Dostawa poszczególnych składników majątkowych przedsiębiorstwa nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju.

Otrzymanie kwoty zwrotu świadczenia nienależnego z tytułu nieważnej umowy kredytowej skutkującej zwrotem nadpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego, lecz odsetki ustawowe za opóźnienie jako przychód z innych źródeł mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym może być zwolniona z PCC, o ile kupujący są osobami fizycznymi bez wcześniejszych praw do nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie nie obejmuje działek rolnych niezabudowanych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej przed upływem pięciu lat, podlega opodatkowaniu, przy czym spłata na rzecz byłego męża nie stanowi kosztu uzyskania przychodu podatkowego, zgodnie z art. 22 ust. 6d Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie stanowią podstawy do zastosowania ulgi mieszkaniowej; zwolnienie dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych po uzyskaniu tego przychodu.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC odnosi się wyłącznie do sprzedaży działek zabudowanych budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym i nie obejmuje działek pełniących funkcje gospodarcze, choćby były objęte tą samą księgą wieczystą.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej z budynkiem jako częścią składową, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od momentu nabycia gruntu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile dokonano jej poza zakresem działalności gospodarczej.

Dla skorzystania ze zwolnienia podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, przychód musi być wydatkowany na cele mieszkaniowe, takie jak zakup mieszkania czy działki pod budowę domu; nie dotyczy to jednak działek rekreacyjnych nie przeznaczonych na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nieruchomości z budynkiem mieszkalnym w stanie surowym zamkniętym, dla którego nie uzyskano pozwolenia na użytkowanie ani nie zakończono budowy, nie korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidzianego w art. 9 pkt 17 tej ustawy.

Przeznaczenie środków z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup nieruchomości użytkowych, bez ich przekształcenia na mieszkalne w ustawowym terminie, nie uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca grunt oraz budynek jako jego część składową, po upływie 5 lat od daty nabycia gruntu, nie stanowi źródła przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli budowa budynku zakończyła się w późniejszym czasie.

Sprzedaż działek nabytych ponad pięć lat temu, nie stanowiąca działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Data nabycia gruntu, na którym później wybudowano budynek, jest decydująca dla określenia pięcioletniego okresu wyłączenia z opodatkowania dochodu z jego sprzedaży. Zniesienie współwłasności bez spłat i dopłat oraz wybudowanie budynku nie stanowią nowego nabycia, podlegającego opodatkowaniu.

W świetle art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, płatności na prywatny rachunek osób fizycznych, będących VAT czynnych lecz nie zarejestrowanych przedsiębiorców, nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od ich ujawnienia na Białej liście.

Sprzedaż działek nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym, gdyż nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, a zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia.

Środki zwrócone przez bank na mocy ugody, rozliczające przedterminową spłatę kredytu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie prowadzą do przysporzenia majątkowego podatników.

Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji między stronami, nie będąca zbyciem przedsiębiorstwa ani ZCP, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, a nabywca po spełnieniu warunków ma prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz zwrotu nadwyżki podatku VAT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, przeznaczony na realizację własnych celów mieszkaniowych poprzez nabycie lub spłatę kredytu hipotecznego na zakup domu, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki ze sprzedaży mieszkania należącego do majątku osobistego, przekazane do majątku wspólnego i przeznaczone na zakup działki budowlanej oraz budowę domu, uprawniają do ulgi podatkowej na cele mieszkaniowe, jeśli wydatkowano je w przewidzianym terminie.

Zwolnienie podatkowe z tytułu wydatków na własne cele mieszkaniowe wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie przysługuje, jeśli przeniesienie własności nieruchomości, której dotyczy nabycie, nastąpiło po trzech latach od końca roku podatkowego, w którym dokonano odpłatnego zbycia, mimo spełnienia innych formalności w wyznaczonym czasie.

Nabycie w 2026 r. budynku mieszkalnego jednorodzinnego, przez osoby posiadające wcześniej nieruchomość zabudowaną budynkiem formalnie uznanym za mieszkalny, nie stanowi pierwszego nabycia w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli brak jest formalno-prawnych przeszkód do użytkowania wcześniej posiadanego budynku.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat nabytej w drodze darowizny podlega opodatkowaniu, lecz przychód przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym zakup mieszkania i budowę domu, uprawnia do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Umorzenie przez bank zobowiązań kredytowych zaciągniętych na wyłącznie jedną inwestycję mieszkaniową nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w świetle rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. dotyczącym zaniechania poboru podatku od takich wierzytelności.

Transakcja sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega dodatkowo opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż opodatkowanie VAT wyłącza opodatkowanie PCC.