Ograniczenie neutralności podatkowej przewidziane w art. 12 ust. 11 pkt 3 ustawy o CIT jest zastosowane do udziałów nabytych w ramach wcześniejszych reorganizacji, wyłączając je z neutralności podatkowej art. 12 ust. 4d ustawy o CIT.

Kapitalizacja skapitalizowanych odsetek z pożyczek pomiędzy podmiotami w podatkowej grupie kapitałowej implikuje przychód podatkowy po kapitalizacji dla wierzyciela oraz koszt uzyskania przychodu dla dłużnika, zaś ich późniejsza konwersja na kapitał własny spółki zależnej pozostaje neutralna podatkowo.

Kapitalizacja odsetek pożyczkowych staje się przychodem podatkowym pożyczkodawcy z momentem jej dokonania. Konwersja skapitalizowanych odsetek na kapitał nie generuje przychodu podatkowego po stronie pożyczkobiorcy i jest dla niego neutralna podatkowo.

Przeniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych, stanowiących przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 4a pkt 3 ustawy o CIT, jako aportu do nowej spółki z o.o., nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeżeli nabywca przyjmuje składniki w wartości księgowej podmiotu wnoszącego aport (art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT).

Podział przez wyodrębnienie, w wyniku którego majątek przenoszony oraz pozostający w spółkach stanowi zorganizowane części przedsiębiorstw, zwalnia z obowiązku rozpoznania przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkty 8c, 8d i 9 CIT oraz wynikającego z przepisu art. 12 ust. 4 pkt 3h CIT, a także nie rodzi obowiązków płatnika z tytułu podatku CIT.

Zastąpienie akcji X akcjami Y w stosunku jeden do jednego, dokonane przez spółkę C CH, nie powoduje powstania przychodu podatkowego u posiadaczy tych akcji, gdyż nie prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego podlegającego opodatkowaniu zgodnie z ustawą o PIT.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, do zewnętrznego podmiotu, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile składniki wchodzące w skład tego aportu zostają przyjęte w wartości wynikającej z ksiąg podatkowych wnoszącego.

Majątek stanowiący Dział D., wnoszony do Spółki Zależnej w formie aportu, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa na podstawie art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a jego aport nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie aportującego, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

Wniesienie nieruchomości aportem przez gminę, które w całości przeznaczone są na podwyższenie kapitału zakładowego spółki, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zespół składników związany z nieruchomością „X”, posiadający cechy organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, a jego aport do spółki skutkuje powstaniem przychodu, który jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 tej ustawy.

Środki finansowe uzyskane na podstawie umowy wsparcia w ramach Krajowego Planu Odbudowy stanowią przychód podatkowy podlegający zwolnieniu z art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne od infrastruktury finansowanej ze wsparcia nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Wydatki pośrednie mogą być kosztem uzyskania przychodów, jeśli nie są finansowane z dofinansowania.

Koszty poniesione w fazie rozruchu zwiększają wartość początkową środków trwałych i są rozliczane poprzez amortyzację, podczas gdy przychody ze sprzedaży energii w tym okresie uznawane są za przychody bieżącego okresu, nie wpływając na wartość początkową środków trwałych. Przyjęte rozwiązania są zgodne z przepisami ustawy o CIT.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej, spełniającej warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie wnoszącego tego wkładu, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jako linii biznesowej, do spółki kapitałowej nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeżeli spółka otrzymująca wkład przyjęła składniki w wartości wynikającej z ksiąg podatkowych podmiotu wnoszącego, spełniając warunki art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

Wniesienie aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy o CIT do spółki zależnej, przyjętej dla celów podatkowych po wartości księgowej, nie rodzi przychodu podatkowego dla wnoszącego aport.

Przychód podatkowy z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym opartym o akcje własne powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji, kwalifikując się jako przychód z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 17 ustawy o PIT, co skutkuje opodatkowaniem 19% stawką podatku.

Otrzymanie aportu w postaci udziału w gruncie, przeznaczonego na kapitał zakładowy, w świetle art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT, nie rodzi przychodu podatkowego po stronie spółki otrzymującej aport.

Nieodpłatne przyznanie jednostek RSPA w programie motywacyjnym nie generuje przychodu podatkowego. Przychód powstaje w momencie częściowo odpłatnego nabycia akcji i traktowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki ryczałtu 3%. Przychód z odpłatnego zbycia akcji klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o koszty uzyskania przychodów

Wniesienie aplikacji komputerowej jako aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie generuje przychodu podatkowego, gdy aplikacja stanowi komercjalizowaną własność intelektualną, a jej twórca działa jako podmiot komercjalizujący na gruncie ustawy o PIT.

Wniesienie przez podatnika wkładu niepieniężnego w postaci aplikacji komputerowej do spółki kapitałowej nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli aplikacja stanowi komercjalizowaną własność intelektualną wniesioną przez jej twórcę, zgodnie z art. 17 ust. 1e i art. 5a pkt 34-35 ustawy o PIT.

Moment powstania przychodu z tytułu świadczenia usług abonamentowych występuje w dniu uregulowania należności, zgodnie z zasadą najwcześniejszego zdarzenia określoną w art. 12 ust. 3a ustawy o CIT. Dzień wystawienia faktury nie jest uznawany za determinant daty powstania przychodu w sytuacjach opisanych przez spółkę.

Przeniesienie przedsiębiorstwa w spadku do jednoosobowej działalności przez sukcesora powoduje przejęcie praw i obowiązków podatkowych zmarłego przedsiębiorcy, lecz zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów jest niedopuszczalne przy opodatkowaniu ryczałtem; podział spadku bez spłat pozostaje neutralny podatkowo z uwagi na zwolnienia dla osób z I grupy podatkowej.

Objęcie akcji po wartości nominalnej, niższej od rynkowej, w zamian za wkład pieniężny, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie Ustawy PIT, gdyż przychód z tytułu objęcia akcji powstaje wyłącznie w przypadku wkładu niepieniężnego.

Na podmiot zobowiązany do rozpoznania przychodów podatkowych wskazuje data powstania przychodu i sukcesja praw podatkowych, przy czym spółka dzielona rozpoznaje przychody powstałe przed Dniem Wydzielenia, a spółka przejmująca - powstałe po tej dacie, zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej.