Zwrot kosztów używania prywatnego pojazdu do celów służbowych w ramach jazd lokalnych nie stanowi podróży służbowej i jest opodatkowany, jako przychód pracownika według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wynika to z odrębnych ustaw.

Sprzedaż posiłków przez placówkę oświatową na rzecz rodzin pracowników i zewnętrznych podmiotów, realizowana na podstawie umów cywilnoprawnych, jest opodatkowana VAT, gdyż nie stanowi działalności związanej z zadaniami publicznymi określonymi przepisami prawa oświatowego. Plasuje się jako działalność gospodarcza, z obowiązkiem odprowadzania podatku VAT.

Wartość świadczenia gastronomicznego udostępnianego w formie "szwedzkiego stołu" nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku pracy, gdy świadczenie nie jest zindywidualizowane i przypisane konkretnemu pracownikowi.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu dla celów służbowych, mimo swojej kompensacyjnej natury, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi.

Zaspokajanie potrzeb osobistych pracowników, takich jak zapewnienie posiłków osadzonym, nie stanowi podstawy do odliczenia podatku VAT w działalności gospodarczej, jeśli nie jest częścią obowiązków wynikających z przepisów prawa pracy, w tym Kodeksu pracy.

Podatek ECIT z tytułu ukrytych zysków z użytkowania samochodów typu CM przez pracowników spółki powinien być naliczany wyłącznie od członków zarządu będących wspólnikami; użytkowanie przez innych pracowników nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu.

Wydatki na obiady w formie usługi cateringowej dla osadzonych, zatrudnionych na podstawie skierowania do pracy, mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, jako że przyczyniają się do zwiększenia wydajności i jakości pracy, co wpływa na przychody przedsiębiorstwa.

Równowartość Premii Retencyjnych zwracana Kupującemu przez Sprzedającego stanowi wynagrodzenie za usługę w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, przez co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wynagrodzenie z umowy o pracę oraz wynagrodzenie z tytułu pełnienia roli członka zarządu stanowią odrębne źródła przychodów zgodnie z art. 12 i art. 13 pkt 7 ustawy o PIT. Podlegają osobnym zasadom opodatkowania, jako przychód ze stosunku pracy i działalności wykonywanej osobiście.

Wydatki Spółki na legalizację pobytu, zakwaterowanie oraz sprowadzenie mienia dla pracowników cudzoziemców stanowią dla tych pracowników przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu PIT, co nakłada na Spółkę obowiązki płatnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty ubezpieczenia zdrowotnego ponoszone przez spółkę na rzecz współpracowników B2B oraz członków zarządu, będące świadczeniem związanym z działalnością gospodarczą, nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą ani ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Odpłatny transfer pracownika i związanych z nim zobowiązań między spółkami jest czynnością opodatkowaną VAT jako świadczenie usług, ponieważ nie spełnia przesłanek uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż usługi te są związane z działalnością opodatkowaną.

Odliczenie VAT od wydatków na zamknięte wydarzenia pracownicze jest dopuszczalne, gdyż te wydarzenia pośrednio wspierają działalność opodatkowaną. Natomiast VAT od wydatków na otwarte wydarzenia dotyczące lokalnych społeczności nie podlega odliczeniu, gdyż nie istnieje wystarczający związek z działalnością opodatkowaną.

Przekazywanie upominków kontrahentom oraz materiałów w ramach zestawów powitalnych stanowi cel związany z działalnością gospodarczą, co daje prawo do odliczenia podatku VAT. Przekazanie upominków wartościowych podlega opodatkowaniu, z wyjątkiem prezentów o małej wartości, których cena nabycia nie przekracza 20 zł.

Transakcja zbycia składników materialnych i zasobów ludzkich związanych z działalnością księgowości, kadr i IT, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy VAT.

Zwroty kosztów przejazdów służbowych pracowników uczelni, odbywanych prywatnymi pojazdami elektrycznymi, hybrydowymi lub z napędem wodorowym, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, bez zastosowania limitów przewidzianych dla pojazdów spalinowych.

Wydatki ponoszone w imieniu spółki przez pracowników, udokumentowane fakturami imiennymi na pracownika lub paragonami bez danych nabywcy, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem, że spełniać będą wymogi określone w art. 9 i art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz zostaną odpowiednio zaksięgowane i udokumentowane.

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, spółka może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wydatki ponoszone na rzecz pracowników, nawet jeśli dokumentowane są na fakturach imiennych lub bez danych nabywcy, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i spełnienia przesłanek związku z działalnością gospodarczą oraz uzyskaniem przychodów.

Za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT można uznać działania obejmujące twórcze i systematyczne opracowywanie nowych lub ulepszonych produktów i procesów. Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje wszystkie związane z tym utwory, co uprawnia do 50% kosztów uzyskania przychodów.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od kosztów zakwaterowania pracowników, gdyż wydatki te bezpośrednio służą działalności opodatkowanej, umożliwiając realizację kontraktów i nie stanowią świadczeń na cele osobiste pracowników, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione przez spółkę z tytułu rozliczeń służbowych, jeśli są właściwie udokumentowane zgodnie z normami rachunkowymi, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, jeśli nie są wykluczone przez art. 16 ust. 1.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.

Zwrot wydatków z tytułu zatrudnienia pracowników IT, poniesionych w ramach wspólnego przedsięwzięcia, między Wnioskodawcą a spółką powiązaną, stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, gdyż istnieje bezpośredni związek świadczenia wzajemnego między stronami, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki spółki na artykuły spożywcze, gastronomiczne i cateringowe, które przyczyniają się do poprawy komfortu pracy i efektywności procesu biznesowego, mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 PDOP, pod warunkiem, że nie są wydatkami na działalność socjalną oraz spełniają przesłanki określone przez ustawę PDOP.