Nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących zakupy dokonane w ramach projektu inwestycyjnego, gdy efekty realizacji służą czynnościom zwolnionym od podatku VAT, a nie czynnościom opodatkowanym.

Wnioskodawca, realizujący projekt związany z czynnościami zwolnionymi od VAT, nie może odliczyć podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych w ramach tego projektu, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Samodzielny Szpital realizujący projekt finansowany z dofinansowania nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupu sprzętu medycznego, gdyż nabycie jest przeznaczone wyłącznie do wykonywania czynności zwolnionych z podatku VAT, bez możliwości proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdy zakupione w ramach projektu towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podmiot świadczący usługi medyczne zwolnione z VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT od zakupów służących wyłącznie czynnościom zwolnionym z opodatkowania.

Podatnik, który realizuje projekt inwestycyjny związany ze świadczeniem usług medycznych zwolnionych z VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z tym projektem, jeśli jego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością zwolnioną z VAT, jeśli nie istnieje związek tych zakupów z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Szpitalowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację inwestycji, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi używającemu zakupionych towarów i usług wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z tytułu tych zakupów.

Dniem powstania przychodu z tytułu częściowego wykonania usługi badań klinicznych jest zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT dzień, w którym następuje faktyczne wykonanie usługi, nie zaś dzień jej formalnego zaakceptowania przez Szpital.

Obowiązek podatkowy dla częściowo wykonanych usług badań klinicznych powstaje z chwilą faktycznej realizacji działań zgodnych z protokołem medycznym, a nie w momencie akceptacji ich przez zleceniodawcę, zgodnie z art. 19a ust. 2 ustawy o VAT.

Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących programu służącego działalności zwolnionej z VAT, co wynika z braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, który nabywa towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT ani do zwrotu różnicy, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Podmiot leczniczy, zarejestrowany jako podatnik VAT zwolniony, któremu nie przysługuje status czynnego podatnika, nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług na potrzeby projektów dofinansowanych z funduszy UE, gdy zakupy te służą wyłącznie czynnościom zwolnionym z VAT.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z działalnością zwolnioną z VAT, z możliwością stosowania proporcji dla czynności mieszanych zgodnie z art. 90 ustawy o VAT. Przy proporcji poniżej 2%, podatnik może uznać ją za 0% i zrezygnować z odliczenia.

Podatnikowi, który nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować nabywanych usług do czynności opodatkowanych, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jedynie w zakresie proporcjonalnym zgodnie z art. 90 ustawy o VAT, przy czym proporcja poniżej 2% umożliwia przyjęcie jej wartości jako 0%.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, którego efekty będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z podatku VAT.

Podatnik świadczący usługi medyczne zwolnione z VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami dokonywanymi w związku z projektem finansowanym ze środków unijnych, jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie dla czynności zwolnionych z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi przeprowadzania badań klinicznych przez Szpital nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Tym samym, podlegają opodatkowaniu dla Sponsorów krajowych, a dla zagranicznych opodatkowanie nie ma miejsca na terytorium Polski.

Podatnik, świadczący usługi medyczne zwolnione z podatku VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupach towarów i usług, jeżeli nie są one wykorzystywane w ramach czynności opodatkowanych. Odliczenie VAT jest możliwe tylko w związku z czynnościami generującymi podatek należny.

Zwrot kosztów dojazdu uczestników badań naukowych przez szpital w ramach zadań statutowych, pod warunkiem niezaliczenia tych kosztów do kosztów uzyskania przychodów przez uczestnika, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PDOF. Skutkuje to brakiem obowiązku pobrania podatku przez szpital.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą jako lekarz specjalista, świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, może stosować opodatkowanie zryczałtowane, jeśli zakres wykonywanych czynności nie jest tożsamy z czynnościami świadczonymi wcześniej na podstawie umowy o pracę.

Badania psychologiczne i lekarskie wykonywane w ramach medycyny pracy przez podmiot leczniczy są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, jeżeli służą profilaktyce, zachowaniu oraz poprawie zdrowia pracowników.

Podatnik, realizujący inwestycję służącą czynnościom zwolnionym z podatku od towarów i usług, nie jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków na tę inwestycję, zgodnie z przepisami Ustawy o VAT.