Sprzedaż nieruchomości na rzecz dzierżawcy stanowi odpłatną dostawę towarów wyłącznie w części obejmującej grunt i budynek wybudowany przez sprzedawcę, z podstawą opodatkowania określoną na poziomie wartości tych elementów. Dzierżawca ma prawo do odliczenia VAT przy wybraniu opodatkowania transakcji.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT. Korekta podatku naliczonego obciąża nabywcę ZCP, co wynika z art. 91 ust. 9 tejże ustawy.

Umowa cash poolingu oraz czynności w jej ramach nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie mieszczą się w katalogu czynności enumeratywnie wymienionych w art. 1 ustawy o PCC, nie spełniając znamion umowy pożyczki czy depozytu nieprawidłowego.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe muszą być sfinansowane przychodami ze sprzedaży nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, a rozdział czasu pomiędzy zbyciem a nabyciem ma kluczowe znaczenie co do zastosowania zwolnienia.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości wycofanej z użytkowania w działalności gospodarczej, w okresie krótszym niż sześć lat od wycofania, stanowi przychód z działalności gospodarczej, a nie dochód kwalifikowany do ulgi mieszkaniowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Nabycie przez osobę fizyczną środków pieniężnych wskutek darowizny znajdujących się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn w Polsce, jeżeli w chwili zawarcia umowy nabywca nie posiadał miejsca stałego pobytu na terytorium RP ani nie był obywatelem polskim.

Usługa kształcenia zawodowego, finansowana w całości lub przynajmniej w 70% ze środków publicznych, spełnia przesłanki do zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT oraz § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów. Świadczenie stanowi kompleksowe wsparcie zawodowe, podlegające jednolitej traktacji podatkowej.

Uczestnictwo w systemie cash pooling nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż działania związane z transferem środków realizowane są automatycznie przez bank, a nie przez uczestnika, który nie otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenia.

Środki uzyskane przez Gminę z tytułu sprzedaży świadectw efektywności energetycznej nie są wynagrodzeniem za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż poniesione wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Czynność wycofania lokalu mieszkalnego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, spełniając definicję dostawy towarów, korzysta ze zwolnienia VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; sprzedaż lokalu osobiście przez Wnioskodawcę nie podlega VAT, jako czynność pozbawiona charakteru działalności gospodarczej.

Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, gdy dochodzi do dalszego opodatkowanego nim obrotu, nie stanowi czynności dostawy towarów i nie wymaga korekty podatku naliczonego. Podmiot nadal wykonuje czynności podlegające VAT, co kwalifikuje do zastosowania wyłącznie zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Sprzedaż samochodu wycofanego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie jest czynnością opodatkowaną VAT, o ile transakcja dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalności gospodarczej.

Wycofanie składników majątku z działalności gospodarczej do majątku prywatnego w celu ich wykorzystania do odpłatnego najmu podlegającego VAT nie skutkuje obowiązkiem opodatkowania VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż składniki nie są przekazywane na cele osobiste.

Otrzymanie grantu w formie darowizny pieniężnej przez fundację, przeznaczonego na działania statutowe nieodpłatne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest odpłatności i świadczeń wzajemnych pomiędzy fundacją a darczyńcą.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat mogą być zwolnione z podatku, jeśli przeznaczone zostaną na spłatę kredytu mieszkaniowego wspólnego majątku, co spełnia warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 updof. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi nowego nabycia nieruchomości.

Zmiana przeznaczenia środka trwałego z działalności zwolnionej na opodatkowaną uzasadnia prawo do korekty podatku naliczonego, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Korekta powinna być realizowana w trybie wieloletnim, uwzględniając roczną część podatku naliczonego w okresie pięciu lat od oddania środka trwałego do użytkowania.

Nieodpłatne przekazanie samochodu na cele osobiste wspólników spółki jawnej po wykupie z leasingu, wobec braku odliczenia VAT przy nabyciu, nie stanowi dostawy podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jeżeli przy jej nabyciu oraz związanych z nią wydatkach na remont nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Umowa przechowania, w której przechowawca nie ma prawa do rozporządzania oddanymi środkami, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Kosztem uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży lub likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych oraz WNiP jest wartość początkowa pomniejszona o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych, niezależnie od źródła finansowania, z wyłączeniem amortyzacji bieżącej od części pokrytej dotacją.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej na cele prywatne, przez przedsiębiorcę, korzysta ze zwolnienia z VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia nieruchomości minęły ponad 2 lata i spełnione są warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Opodatkowanie jest wyłączone, jeżeli nie dokonywano ulepszeń ponad 30% wartości początkowej.

W ramach struktury rzeczywistego cash poolingu, przepływy środków pozostają podatkowo neutralne, a obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych spoczywa na Koordynatorze, pod warunkiem spełnienia progów, przy czym wyłącznie kapitał, a nie odsetki, uwzględnia się przy kalkulacji progu dokumentacyjnego.

Strata z tytułu likwidacji niezamortyzowanej inwestycji w obcym środku trwałym może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jeśli jest wynikiem gospodarczej utraty przydatności środka trwałego bez zmiany rodzaju działalności.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym ich wykorzystywaniu w działalności opodatkowanej, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT ani konieczności korekty podatku naliczonego.