Program akcyjny "Q" wdrażany przez zagraniczną spółkę dominującą jest uznany za program motywacyjny, a przychód z niego powstaje przy sprzedaży akcji, zwalniając X Polska Sp. z o.o. z obowiązków płatnika.

Wniesienie przez wspólnika samochodów osobowych aportem do spółki na kapitał zapasowy nie powoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie spółki w podatku od towarów i usług, gdyż wnoszącym aport jest wspólnik jako osoba prywatna. Zatem obowiązek ten powstaje po stronie wspólnika.

Sprowadzanie do Polski urządzeń do waporyzacji, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 34e u.p.a., w warunkach opisanych w zdarzeniu przyszłym, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie wyrobów akcyzowych, a obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z dniem otrzymania tych wyrobów przez podatnika na terytorium kraju.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Certyfikat rezydencji, jako zaświadczenie o miejscu zamieszkania dla celów podatkowych, jest stosowany do wszystkich przychodów podlegających umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, niezależnie od dodatkowych informacji w nim zawartych, oraz ważny przez 12 miesięcy, jeśli nie wskazano inaczej.

Nabycie urządzeń do waporyzacji po 1 lipca 2025 r., które były wprowadzone na rynek krajowy przed tą datą, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym ani koniecznością oznaczania znakami akcyzy do dnia 31 sierpnia 2025 r., o ile spełnione są warunki przepisów przejściowych.

Sprzedaż urządzeń do waporyzacji wprowadzonych na rynek przed 1 lipca 2025 r. nie rodzi obowiązku akcyzowego po stronie nabywcy, o ile sprzedaż odbywa się do dnia 31 sierpnia 2025 r. po upewnieniu się, że były wcześniej prawidłowo wprowadzone przez dystrybutora.

Przychody małoletnich dzieci, niezwiązane z pracą lub działalnością osobistą, mimo miejsca zamieszkania za granicą, powinny być doliczane do dochodów rodziców; nie podlegają metodom unikania podwójnego opodatkowania i wykluczają ulgę abolicyjną według Konwencji i ustawy o PIT.

Polska spółka nie ma obowiązku pełnić roli płatnika podatku dochodowego w związku z zagranicznym programem motywacyjnym RSU, gdyż przychód podatkowy powstaje w momencie zbycia akcji, nie przy ich przyznaniu.

Dochód z najmu nieruchomości położonej w Polsce, uzyskiwany przez osobę mającą rezydencję podatkową w Austrii, podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 6 ust. 1 umowy polsko-austriackiej. Podobnie, wynagrodzenie z tytułu niewykorzystanego urlopu, wypłacane przez pracodawcę z Polski, podlega opodatkowaniu zarówno w Austrii, jak i w Polsce, z uwagi na niespełnienie przesłanek wyłączności dla opodatkowania

Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, osiągający dochody z pracy najemnej na jednostkach pływających w transporcie międzynarodowym zarządzanych przez przedsiębiorstwo z faktycznym zarządem w Singapurze, ma prawo do metody proporcjonalnego odliczenia oraz pełnego skorzystania z ulgi abolicyjnej, niezależnie od zwolnienia od opodatkowania w Singapurze.

Wartość umorzonej wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego, w zakresie w jakim spełnia kryteria mieszkaniowe, korzysta z zaniechania poboru podatku. Kwota umorzenia dotycząca refinansowania wydatków modernizacyjnych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT.

Przychód ze zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego powstaje dopiero w momencie ich sprzedaży. Na spółce polskiej nie ciążą obowiązki płatnika ani informacyjne, gdyż nie jest stroną dokonującą świadczeń na rzecz uczestników programu.

Przychód podatkowy uczestników programu motywacyjnego powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji, co zwalnia polskiego wnioskodawcę z obowiązków płatnika i informacyjnych.

Przemieszczenie samochodu osobowego z innego państwa członkowskiego do Polski, bez względu na jego rejestrację i użytkowanie na polskich drogach, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegające akcyzie (art. 100 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym) i obciąża nabywcę obowiązkiem podatkowym, jeśli pojazd pozostaje w Polsce ponad 30 dni.

W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia faktury przez pośrednika dokonującego dostawy. Z kolei obowiązek podatkowy z tytułu importu usług powstaje w momencie wykonania usługi pośrednictwa, czyli faktycznego zakończenia sprzedaży towarów przez pośrednika.

Otrzymana w grudniu 2024 r. zaliczka stypendium stanowi przychód podatkowy za 2024 rok, podlegający opodatkowaniu w Polsce, z uwagi na rezydencję podatkową w tym okresie, i nie korzysta ze zwolnienia, gdyż w 2024 r. podatnik nie przebywał czasowo za granicą na stypendium.

Objęcie akcji w ramach programu motywacyjnego przez pracowników nie powoduje powstania obowiązków płatnika podatku dochodowego po stronie spółki; przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, co zobowiązuje uczestników do samoopodatkowania.

Objęcie akcji w ramach programu motywacyjnego zorganizowanego przez zagraniczną spółkę akcyjną, będącą jednostką dominującą, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w momencie ich objęcia; przychód powstaje przy odpłatnym zbyciu, co samodzielnie rozliczają podatnicy, a na polskiej spółce nie ciążą obowiązki płatnika.

Objęcie akcji przez uczestników programu motywacyjnego nie skutkuje powstaniem po ich stronie przychodu, a obowiązki płatnika podatku nie ciążą na polskiej spółce. Przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, co prowadzi do samoopodatkowania uczestników.

Objęcie akcji w ramach programu motywacyjnego nie skutkuje powstaniem obowiązków płatnika po stronie spółki X sp. z o.o., gdyż program administrowany jest przez jednostkę dominującą, a przychód z tego tytułu powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji.

Zwrot pracownikom kosztów parkingowych i za przejazdy drogami płatnymi w czasie podróży służbowej, nie wliczany do kilometrówki, stanowi przychód zwolniony z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy PIT, zwalniając płatnika z obowiązków płatniczych względem tych kosztów.

Zużycie porektyfikatu jako paliwa grzewczego w składzie podatkowym, nie prowadząc bezpośrednio do produkcji innego wyrobu akcyzowego, nie spełnia wymogów art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy akcyzowej, skutkując koniecznością opodatkowania akcyzą.