Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, chyba że strony złożą zgodne oświadczenie o wyborze opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności nie podlegających opodatkowaniu. Rozliczenie podatku naliczonego jest dopuszczalne jedynie w ramach czynności opodatkowanych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez osoby fizyczne nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli dokonana jest w ramach zarządzania majątkiem prywatnym i nie wykazuje cech działalności gospodarczej, takich jak profesjonalne działania w zakresie obrotu nieruchomościami.

Odstąpienie przez gminę infrastruktury w ramach umów cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu VAT, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdy wydatki poniesione na inwestycję służą realizacji czynności opodatkowanych.

Wprowadzenie do sieci energii elektrycznej przez członka spółdzielni energetycznej nie stanowi odpłatnej dostawy towarów na rzecz spółdzielni, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. W konsekwencji, spółdzielnia nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą czynnością.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT związanego z wydatkami na projekt PSZOK, gdyż efekty projektu będą używane wyłącznie do działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, z uwagi na specyfikę prowadzonej działalności wodociągowej, jest uprawniona do stosowania do odliczenia podatku VAT metody prewspółczynnika opartego na ilości dostarczanej wody, jeżeli ta metoda jest bardziej reprezentatywna niż prewspółczynnik określony w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Gmina… jako czynny podatnik VAT, ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur związanych z wydatkami inwestycyjnymi, o ile infrastruktura wodociągowo-kanalizacyjna będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a podatnik może odliczyć podatek naliczony od relatywnych inwestycji.

Odpłatne świadczenie przez Gminę usług w części komercyjnej budynku sportowo-rekreacyjnego podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia (art. 8 ust. 1 ustawy o VAT). Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z budową tej części, gdyż spełnione są warunki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wykorzystanie Domu Kultury przez jednostkę samorządu terytorialnego dla zadań niepodlegających opodatkowaniu VAT nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, podczas gdy instalacja OZE może generować takie prawo z uwagi na działalność gospodarczą, której efekty są opodatkowane VAT.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, podczas gdy dostawy wody do podmiotów wewnętrznych są wyłączone z opodatkowania. Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje fotowoltaiczne przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego.

Za odpłatne w ramach umów cywilnoprawnych przyłączenie odbiorców do sieci kanalizacyjnej gmina działa jako podatnik VAT. W związku z tym czynności te nie korzystają ze zwolnienia z podatku, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją takich projektów.

Dostawa działek ewidencyjnych na rzecz spółki, w której sprzedający jest udziałowcem i prezesem zarządu, przez osobę fizyczną uznana jest za opodatkowaną VAT ze względu na działanie w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym.

Korekta dochodowości dokonywana pomiędzy podmiotami powiązanymi, jako mechanizm wyrównawczy służący dostosowaniu poziomu rentowności do poziomu rynkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a uczestniczące podmioty nie są zobowiązane do stosowania proporcji przy odliczaniu VAT z tytułu nabywanych towarów i usług związanych z działalnością opodatkowaną.

Opłaty Wyrównawcze stanowiące korektę dochodowości Spółki nie podlegają rozliczeniom VAT, a ich dokumentacja nie wymaga stosowania faktur VAT. W takich przypadkach nie ma obowiązku stosowania proporcji z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Nabycie przez cesjonariusza wierzytelności przyszłych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako usługa dotycząca długów. Nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 38 lub pkt 40 ustawy o VAT, z uwagi na fakt, że czynność przenosi ryzyko niewypłacalności, wpisując się w zakres usług ściągania długów lub faktoringu.

Odpłatna dzierżawa infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez gminę stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, co uprawnia gminę do pełnego odliczenia VAT. Nieodpłatne przekazanie wodomierzy, przy prawie do odliczenia VAT przy ich nabyciu, rodzi obowiązek opodatkowania dostawy tym podatkiem.

Opłaty za anulowanie zleceń transportowych, jako mające charakter odszkodowawczy, nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT. W konsekwencji brak jest prawa podatnika do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z tego typu opłatami.

Odpłatne usługi polegające na wykonaniu przyłączy kanalizacji sanitarnej na nieruchomościach prywatnych mieszkańców, realizowane przez Gminę na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią czynności opodatkowane VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z tą działalnością.

Grupa VAT jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od nabycia usług doradczych poprzez zastosowanie proporcji z art. 90 ustawy o VAT, w sytuacji gdy usługi te służą zarówno działalności opodatkowanej, jak i zwolnionej bądź niepodlegającej opodatkowaniu, a ich przyporządkowanie do czynności opodatkowanych jest częściowo niemożliwe.

Związek Międzygminny ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony zapłacony przy nabyciu autobusów elektrycznych z infrastrukturą ładowania, gdyż są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych jako dzierżawa, stanowiąca odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT.

Realizacja projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej, a wobec braku odpłatnej dostawy towarów lub świadczenia usług wpłaty mieszkańców i dofinansowanie nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT z faktur dokumentujących związane z tym wydatki.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu specjalistycznego samochodu ciężarowego o DMC powyżej 3,5 tony, jeżeli pojazd ten będzie wyłącznie wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.