Składki na fundusz pomocowy systemu ochrony banków spółdzielczych, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeśli są nakierowane na zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, oraz wymogami bezpieczeństwa finansowego instytucji.

Składki na funkcjonowanie systemu ochrony banków komercyjnych mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli ich poniesienie ma na celu zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów, pomimo braku obowiązkowego charakteru przynależności do systemu.

Odpisy amortyzacyjne od części budynku sklasyfikowanego jako mieszkalny, nawet jeśli wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16c pkt 2a ustawy o CIT.

Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków bezpośrednio sfinansowanych z dotacji, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym. Dotacja na zakup środków nie związanych z amortyzacją wyklucza uznanie tych wydatków za koszty uzyskania przychodu. (art. 23 ust. 1 pkt 56 u.p.d.o.f.).

Koszty związane z produkcją filmów na wskazanej platformie, obejmujące m.in. sprzęt nagraniowy, podróże i oprogramowanie, są uznawane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania, ponieważ są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą wnioskodawcy i służą osiąganiu przychodów z reklam.

Składki ponoszone przez bank na funkcjonowanie spółki zarządzającej systemem ochrony mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jako koszty pośrednio związane z prowadzoną działalnością gospodarczą banku, spełniające przesłanki art. 15 ust. 1 UPDOP, niewykluczone z wykazu art. 16 ust. 1 UPDOP.

Wydatki ponoszone na nieruchomość mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT. Zakup trwałego wyposażenia AGD zintegrowanego z nieruchomością kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem elementów nieuzasadniających poprawy wartości nieruchomości, takich jak stoły kuchenne i mikrofalówki.

Koszty poniesione na usługi due diligence, związane z niezrealizowaną akwizycją, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu, alokowane do źródła przychodów z działalności operacyjnej, a nie z zysków kapitałowych, w kontekście strategii ekspansji operacyjnej spółki.

W przypadku budynków mieszkalno-usługowych o dominującej powierzchni niemieszkalnej, możliwe jest dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od całości budynku według klasyfikacji obiektu jako niemieszkalnego, zgodnie z jego przeznaczeniem.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze darowizny w 2018 roku przed upływem 5 lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, lecz koszty uzyskania przychodów mogą obejmować udokumentowane nakłady, a przychód przeznaczony na cele mieszkaniowe może korzystać z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Wydatek poniesiony przez podatnika na współfinansowanie infrastruktury drogowej, służącej jego działalności gospodarczej, w oparciu o umowę cywilnoprawną nie stanowi darowizny i może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, jeśli przyczynowo wpływa na przychody, jest definitywny i prawidłowo udokumentowany.

Budynki wykazujące z ewidencji lub ksiąg wieczystych na mieszkalne, niezależnie od użytkowego przeznaczenia przestrzeni wewnętrznej, nie spełniają przesłanek do stosowania amortyzacji w kosztach uzyskania przychodów w ramach przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wierzytelność, która nie została odpisana jako nieściągalna, nie może być uznana za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, nawet jeśli spełnia inne wymogi formalne ustalone przez art. 16 ustawy o CIT.

Zgodnie z art. 16c pkt 2a ustawy o CIT, lokale mieszkalne zaklasyfikowane jako środki trwałe, niezależnie od użytkowania w działalności gospodarczej, nie podlegają amortyzacji podatkowej. Kwalifikacja lokali musi uwzględniać ich formalne przeznaczenie.

Rozliczenia w ramach systemu nettingu, które dotyczą faktur z obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności, nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast inne rozliczenia w nettingu są uznawane za koszty podatkowe, również przy przelewach na rachunek nieujęty na 'białej liście' VAT.

Wpłaty do PPK finansowane przez pracodawcę, jako przychód ze stosunku pracy, uzasadniają zastosowanie kosztów uzyskania przychodów (art. 22 ust. 2 ustawy o PIT) przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy, nawet gdy są jedynym przychodem pracownika w danym miesiącu.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup biletów na konferencje branżowe, związane z działalnością gospodarczą w zakresie świadczenia usług wspólnych, mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli wykazano związek przyczynowo-skutkowy z generowaniem przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

W podatku dochodowym od osób prawnych momentem powstania przychodu ze sprzedaży biletów na koncerty jest moment otrzymania zapłaty, a nie odbycia się koncertu, chyba że zapłata ma charakter definitywny. Koszty uzyskania przychodów, w tym zaliczki, są rozpoznawane w momencie odpowiadającym uzyskaniu przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 4b i 4c CIT.

Wydatki na wyposażenie niezaliczone do środków trwałych, sfinansowane z dotacji z Funduszu Pracy zwolnionej z opodatkowania, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają związek przyczynowy z przychodami działalności i są prawidłowo udokumentowane.

Wydatki na bilety na konferencje branżowe, ponoszone przez podatnika w związku z działalnością gospodarczą, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile spełnione są warunki definitywności, związku z działalnością gospodarczą i celowości w zapewnieniu przychodów.

Wydatki na przebudowę infrastruktury drogowej, stanowiące koszty uzyskania przychodu, powinny być ujęte w dacie ich poniesienia, a nie w momencie zakończenia inwestycji, co znajduje oparcie w art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nakłady na modernizację budynku mieszkalnego przekształconego w biurowy, kwalifikowane jako inwestycje w obcych środkach trwałych zaliczone do KŚT nr 105, mogą podlegać amortyzacji podatkowej w CIT. Wyłączenie z art. 16c pkt 2a ustawy CIT nie dotyczy tego przypadku, jeśli klasyfikacja wskazuje na budynek niemieszkalny.

Wydatki na zakup narzędzi samoobrony, takich jak gaz pieprzowy, paralizatory, pałki teleskopowe, poniesione przez osobę prowadzącą prawniczą działalność gospodarczą, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdy pozostają w relacji przyczynowo-skutkowej z zabezpieczeniem źródła przychodów i nie są wyłączone jako koszty podatkowe na mocy art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

W przypadku uczestnictwa w systemie cash poolingu, transfery środków pieniężnych pomiędzy uczestnikami nie stanowią przychodu ani kosztu podatkowego. Odsetki w systemie są rozpoznawane jako przychody lub koszty podatkowe w momencie kapitalizacji lub zapłaty. Dodatkowo, uczestnictwo może powodować obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz pobrania podatku u źródła przy wypłacie odsetek