Prace projektowe polegające na systematycznym, twórczym i eksperymentalnym rozwijaniu technologii oraz produktów stanowią działalność badawczo-rozwojową, a przypisane do nich proporcjonalnie wynagrodzenia, składki, odpisy amortyzacyjne oraz materiały bezpośrednio wykorzystane w próbach mogą podlegać odliczeniu na podstawie art. 18d CIT. Odpłatne zbycie produktu powstałego w wyniku takich prób nie jest

Odpłatny najem przez gminę nieruchomości na rzecz odrębnej spółki komunalnej, wykonywany na podstawie umowy cywilnoprawnej, stanowi opodatkowane świadczenie usług i uprawnia do pełnego odliczenia VAT od nakładów inwestycyjnych. Wniesienie tej nieruchomości aportem przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia jest opodatkowaną dostawą towarów, która nie skutkuje korektą odliczonego podatku naliczonego

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnych, nieodpłatnych wiat przystankowych, jeżeli inwestycja stanowi realizację ustawowego zadania własnego w zakresie lokalnego transportu zbiorowego i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W tym zakresie gmina nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację projektu, jeżeli nabywane w jego ramach towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, choćby podatnik wykonywał takie czynności w pozostałym zakresie swojej działalności.

Prace polegające na metodycznym projektowaniu, wdrażaniu i rozwoju niestandardowych rozwiązań informatycznych, wykraczających poza standardową funkcjonalność systemu i wykorzystujących rozwijaną wiedzę do tworzenia nowych zastosowań, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wynagrodzenia pracowników i składki w proporcji czasu B+R oraz odpisy amortyzacyjne od wartości

Wydatki związane z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych rozwiązań informatycznych X i Y mogą być kwalifikowane jako koszty działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, z zastrzeżeniem, że koszty licencji i hostingu w modelu subskrypcyjnym nie spełniają kryteriów dla uznania ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

W świetle art. 18d ustawy o CIT, działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania, będąca działalnością twórczą i systematyczną, może być uznana za badawczo-rozwojową, z możliwością odliczenia odpowiednich kosztów osobowych jako kosztów kwalifikowanych; jednakże wydatki na licencje czy usługi zewnętrzne, niebędące WNiP, nie stanowią kosztów kwalifikowanych.

Powiatowi jako organowi władzy publicznej, realizującemu inwestycję niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego dla miasta X, jako podmiot niebędący czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów przeznaczonych na cele wewnętrzne, które nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania nowych i ulepszonych opakowań jest uznawana za działalność badawczo-rozwojową, jednak nabycie prototypów nie stanowi materiałów w kosztach kwalifikowanych ulgi B+R zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Dofinansowanie uzyskane przez wnioskodawcę nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związane z ceną świadczeń, lecz ma na celu pokrycie ogólnych kosztów projektu. Natomiast wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących czynnościom opodatkowanym VAT.

Gminie Miejskiej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu nieprzynoszącego dochodu i służącego celom publicznoprawnym, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych w rozumieniu przepisów o VAT.

Przychody z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0 "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych ze stawką 8,5%, przy spełnieniu ustawowych przesłanek.

Majątkowe prawa do Dokumentacji projektowej Farmy Wiatrowej oraz Prawa do Projektu, jako nabyte wartości niematerialne i prawne, mogą być amortyzowane poprzez odpisy amortyzacyjne w okresie nie krótszym niż 60 miesięcy, zgodnie z art. 16b i 16m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działania podejmowane przez wnioskodawcę nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż brak im twórczości oraz systematycznego i innowacyjnego charakteru niezbędnego do skorzystania z ulg podatkowych na działalność B+R.

Wydatki na prace wdrożeniowe oraz wynagrodzenia zespołu projektowego zwiększają wartość niematerialną i prawną, zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT. Każda nowa licencja oprogramowania musi być odrębnie rozpoznana jako wartość niematerialna i prawna według art. 16b ust. 1 pkt 5 ustawy CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenia nowych rozwiązań technologicznych, uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na B+R. Koszty wynagrodzeń, licencji oraz odpisów amortyzacyjnych związane bezpośrednio z B+R stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu zgodnie z art. 18d UPDOP.

Projekty realizowane przez spółkę (…) stanowią działalność badawczo-rozwojową na mocy art. 4a ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi podatkowej określonej w art. 18d tejże ustawy.

Gmina Miejska nie posiada prawa do odzyskania podatku VAT z tytułu zakupu autobusów elektrycznych na dofinansowanie, gdyż brak jest związku między tym zakupem a czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Działalność X obejmująca projektowanie i wytwarzanie nowych urządzeń, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, stanowi działalność badawczo-rozwojową, co daje prawo do odliczenia kosztów tytułem ulgi na działalność B+R.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na zakup autobusu niskoemisyjnego, albowiem nabycie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi w rozumieniu ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z uwagi na realizację zadań o charakterze nieodpłatnym i publicznym, które nie generują czynności opodatkowanych. Udział w działaniach wskazanych w ramach projektu nie skutkuje możliwością obniżenia kwoty podatku należnego.

Jednostka samorządu terytorialnego, będąca czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z poszukiwaniami geotermalnymi, gdy realizowane są one w celu czynności opodatkowanych, bez względu na ostateczne wykorzystanie inwestycji z powodu czynników zewnętrznych niemających wpływu na zamierzenie inwestycyjne.