Wydatki na nabycie części zamiennych do maszyn, stanowiące koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, są kosztami uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, którą należy rozumieć jako dzień ujęcia kosztu w księgach rachunkowych na podstawie faktury, a nie moment ich wydania z magazynu.

Świadczenia Gwarancyjne wypłacane przez Sprzedającego Kupującemu oraz Świadczenie Gwarancyjne Kupującego nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, mogąc być udokumentowane notą księgową.

Spółka jest uprawniona do ulgi na innowacyjnych pracowników, jednak musi dostosować definicję "ogólnego czasu pracy" do obowiązujących przepisów prawa pracy oraz precyzyjnie stosować pomniejszenia zaliczek PIT zgodnie z art. 18db ust. 1 ustawy o CIT zgodnie ze zobowiązaniami roku podatkowego.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej według art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie kosztów finansowania dłużnego na ten cel jako kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z limitami art. 15c ust. 1 CIT.

Wydatki z tytułu czynszu dzierżawy gruntu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdy zostaną odpowiednio udokumentowane zgodnie z przepisami rachunkowymi. Dowody inne niż faktury, takie jak umowa dzierżawy i potwierdzenia przelewów, są wystarczające, pod warunkiem, że spełniają wymagania ustawowe dotyczące dokumentowania kosztów poniesionych na cel uzyskania przychodów.

Przychody i koszty związane z realizacją pochodnych instrumentów finansowych zabezpieczających rozliczenia operacyjne Wnioskodawcy rozlicza się w ramach przychodów z działalności operacyjnej, nie zaś z zysków kapitałowych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. b ustawy o PDOP.

Sprzedaż nieruchomości w cenie obejmującej środki na wygaszenie służebności osobistej nie pomniejsza opodatkowanego przychodu o tę kwotę, gdyż nie jest to koszt uzyskania przychodu. Całość przychodu jest przychodem do opodatkowania, a proporcjonalne zwolnienie przysługuje tylko w zakresie rzeczywiście wydatkowanych środków na własne cele mieszkaniowe.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje podatnikom, również w okresie zawieszenia działalności, pod warunkiem, że wydatki dotyczą zobowiązań związanych z działalnością opodatkowaną i są niezbędne do jej późniejszego wznowienia. Wymaga to wznowienia działalności gospodarczej jako czynnego podatnika VAT oraz braku przesłanek negatywnych wskazanych w ustawie.

Koszty CBAM, zarachowane, lecz nieopłacone, muszą zostać faktycznie poniesione, aby mogły być uznane jako koszty uzyskania przychodów w ujęciu podatkowym na podstawie ustawy o CIT; ich kwalifikacja zależy od daty faktycznego poniesienia względem roku podatkowego, na który przypada odpowiadający im przychód.

Odpisy amortyzacyjne od środka trwałego, którego nabycie pierwotnie sfinansowano ze środków ZFRON, a które następnie zwrócono do PFRON, można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów od miesiąca zwrotu, gdyż przesłanka zwrotu wydatku z art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o CIT przestaje istnieć.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia, przeznaczony na cele mieszkaniowe i spłatę kredytu hipotecznego, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, jeżeli spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT oraz koszty nabycia mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Koszty związane z mechanizmem CBAM mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero w momencie ich faktycznego poniesienia, zgodnie z postanowieniami art. 15 ust. 1 i 4c ustawy o CIT, co oznacza, iż możliwe jest ich rozliczenie jedynie w latach, w których rzeczywiście zostały poniesione.

Koszty związane z mechanizmem CBAM, gdy nie są faktycznie poniesione, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT. Potrącalność jako koszty bezpośrednio związane z przychodami jest możliwa jedynie po faktycznym rozliczeniu kosztów, rozliczanych zgodnie z odpowiadającym im przychodem podatkowym na zasadach z art. 15 ust. 4b-4c CIT.

Wydatki poniesione na nabycie Certyfikatów CO2 w celu pokrycia własnej emisji nie stanowią kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami, lecz koszty pośrednie związane z działalnością gospodarczą, które powinny być rozliczane w momencie zaksięgowania na fakturze.

Wydatki na nabycie certyfikatów CO2 celem pokrycia emisji stanowią koszty pośrednio związane z przychodami. Zalicza się je do kosztów podatkowych w dacie ich ujęcia w księgach, a nie w dacie umorzenia, zgodnie z art. 15 ust. 4e ustawy o CIT.

Koszty ponoszone na nabycie sprzętu do rezerwy serwisowej stanowią koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, potrącalne w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, niezależnie od okresu obowiązywania umowy czy okresu ekonomicznej przydatności sprzętu.

Podatnik, który ponosi koszty zawyżonego czynszu dzierżawnego, gdy nie istnieje możliwość alternatywna, a poniesienie wydatku jest nieodzowne dla zabezpieczenia źródła przychodów, może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodów w CIT, jeśli spełniają one warunki definitywności i odpowiedniego udokumentowania.

Wydatki na czesne za studia poniesione w roku rozpoczęcia działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem istnienia związku z działalnością gospodarczą; wydatki poniesione przed rokiem rozpoczęcia działalności nie spełniają tego kryterium.

Kwota należna z tytułu cesji wierzytelności jest przychodem w momencie dokonania cesji. Natomiast koszty uzyskania przychodu z tytułu cesji obejmują jedynie wartość nominalną niespłaconego kapitału pożyczek, co wyklucza nominalną wartość wierzytelności z umów inwestycyjnych bez udokumentowanych wydatków.

Środki finansowe przekazywane Operatorowi tytułem zwrotu wydatków i udziału w zyskach w ramach wspólnego przedsięwzięcia nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów lub świadczenie usług, a zatem nie podlegają opodatkowaniu VAT. Nie zachodzi obowiązek fakturowania. Podstawą dla rozliczeń mogą być inne dokumenty księgowe.

Szacowana wartość opłat CBAM nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w momencie sprzedaży towarów, gdyż nie jest kosztem poniesionym. Koszty CBAM mogą być potrącone jedynie po ich faktycznym poniesieniu i zaksięgowaniu, co determinuje odroczenie momentu rozpoznania tych kosztów podatkowych.

Przeniesienie własności nieruchomości tytułem datio in solutum, w zamian za umorzenie wierzytelności alimentacyjnej, stanowi odpłatne nabycie. Wartość wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości, uprawniający do stosowania ulgi mieszkaniowej przy realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Wydatki związane z utrzymaniem lokalu wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej oraz zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tegoż lokalu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania ich zgodności z celem gospodarczym oraz powiązaniem z prowadzoną działalnością.