Wydatki na czynsz i media dotyczące mikroapartamentu wynajmowanego wyłącznie dla potrzeb pozarolniczej działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli ich związek z działalnością oraz gospodarcza racjonalność są należycie wykazane. Kwalifikacji tej nie wyłącza ani okresowo mniejsza liczba zleceń i wykonywanie w lokalu prac preprodukcyjnych

Wydatki fizjoterapeuty prowadzącego działalność gospodarczą na opłatę wpisową, rekrutacyjną i czesne za studia lekarskie oraz na specjalistyczne źródła wiedzy medycznej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli służą bieżącemu podnoszeniu kompetencji wykorzystywanych w działalności oraz jej planowanemu rozwojowi, nie mają charakteru osobistego i są właściwie

Odpłatne oddanie przez powiat infrastruktury sportowej w dzierżawę samorządowej instytucji kultury, na podstawie umowy cywilnoprawnej i za czynszem odpowiadającym co najmniej wartości rynkowej, stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, nieobjęte zwolnieniem. Jeżeli infrastruktura jest wykorzystywana wyłącznie do tej czynności, powiatowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego

Okresowe czynsze dzierżawne oraz opłaty za służebność przesyłu lub korzystanie z nieruchomości na podstawie decyzji administracyjnych, poniesione do dnia przekazania farmy fotowoltaicznej do używania, zwiększają koszt wytworzenia środków trwałych. Umowny zwrot właścicielowi gruntu kwot odpowiadających podatkowi od nieruchomości stanowi natomiast pośredni koszt uzyskania przychodów, niezależnie od etapu

Nakłady poniesione przed oddaniem do używania lokalu mieszkalnego na jego wykończenie oraz trwałą zabudowę meblową zwiększają wartość początkową lokalu, jednak wskutek zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani bezpośrednio, ani poprzez odpisy amortyzacyjne. Kosztami mogą natomiast być odrębne, samodzielne składniki wyposażenia, zapłacone odsetki i bieżące

Wynagrodzenie wypłacane przez zbywcę nieruchomości komercyjnej nabywcy w celu skompensowania skutków obowiązującej po sprzedaży obniżki czynszu, jeżeli stanowi definitywny i udokumentowany element warunków sprzedaży umożliwiający uzyskanie przychodu ze zbycia nieruchomości, stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie jest objęte wyłączeniami z art. 16 ust.

W przypadku najmu lokali przez małżonków podatnikiem VAT jest małżonek faktycznie świadczący i dokumentujący usługę, niezależnie od rozliczeń PIT. Media rozliczane według zużycia oraz Internet/TV mogą stanowić świadczenia odrębne od najmu, podczas gdy koszty części wspólnych i opłaty za odpady wchodzą do podstawy opodatkowania najmu. Charakter netto albo brutto obciążenia wynika z ustaleń stron.

Jeżeli współwłaściciele lokalu w umowie quoad usum przyznają jednemu z nich wyłączne prawo korzystania z lokalu, wykonywania zarządu oraz pobierania wszystkich pożytków z najmu, przychód z czynszu powstaje wyłącznie po stronie tego współwłaściciela, niezależnie od proporcji udziałów we własności. Przychód ten, jako uzyskany z najmu prywatnego, podlega opodatkowaniu w całości ryczałtem od przychodów

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziałów w nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej stanowi czynność opodatkowaną VAT z uwagi na użycie nieruchomości do działalności gospodarczej, co kwalifikuje Wnioskodawcę jako jedynego podatnika VAT dla tej transakcji.

Przychody z najmu prywatnego, niepowiązanego z działalnością gospodarczą, winny być opodatkowane jako odrębne źródło przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a tym samym podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, natomiast zwroty kosztów ponoszone niezależnie przez najemców nie stanowią przychodu wynajmującego.

Opłaty za media oraz czynsz administracyjny ponoszone przez najemców na rzecz wspólnoty mieszkaniowej i dostawców mediów, a przekazywane przez wynajmującego, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki z tytułu czynszu dzierżawy gruntu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdy zostaną odpowiednio udokumentowane zgodnie z przepisami rachunkowymi. Dowody inne niż faktury, takie jak umowa dzierżawy i potwierdzenia przelewów, są wystarczające, pod warunkiem, że spełniają wymagania ustawowe dotyczące dokumentowania kosztów poniesionych na cel uzyskania przychodów.

Przychodem z tytułu najmu prywatnego podlegającym opodatkowaniu ryczałtem gospodarczym jest wyłącznie czynsz najmu (odstępne). Opłaty eksploatacyjne, do których ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią podstawy opodatkowania po stronie wynajmującego.

Sprzedaż aktywów spółki nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT; opłata wstępna za podnajem lokalu jest wynagrodzeniem za usługę, co uzasadnia jej opodatkowanie VAT.

Wynagrodzenie za świadczenie kompleksowej usługi najmu, określane jako jedno wynagrodzenie na podstawie umów najmu różnych typów, w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług, nie obejmuje kosztów mediów jako elementu jednego, niepodzielnego świadczenia opodatkowanego łącznie z czynszem. Dodatkowe usługi są odrębnie opodatkowane od podstawowego najmu.

Wystawienie faktur przez spółkę za zaliczki na poczet czynszu dzierżawnego skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie VAT w momencie wystawienia faktury, o ile faktura wystawiona jest przed upływem terminu płatności; dzierżawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT w miesiącu otrzymania faktury.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur dotyczących zawyżonego czynszu dzierżawnego, jeśli nie zostały wystawione faktury korygujące, a nabyte usługi służyły wyłącznie czynnościom opodatkowanym. Brak faktur korygujących uniemożliwia samodzielną korektę podatku naliczonego.

Podatnik, który ponosi koszty zawyżonego czynszu dzierżawnego, gdy nie istnieje możliwość alternatywna, a poniesienie wydatku jest nieodzowne dla zabezpieczenia źródła przychodów, może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodów w CIT, jeśli spełniają one warunki definitywności i odpowiedniego udokumentowania.

Gdy samochody są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, organ podatkowy uznaje prawo do pełnego odliczenia VAT od rat leasingowych i wydatków eksploatacyjnych, bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i zgłoszenia VAT-26, zgodnie z art. 86a ust. 5 ustawy o VAT.

Wydatki związane z utrzymaniem lokalu wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej oraz zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tegoż lokalu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania ich zgodności z celem gospodarczym oraz powiązaniem z prowadzoną działalnością.

Wydatki związane z wynajmem mikroapartamentu, jako specyficznie związane z działalnością gospodarczą i niemające charakteru osobistego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają przesłanki formalne i materialne.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług najmu uzależniony jest od wystawienia faktury dokumentującej czynsz najmu; sama zaliczka na poczet czynszu, o ile nie została faktycznie wpłacona, nie rodzi obowiązku podatkowego ani obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej.

Przychody uzyskiwane przez podatnika podczas zawieszenia działalności gospodarczej z umów zawartych przed zawieszeniem są przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegającymi opodatkowaniu zgodnie z zasadami działalności gospodarczej.

Związek Międzygminny ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony zapłacony przy nabyciu autobusów elektrycznych z infrastrukturą ładowania, gdyż są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych jako dzierżawa, stanowiąca odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT.