Koszty odsetek od pożyczek zaciągniętych na refinansowanie środków trwałych mogą być alokowane stosując klucz przychodowy, gdy niemożliwe jest przypisanie ich do konkretnego rodzaju działalności (opodatkowanej lub zwolnionej z CIT). Natomiast koszty rat leasingu zwrotnego powinny być alokowane w zależności od przeznaczenia środków trwałych objętych leasingiem.

Podatnik, który ma możliwość jednoznacznego przyporządkowania wydatków związanych z remontem do czynności opodatkowanych, jest uprawniony do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanego z tymi wydatkami, przy czym nie przysługuje mu takie uprawnienie dla wydatków związanych z czynnościami zwolnionymi.

Samodzielny Publiczny Zespół Opieki Zdrowotnej ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych według proporcji określonej w art. 90 ustawy o VAT, z opcją rezygnacji z odliczenia, jeśli proporcja nie przekroczy 2%. Inwestycja obejmuje działalność opodatkowaną i zwolnioną, a Szpital działa jako prosument energii odnawialnej.

Podatnikowi używającemu zakupionych towarów i usług wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z tytułu tych zakupów.

Podatnik, będący uczelnią publiczną, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na termomodernizację budynku, przy zastosowaniu proporcji oraz prewspółczynnika, w sytuacji gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz niepodlegających opodatkowaniu.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, przy zastosowaniu prewspółczynnika i współczynnika VAT, według zasad określonych w art. 86 i 90 ustawy o VAT oraz rozporządzeniu MF z 17 grudnia 2015 r., o ile nie wystąpią przesłanki negatywne z art. 88 ustawy.

Odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z organizacją działań statutowych jest możliwe, o ile te wydatki wykazują związek bezpośredni lub pośredni z działalnością opodatkowaną podatnika, a w sytuacjach mieszanych stosuje się odpowiednie proporcyjne metody odliczenia.

Podmiotowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w zakresie czynności opodatkowanych VAT. Jednakże, przy proporcji wydatków poniżej 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podmiot może przyjąć, że proporcja wynosi 0% i nie dokonywać odliczeń.

Wniesienie prawa użytkowania wieczystego działek jako aportu do spółki podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Podstawą opodatkowania jest nominalna wartość udziałów, a Gminie przysługuje częściowe odliczenie VAT proporcjonalnie do działek objętych aportem.

W przypadku inwestycji wykorzystywanych do działalności mieszanej, rozliczenie podatku VAT naliczonego wymaga najpierw zastosowania prewspółczynnika, a następnie współczynnika struktury sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 90 ust. 2 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję za pomocą prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 tej ustawy.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego za pomocą preproporcji oraz proporcji sprzedaży, w kontekście wydatków związanych z zadaniami realizowanymi w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, zwolnionej oraz poza zakresem VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu preproporcji oraz proporcji sprzedaży, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz spoza zakresu VAT, o ile przyporządkowanie wydatków do poszczególnych rodzajów działalności nie jest możliwe.

Kwestia opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży udziału w działce, a także ustalenie podstawy opodatkowania do ww. sprzedaży w oparciu o klucz powierzchniowy.

Brak opodatkowania podatkiem VAT – wobec objęcia zwolnieniem od podatku świadczonych usług opieki nad dziećmi do lat 3 – przyjmowania od rodziców dzieci uczęszczających do żłobka wpłat pełnej wysokości opłaty za pobyt dziecka w żłobku, a następnie zwracania rodzicom równowartości wypłaconego dofinansowania (przed wprowadzeniem programu „Aktywny rodzic”) oraz w sytuacji przyjmowania od rodziców i zwracania

Brak prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w odniesieniu od wydatków inwestycyjnych, gdy wartość pre-współczynnika skalkulowanego zgodnie z Rozporządzeniem, nie przekracza 2%.

Prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją zadania przy zastosowaniu prewspółczynnika właściwego dla Urzędu, o którym mowa w Rozporządzeniu, a następnie proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Przedstawiona metodyka kalkulacji dochodu podlegającego pod zwolnienie oraz sposób wykorzystania limitów zwolnienia na podstawie DoW1 i DoW2 jest prawidłowa.

Podatek od towarów i usług w zakresie prawa do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na Infrastrukturę, która powstanie w ramach Inwestycji.

Prawo do częściowego odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu.

Prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od ponoszonych Wydatków bieżących przy zastosowaniu preproporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT w związku z § 3 ust. 2 rozporządzenia oraz proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Częściowe prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu.

Brak możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu.

Prawo do częściowego odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji.