Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r., podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może skorzystać z ulgi na powrót, m.in. posiadając Kartę Polaka i odpowiednie dowody miejsca zamieszkania dla celów podatkowych.

Osoba, która przeniosła swoje miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w 2021 roku, przed 31 grudnia 2021, nie jest uprawniona do skorzystania z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż ulga ta przysługuje podatnikom zmieniającym rezydencję na terytorium Polski po tym terminie.

Podatnik uzyskuje nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce od momentu przeniesienia centrum interesów życiowych, co w analizowanym przypadku nastąpiło w październiku 2023 r. Świadczenia dyplomatyczne zwolnione są z opodatkowania, natomiast wynagrodzenie podstawowe podlega proporcjonalnemu odliczeniu. Metoda proporcjonalnego odliczenia stosowana jest w braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Karta podarunkowa przyznana przez Dzielnicę C jako wyróżnienie za osiągnięcia sportowe, nie przyznana w ramach oficjalnego regulaminu konkursu A, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego przewidzianego dla nagród w konkursach sportowych.

Odszkodowanie z tytułu rozwiązania umowy o pracę bez wypowiedzenia z winy pracodawcy, oparte na art. 55 § 11 Kodeksu pracy, jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie znajduje się wśród wyłączeń enumeratywnie wskazanych.

Dochody z odsetek od lokat terminowych uzyskiwane przez instytucję samorządową mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli są przeznaczone na cele statutowe określone w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, pod warunkiem, że nie są to dochody wymienione w art. 17 ust. 1a tej ustawy.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nieruchomość będzie wykorzystywana do działań opodatkowanych.

Sprzedaż udziałów w budynku mieszkalno-apartamentowym, który nie został ukończony ani zasiedlony, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, w związku z czym podlega opodatkowaniu odpowiednią stawką VAT.

Nabycie nieruchomości za cenę preferencyjną na podstawie art. 40a ustawy o lasach stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, ponieważ ulga cenowa skutkuje realnym przysporzeniem majątkowym nabywcy.

Zwrot nakładów w postaci budynku poniesionych przez Spółkę na rzecz Szpitala stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, zwolnioną z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony na budowę własnego domu w ramach zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131, podlega zwolnieniu podatkowemu, jeśli środki wydatkowano zgodnie z przepisanymi celami mieszkaniowymi.

Odszkodowanie przyznane na mocy ugody mediacyjnej, w zakresie wynikającym z art. 58 Kodeksu pracy, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania. Nadwyżka ponad przewidzianą tam kwotę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na brak klauzuli zwalniającej.

Odsetki za opóźnienie z tytułu nieterminowej wypłaty należności, które nie podlegają opodatkowaniu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu mieszkaniowego nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, a rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku nie znajduje zastosowania.

Osoba fizyczna przenosząca miejsce zamieszkania do Rzeczypospolitej Polskiej po dacie wskazanej w art. 21 ust. 43 ustawy PIT musi spełnić wszystkie wymogi poszczególnych przesłanek, aby skorzystać z ulgi podatkowej na powrót, w szczególności dotyczące długości okresu zamieszkania w UE oraz posiadania odpowiedniego obywatelstwa lub certyfikatu rezydencji.

Dochody fundacji uzyskane z nabycia instrumentów finansowych typu ETN, przeznaczone na cele statutowe, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym; jednak wynagrodzenie dla domu maklerskiego za zarządzanie portfelem inwestycyjnym nie jest objęte tym zwolnieniem.

Dochody organizacji pożytku publicznego przeznaczone na nabycie certyfikatów inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych mogą podlegać zwolnieniu podatkowemu, natomiast wydatkowanie tych dochodów na wynagrodzenie domu maklerskiego za zarządzanie portfelem inwestycyjnym nie korzysta z takiego zwolnienia.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez gminę jest zwolniona z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a w okresie dwóch lat przed transakcją nie dokonano istotnych ulepszeń budynków. Uznaje się, że grunt dzieli reżim podatkowy budynków, co oznacza, że zwolnienie obejmuje również jego dostawę.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Strony transakcji mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia vatowskiego i wyboru opodatkowania według stawek VAT poprzez oświadczenie zgodne z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej, na której znajduje się ogrodzenie uznane za budowlę, korzysta ze zwolnienia podatkowego VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełniono kryteria pierwszego zasiedlenia i dwuletniego użytkowania ogrodzenia.

Sprzedaż bonów jednego przeznaczenia związanych z nabywaniem usług hazardowych jest traktowana jako świadczenie usług zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 15 ustawy o VAT, pomimo niewykorzystania niektórych bonów.

Wydatek poniesiony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę domu, niezależnie od solidarnej odpowiedzialności kredytowej z małżonkiem i przy współwłasności nieruchomości, jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniającym do ulgi.

Świadczenia na rzecz marynarzy w formie zapewnienia posiłków oraz wypłacone strawne jako przychody ze stosunku pracy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a pracodawca, jako płatnik, jest zobowiązany do poboru zaliczek na ten podatek, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki określone ustawą, ma prawo do skorzystania z tzw. ulgi na powrót, zastosowując ją do przychodów spełniających określone kryteria od roku 2022, z możliwością korekty zeznania podatkowego.

Zwolnienie podatkowe na cele mieszkaniowe, określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wymaga, aby wydatki były poniesione na budynek mieszkalny będący własnością lub współwłasnością podatnika. Wydatki na nieruchomość będącą wyłącznie własnością małżonka nie spełniają przesłanek do uzyskania takiego zwolnienia.