Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem ewidencjonowanym jest dopuszczalne, jeśli usługi świadczone na rzecz byłego pracodawcy różnią się od czynności wykonywanych na podstawie stosunku pracy, co ma miejsce, gdy zakres odpowiedzialności i uprawnień Wnioskodawcy uległ zmianie.

Sprzedaż budynku będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile upłynął wymagany okres od pierwszego zasiedlenia. Strony mogą jednak zrezygnować z tego zwolnienia, wybierając opodatkowanie transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10, spełniając określone warunki formalne.

Przychody osiągane przez biegłego sądowego psychologa z usług sklasyfikowanych do PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z uwagi na ich profesjonalny i niezdrowotny charakter.

Dla celów opodatkowania podatkiem liniowym, czynności świadczone przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z wcześniejszymi czynnościami wykonywanymi na rzecz szpitala w ramach stosunku pracy, co nie pozbawia prawa do stosowania stawki 19% zgodnie z art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości uzyskane przez podatnika wykazują cechy działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość zwolnienia z opodatkowania dochodów w ramach ulgi na własne cele mieszkaniowe.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na projekty, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Działalność zwolniona z VAT wyklucza taką możliwość.

Przychody ze sprzedaży domów jednorodzinnych, powstałych poprzez działalność wytwórczą Wnioskodawcy w formie budowy nowych nieruchomości, mogą być opodatkowane 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są pozostałe warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W zakresie umorzenia wierzytelności kredytowej dla celów niemieszkaniowych (budynek gospodarczy i usługowy), umorzenie stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Przychody uzyskane z nadpłaty kredytu, jako sama zwrotność, są neutralne podatkowo i nie podlegają opodatkowaniu.

Kontynuowanie współpracy z byłym pracodawcą po zakończeniu rezydentury w formie samodzielnej działalności gospodarczej nie wyklucza opodatkowania ryczałtem, jeżeli świadczone usługi różnią się od czynności wykonywanych wcześniej na umowie o pracę jako lekarz rezydent, zabezpieczając tym samym możliwość wyboru opodatkowania ryczałtowego.

Usługi medyczne świadczone przez podmiot leczniczy w zakresie medycyny pracy, w tym badania profilaktyczne, diagnostyczne oraz kierowców i wysokościowe, realizowane na zlecenie pracodawców, korzystają z podatkowego zwolnienia VAT jako usługi służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu i poprawie zdrowia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Zwolnienie od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 stosuje się do nauczania języków obcych Fundacji, a zwrot nakładów jako odpłatne świadczenie usług podlega VAT; nieodpłatne udostępnianie nieruchomości w ramach działalności statutowej nie podlega VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od towarów i usług związanych z instalacją fotowoltaiczną używaną do celów prywatnych, gdyż nie jest ona wykorzystywana do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Zużycie surowców pochodzących z własnej produkcji rolnej w pozarolniczej działalności gospodarczej może być uznane za koszt uzyskania przychodów tej działalności, z wyceną według cen rynkowych, potwierdzoną dowodem wewnętrznym, oraz podziałem kosztów wspólnych zgodnie z proporcją przychodów.

Przychody ze sprzedaży lokali mieszkalnych, uzyskane w działalności deweloperskiej, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 5,5% jako przychody z robót budowlanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej częściowo w spadku, a częściowo nabytej w wyniku zniesienia współwłasności, jest opodatkowana PIT jako przychód z działalności gospodarczej, poza budynkiem mieszkalnym spełniającym warunki upływu pięcioletniego terminu od nabycia.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jeżeli przy jej nabyciu oraz związanych z nią wydatkach na remont nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podmiot prowadzący działalność statutową zwolnioną z VAT, nabywający towary i usługi wyłącznie do czynności zwolnionych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT i nie wykorzystuje zakupów do czynności opodatkowanych.

Strata powstała w wyniku likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, gdy ich likwidacja nie wynika ze zmiany rodzaju działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ustawy o CIT. Wyburzenie budynku celem rozpoczęcia nowej inwestycji deweloperskiej nie wyklucza zaliczenia strat do kosztów uzyskania przychodów.

Przychody ze sprzedaży wydzielonych działek stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, z uwagi na zorganizowany i profesjonalny charakter działań podejmowanych przez zbywcę, wykluczający zarząd majątkiem osobistym.

Świadczenie przez podatnika usług medycznych w ramach działalności gospodarczej na rzecz tego samego podmiotu leczniczego, po zakończeniu rezydentury, lecz w odmiennym zakresie obowiązków i warunkach, nie spełnia przesłanek wykluczających zastosowanie opodatkowania liniowego, zgodnie z art. 9a ust. 2 tej ustawy.

Wynagrodzenie uzyskane z organizacji incydentalnych autorskich wydarzeń performatywnych należy zaliczyć do przychodów z działalności wykonywanej osobiście, a nie z praw majątkowych, w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uczestnicy płacą za możliwość udziału i osobiste doświadczenie, nie za przeniesienie praw do komercyjnego wykorzystania utworu.

Sprzedaż części działki gruntowej niebędącej przedmiotem najmu nie stanowi działalności gospodarczej, o ile nie prowadzi się aktywności w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Natomiast zbycie części działki dzierżawionej ma charakter działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT.

Lekarz specjalista może opodatkować przychody ze świadczeń medycznych na rzecz szpitala zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli zakres działań różni się od pracy rezydenta, nawet przy tej samej placówce.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie spełnia przesłanek do uznania za czynność opodatkowaną VAT. Sprzedający nie działa jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż sprzedaż dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.