Klasyfikacja lokalu jako niemieszkalnego nie pozbawia podatnika prawa do amortyzacji tego środka trwałego, o ile jest on wykorzystywany w działalności gospodarczej; klasyfikacja gminna dla potrzeb podatku od nieruchomości nie determinuje możliwości amortyzacji.

Transakcja w postaci aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie z działalności przedsiębiorcy, nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Podatnik będący współwłaścicielem nieruchomości jest zobligowany do opodatkowania przychodów z wynajmu w wysokości odpowiadającej jego udziałowi. W przypadku najmu nieruchomości położonej w Austrii, polski rezydent podatkowy powinien odprowadzać zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych na poziomie udziałów wynoszących 50% przychodu.

Koszty adaptacji powierzchni (fit-out) pod potrzeby konkretnego najemcy, nie zwiększające wartości początkowej środka trwałego, stanowią koszty uzyskania przychodu bezpośrednio związane z przychodami z najmu i powinny być potrącane w dacie uzyskania odpowiednich przychodów.

Przychody Fundacji Rodzinnej z tytułu dzierżawy Nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego, wykorzystywanej przez Spółkę do działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu stawką 19% CIT. Fundacja ma prawo uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od nabytego odpłatnie budynku, klasyfikowanego jako środek trwały.

Budynek kategorii niemieszkalnej, projektowany i wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, może podlegać amortyzacji podatkowej zgodnie z ustaloną stawką w wykazie amortyzacyjnym. Niespełnienie wymogów dotyczących uprzedniego używania lub ulepszenia uniemożliwia zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej.

Domki wczasowe wybudowane na cudzym gruncie jako środki trwałe podlegają amortyzacji podatkowej, przy czym właściwą stawką amortyzacyjną jest 10%, co wynika z ich kwalifikacji jako budynków trwale związanych z gruntem.

Wynajem części nieruchomości wspólnikom przez spółkę komandytową, przy ustaleniu czynszu na warunkach rynkowych oraz przy zaistnieniu faktycznych potrzeb biznesowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, gdyż nie dochodzi do ekonomicznego przysporzenia dla wspólników.

Miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu dla podatników, zgodnie z art. 28j ustawy o VAT, jest miejsce faktycznego przekazania tych środków do dyspozycji najemcy, bez związku z późniejszym wykorzystaniem pojazdu na innym terytorium, w tym na terytorium Polski.

Miejscem opodatkowania usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w którym te środki są faktycznie oddawane do dyspozycji najemcy, a przekazanie pojazdu odbywające się poza Polską skutkuje brakiem obowiązku podatkowego w Polsce (art. 28j ustawy o VAT).

Podatnik uprawniony jest do odliczenia całkowitej kwoty podatku naliczonego wynikającego z realizacji inwestycji dotyczącej budowy budynku mieszkalno-biurowego, o ile wynajem lokali w części mieszkalnej następuje w ramach czynności opodatkowanych VAT, co spełnia warunki ujęte w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Prace Fit-out wykonywane w wynajmowanej powierzchni biurowej nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym zgodnie z art. 16a ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Wydatki te mogą być rozpoznane jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne jednorazowo w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Fundacja rodzinna, prowadząc działalność inwestycyjną w zakresie określonym w art. 5 ustawy o fundacjach rodzinnych, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy czym przychody z takiej działalności nie są rozpoznawane dla celów podatkowych.

Przeniesienie składników majątkowych związanych z działalnością najmu nieruchomości do odrębnej spółki w ramach podziału przez wydzielenie, stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, z uwagi na ich wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne.

Zwrot kosztów związanych z adaptacją przedmiotu najmu, dokonywany przez najemcę na rzecz wynajmującego, stanowi wynagrodzenie z tytułu odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wniesienie mienia do fundacji rodzinnej, w tym w drodze darowizny lub jako wkład założycielski, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, korzystając ze zwolnienia podmiotowego. Dochody z dywidend otrzymane przez fundację są zwolnione z CIT, natomiast dochody z czynszów najmu od podmiotów powiązanych opodatkowane stawką 19% CIT.

Podatnik, który nabywa usługi noclegowe na potrzeby zakwaterowania pracowników w celu realizacji umów pracy tymczasowej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli usługi te nie są odprzedawane w stanie nieprzetworzonym zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Spółka komandytowa, która przyjmuje aport w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej 10 000 euro, jest czasowo wyłączona z opodatkowania estońskim CIT na podstawie art. 28k ust. 1 pkt 6 w związku z ust. 2 ustawy CIT. Czynsze z dzierżawy nieruchomości ustalone na warunkach rynkowych nie kreują ukrytych zysków w myśl art. 28m ust. 3 ustawy CIT.

Dochody uzyskiwane przez rolników z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwach rolnych, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pięciu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Z dniem 1 stycznia 2022 r. wyłączono możliwość amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych, niezależnie od ich przeznaczenia, a dotychczasowe odpisy amortyzacyjne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów jedynie do końca 2022 r. Postanowienia przepisów nie przewidują ochrony praw nabytych w tym zakresie.

Dochód z najmu nieruchomości położonej w Polsce, uzyskiwany przez osobę mającą rezydencję podatkową w Austrii, podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 6 ust. 1 umowy polsko-austriackiej. Podobnie, wynagrodzenie z tytułu niewykorzystanego urlopu, wypłacane przez pracodawcę z Polski, podlega opodatkowaniu zarówno w Austrii, jak i w Polsce, z uwagi na niespełnienie przesłanek wyłączności dla opodatkowania

Wartość umorzonej wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego, w zakresie w jakim spełnia kryteria mieszkaniowe, korzysta z zaniechania poboru podatku. Kwota umorzenia dotycząca refinansowania wydatków modernizacyjnych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT.

Refakturowanie kosztów energii elektrycznej nabytej z akcyzą na najemców, bez obciążenia ich za energię z mikroinstalacji, nie powoduje obowiązku zapłaty podatku akcyzowego zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Zwolnienie od podatku VAT w zakresie sprzedaży lokalu użytkowego jest zasadne w przypadku, gdy od pierwszego zasiedlenia minął okres przekraczający dwa lata i brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Podatnik może zrezygnować z VAT, jeżeli spełnia warunki określone w art. 113 ustawy o VAT.