Obowiązek zamieszczenia na fakturze adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” powstaje wyłącznie wtedy, gdy kwota należności ogółem wykazana na tej konkretnej fakturze przekracza 15 000 zł, a faktura dotyczy czynności z załącznika nr 15 wykonanej na rzecz podatnika. Wartość całego zamówienia lub umowy pozostaje bez znaczenia; oznaczenia nie wymaga również zerowa faktura rozliczeniowa.

Dokument sprzedażowy spełniający formalne wymogi faktury, wygenerowany wyłącznie w systemie księgowym, lecz nieprzekazany nabywcy, nieprzesłany do KSeF, nieujęty w rozliczeniach i niedokumentujący faktycznie dokonanej czynności, nie zostaje wprowadzony do obrotu prawnego. Może on zostać anulowany wewnętrznie, bez obowiązku wprowadzania do KSeF dokumentu pierwotnego ani faktury korygującej.

Umowa o samofakturowanie w rozumieniu art. 106d ust. 1 ustawy o VAT może zostać skutecznie ukształtowana przez zgodę wyrażoną w umowie podstawowej oraz zaakceptowane OWU lub Regulamin, określające aktywną albo milczącą procedurę zatwierdzania projektów faktur XML przed ich przesłaniem do KSeF. Akceptacja może być dokonana również przez umocowanego pełnomocnika, a dodatkowy dokument informacyjny niebędący

Świadczenie przez adwokata, na podstawie umów zlecenia z powiatem lub organizacją pozarządową, nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, jeżeli zlecający określa warunki świadczenia i wynagrodzenia oraz ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich. Otrzymane wynagrodzenie

Odpisy amortyzacyjne od środka trwałego wytworzonego na cudzym gruncie nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w części odpowiadającej płatnościom za jego wytworzenie, dokonanym bezpośrednio przez wspólnika z prywatnego rachunku bankowego, z pominięciem rachunku płatniczego spółki. Późniejsze ujęcie tych płatności jako pożyczki udzielonej spółce nie usuwa skutku wynikającego z art. 15d ust. 1 i 3

W przypadku gdy nieprawidłowość zwiększająca podstawę opodatkowania istniała w momencie wystawienia faktury pierwotnej, korektę należy rozliczyć w historycznym okresie rozliczeniowym odpowiadającym momentowi powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od późniejszego ujawnienia błędu.

Nienaliczone opłaty abonamentowe za usługi wodociągowo-kanalizacyjne stanowią przychód należny za konkretne okresy, w których usługi były świadczone, zgodnie z art. 12 ust. 3a CIT. Przyczyna nie jest księgową oczywistą omyłką, korekta musi być historyczna.

Aromaty spożywcze zawierające alkohol etylowy, które korzystają ze zwolnienia z akcyzy na podstawie art. 30 ust. 9 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym, mogą być przyjmowane i wykorzystywane w składzie podatkowym na podstawie dokumentacji handlowej, mimo braku stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy.

Usługi transportu lotniczego, realizowane poza terytorium Polski i sprzedawane przez agenta w imieniu przewoźnika lotniczego, nie podlegają opodatkowaniu VAT na terytorium Polski i mogą być wykazywane na fakturze z oznaczeniem „NP”, gdy trasa przelotu przebiega w całości poza terytorium kraju.

W przypadku awarii Krajowego Systemu e-Faktur, fakturę można doręczyć nabywcy w uzgodniony sposób, w formie papierowej lub elektronicznej jako wizualizację z kodami QR, o ile zapewniona zostanie jej autentyczność i integralność, zgodnie z art. 106nf ustawy o VAT.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci stałego świadczenia usług do spółki jawnej przez wspólnika stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Podstawę opodatkowania stanowi wartość netto wkładu określona w umowie spółki, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przekształcenia spółki i uzyskania udziału spółkowego.

W przypadku, gdy faktury VAT dokumentują faktyczne zdarzenie gospodarcze i zostały wprowadzone do obrotu prawnego, nie jest możliwe ich anulowanie, a jedynie skorygowanie za pomocą faktur korygujących.

Mechanizm podzielonej płatności umożliwia korektę kosztów uzyskania przychodów poprzez ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli pierwotne płatności dokonano wadliwie, bez mechanizmu. Konsekwentna ponowna zapłata podatku VAT zgodnie z zasadami mechanizmu pozwala na uznanie wydatków za koszty podatkowe, co potwierdza prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy.

Podatnik może oznaczać każdą fakturę ustrukturyzowaną w systemie KSeF adnotacją „mechanizm podzielonej płatności” nawet w przypadkach, gdy dana transakcja nie spełnia przesłanek obowiązkowego stosowania MPP. Takie działanie jest uznane za dopuszczalne i nie stanowi naruszenia przepisów ustawy o VAT.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi bez użycia KSeF, mimo takiego obowiązku, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, o ile faktury te spełniają wymogi dokumentacyjne i materialne uznania wydatku za koszt podatkowy.

Warunek „odbioru faktury” finalnego nabywcy węglowego, w rozumieniu art. 31a ust. 3i ustawy akcyzowej, zostaje spełniony z chwilą przydzielenia numeru KSeF fakturze w trybach online i offline, oraz w trybie awaryjnym, o ile nie nastąpi wcześniejsze faktyczne otrzymanie tej faktury poza KSeF przez nabywcę.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej na rzecz Gminy, w warunkach umowy ograniczającej zakres odpowiedzialności i ryzyko gospodarcze zleceniodawcy, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 i 3 ustawy o VAT, co wyłącza obowiązek naliczenia podatku od towarów i usług.

Anulowanie faktur, które nie zostały wprowadzone do obrotu prawnego ani przesłane do KSeF, jest dopuszczalne bez obowiązku ich korekty, pod warunkiem, że nie dokumentują faktycznego zdarzenia gospodarczego.

Dla objęcia wyrobów węglowych zwolnieniem akcyzowym ważne jest, aby e-DD odzwierciedlało rzeczywiste dane sprzedaży, co w przypadku zmian ilościowych oznacza konieczność użycia faktury korygującej jako podstawy do e-DD; w przypadku zwiększenia ilości po przesłaniu e-DD konieczne jest stworzenie nowego dokumentu dla tej nadwyżki.

Faktura zaliczkowa może stanowić podstawę do wygenerowania e-DD w ramach zwolnienia od akcyzy, jeżeli do momentu generowania e-DD Spółka nie dysponuje innymi dokumentami. W przypadku różnic ilościowych, przekraczających wartość wskazaną na fakturze zaliczkowej, konieczne jest wystawienie faktury korygującej i wygenerowanie odpowiedniego e-DD dla dodatkowej ilości. Taki e-DD musi być wystawiony w ustawowym

Generowanie e-DD przez podmioty dokonujące sprzedaży wyrobów węglowych zwolnionych z akcyzy powinno opierać się na najbardziej aktualnej fakturze dokumentującej sprzedaż, tj. fakturze korygującej, jeśli została wystawiona przed generowaniem e-DD, a w przypadku późniejszych korekt, konieczne jest nowelizowanie e-DD.

Alkohol etylowy zawarty w wewnątrzwspólnotowo nabywanym preparacie chemicznym o kodzie CN 3814 00 90, denaturowany środkami dopuszczonymi przez państwo członkowskie pochodzenia, podlega zwolnieniu z akcyzy na podstawie art. 30 ust. 9 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.