Dostawa prawa użytkowania wieczystego oraz prawa własności budowli, w trybie egzekucji sądowej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, który komornik jako płatnik jest obowiązany obliczyć i odprowadzić. Brak danych potwierdzających spełnienie warunków zwolnień podatkowych skutkuje doliczeniem VAT do wartości netto nieruchomości.

Sprzedaż działek nr X oraz Y wraz z wzniesionymi na nich budynkami i budowlami korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, pomimo wykupu działki Y w 2025 r. i odliczenia VAT przy jej nabyciu.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej częściowo w spadku, a częściowo nabytej w wyniku zniesienia współwłasności, jest opodatkowana PIT jako przychód z działalności gospodarczej, poza budynkiem mieszkalnym spełniającym warunki upływu pięcioletniego terminu od nabycia.

Dostawa nieruchomości komercyjnej, niebędąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Obie strony transakcji muszą złożyć oświadczenie o opodatkowaniu, gdyż wykluczono zwolnienia VAT. Dodatkowo, zbycie budowli poza gruntem traktowane jest jako świadczenie usług.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem handlowo-usługowym, będącej przedmiotem zasiedlenia od ponad 30 lat i nieulepszanej o 30% wartości, jest zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o podatku od towarów i usług.

Dostawa prawa użytkowania wieczystego działek gruntu zabudowanych budynkami i budowlami może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym możliwe jest zrezygnowanie z tego zwolnienia i wybór opodatkowania transakcji podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynność ta stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym, brak jest działań profesjonalnych, a sprzedaż nie stanowi elementu działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr (...) przez podatnika będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął okres powyżej 2 lat. Grunt dzieli byt prawny budynków w kontekście opodatkowania.

Dostawa nieruchomości komercyjnej, niebędącej przedsiębiorstwem ani zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a ewentualna rezygnacja ze zwolnienia z tego podatku musi być zgodna z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż budynku handlowo-usługowego z działką nr 1/7, spełniającą warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona z opodatkowania VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata.

Sprzedaż w trybie licytacji komorniczej nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Komornik nie jest zobowiązany do odprowadzenia podatku VAT z tej transakcji.

W przypadku skutecznej rezygnacji z zwolnienia od VAT w transakcji sprzedaży nieruchomości, z uwagi na opodatkowanie VAT, brak obowiązku zapłaty przez nabywcę podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, pomimo kwalifikacji do opodatkowania VAT i efektywnego wyboru opodatkowania, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości, objęta wyborem opodatkowania VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż całkowicie podlega opodatkowaniu VAT na skutek złożonego wyboru przez strony transakcji.

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej prawo użytkowania wieczystego działek, zarówno niezabudowanych, jak i zabudowanych budynkami, w ramach licytacji publicznej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 10 ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż przez wnioskodawcę prawa użytkowania wieczystego działki zabudowanej jest objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nastąpi po upływie wymaganych dwóch lat od pierwszego zasiedlenia budynków i budowli.

Podatnik, który wybudował budynek mieszkalny na dzierżawionym gruncie, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ust. 1 ustawy PIT, gdyż nie jest właścicielem budynku z mocy zasady 'superficies solo cedit'.

Sprzedaż działki nr 1, zabudowanej byłym budynkiem szkoły i budynkiem gospodarczym, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, ponieważ nie dochodzi do pierwszego zasiedlenia, a wydatki na ulepszenia nie dały prawa do odliczenia VAT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej przez podatnika VAT podlega zwolnieniu z tego podatku, jeżeli nie dokonuje się w ramach pierwszego zasiedlenia ani w okresie krótszym niż dwa lata po nim, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż budynków i związanych z nimi praw użytkowania wieczystego dokonywana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia podlega zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10, co implikuje analogiczne zwolnienie użytkowania wieczystego zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem gruntu z zabudowanym budynkiem do spółki przez gminę, następujące po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, podlega zwolnieniu z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 Ustawy o VAT, o ile nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej budynku.

Sprzedaż działek zabudowanych stanowi odpłatną dostawę towarów przez osobę działającą jako podatnik VAT, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT. Sprzedaż działek niezabudowanych nie kwalifikuje Sprzedającego jako podatnika VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż budynku usługowo-handlowego wraz z działką przez spółkę jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej dwa lata i brak było modernizacji budynku.

Sprzedaż nieruchomości użytkowanej w ramach działalności gospodarczej przez osobę fizyczną jako podatnika VAT podlega opodatkowaniu tym podatkiem; niemniej sprzedaż nieruchomości zasiedlonej ponad 2 lata temu jest zwolniona z VAT, przy uwzględnieniu art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.