniesione przed powstaniem takiego przychodu nie dają prawa do ulgi.

Zwolnienie podatkowe na cele mieszkaniowe, określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wymaga, aby wydatki były poniesione na budynek mieszkalny będący własnością lub współwłasnością podatnika. Wydatki na nieruchomość będącą wyłącznie własnością małżonka nie spełniają przesłanek do uzyskania takiego zwolnienia.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania wyłącznie, gdy przychód z tej transakcji zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Wydatki poniesione przed uzyskaniem tego przychodu nie kwalifikują się do zwolnienia.

Dochody z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, wykorzystane na spłatę zaciągniętego na ten lokal kredytu oraz na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, w całości są zwolnione z opodatkowania, jeśli zostały poniesione na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie przez podatnika przychodu ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na wskazane ustawowo własne cele mieszkaniowe, w szczególności remont własnego lokalu i nabycie nowego mieszkania od dewelopera, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego, o ile wydatki te zostaną poniesione w pełnej wysokości przychodu oraz w ustawowym terminie.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przysługuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków na własne cele mieszkaniowe, które są bezpośrednio związane z budynkiem mieszkalnym, przy czym zakup nieruchomości przed uzyskaniem przychodu oraz wydatki na infrastrukturalne zagospodarowanie terenu nie spełniają warunków zwolnienia.

Wydatki na wkłady w inwestycje mieszkaniowe i remontowe oraz spłatę kredytów pierwotnych przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia podlegają zwolnieniu podatkowemu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o PIT, natomiast koszty usług wspomagających i kredytów refinansowych nie są objęte zwolnieniem.