Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1, nabytej częściowo ze spadku i częściowo przez kupno i darowiznę, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, jako że zbycie to nie wykazuje znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości wchodzącego w skład masy upadłości zmarłego przedsiębiorcy nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż po śmierci upadłego ustaje jego byt jako podatnika, a syndyk nie przejmuje obowiązków podatkowych podatnika.

Okres 5-letni, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie udziału przez spadkodawcę, a nie jego spadkobierców, co wpływa na brak obowiązku podatkowego przy sprzedaży po 5 latach od tak ustalonego momentu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej, lecz niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych i nabytego przez osobę fizyczną, kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie z działalności gospodarczej.

Dokonywanie przez Wnioskodawczynię transakcji nabycia, wynajmu i sprzedaży nieruchomości spełnia przesłanki prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i tym samym dochody z tego tytułu nie korzystają z przywilejów przewidzianych dla zarządzania majątkiem prywatnym, w tym ulgi mieszkaniowej.

Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji uzyskanych w drodze podziału przez wyodrębnienie, ustala się w wysokości podatkowej wartości składników przeniesionych do spółki przejmującej, zgodnie z art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, z uwzględnieniem odpisów amortyzacyjnych oraz ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 39 dla wierzytelności.

Zbycie działki gruntu nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli nastąpi po upływie pięcioletniego okresu od jej nabycia, a czynności zbycia nieruchomości są wyrazem zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działaniem w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości nabytych ponad pięć lat temu nie stanowi przychodu podatkowego z działalności gospodarczej, jeśli zbycie nie jest wykonywane w ramach działalności gospodarczej, a nieruchomości nie były nabyte z zamiarem dalszej odsprzedaży.

Przychody uzyskiwane z tytułu sprzedaży egzemplarzy utworów autorskich ich wyłącznego właściciela winny być kwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT. Sprzedaż książek własnego autorstwa spełnia wymogi działalności zawodowej prowadzonej w sposób zarobkowy, zorganizowany i ciągły.

Działania osoby fizycznej polegające na zorganizowanym i ciągłym przygotowaniu nieruchomości do zbycia, zawierające czynności zmierzające do wzrostu jej wartości, kwalifikują sprzedaż danej nieruchomości jako czynność w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako zwykłe rozporządzenie majątkiem prywatnym, skutkującym innym traktowaniem podatkowym w zakresie PIT.

Saldo Dodatnie z systemu wsparcia OZE w formie aukcji energii elektrycznej stanowi koszt uzyskania przychodów w CIT jako koszt pośredni, uznawany po zakończeniu okresu rozliczeniowego przez sporządzenie stosownych dokumentów księgowych po potwierdzeniu danych dotyczących tego salda przez operatora.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawczynię stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, co wyklucza możliwość uznania dochodów ze sprzedaży za przychody z majątku prywatnego oraz możliwość skorzystania z ulg mieszkaniowych.

Instytucja finansowa, uznana zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 7 Prawa bankowego, może kwalifikować przychody z umorzenia certyfikatów i wykupu obligacji jako przychody inne niż zyski kapitałowe w oparciu o art. 7b ust. 2 ustawy o CIT.

Saldo Dodatnie, powstające w wyniku aukcji OZE i wynikające z wyższej rynkowej ceny energii w stosunku do ceny aukcyjnej, kwalifikuje się jako pośredni koszt uzyskania przychodów, ponoszony w celu zabezpieczenia działalności gospodarczej; jego rozpoznanie jako koszt podatkowy winno nastąpić dopiero po jego ostatecznym ustaleniu po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Saldo Dodatnie powstałe w systemie aukcyjnym OZE podlega uznaniu za koszt uzyskania przychodu w momencie jego ostatecznego ujawienia po zakończeniu okresu rozliczeniowego, zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Przychody ze sprzedaży uprawnień do emisji CO2, odbywającej się poza giełdą, należy kwalifikować do innych źródeł przychodów, a nie do zysków kapitałowych, ponieważ nie są to instrumenty pochodne, jak definiuje ustawa o CIT.

W sytuacji, gdy podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i wydawania książek, uzyskując przychody z tantiem z ich sprzedaży, przychody te kwalifikują się jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z praw autorskich, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PDOF.

Przychód z tytułu świadczenia usług prop tradingowych powstaje w momencie otrzymania stablecoinów jako wynagrodzenia, a nie dopiero przy ich odpłatnym zbyciu, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota Salda Dodatniego wynikająca z rozliczeń w aukcyjnym systemie wsparcia OZE, po zakończeniu trzyletniego okresu rozliczeniowego, stanowi koszt uzyskania przychodu w CIT, uznany w księgach rachunkowych jako zobowiązanie wobec Zarządcy Rozliczeń (B.), i kwalifikuje się jako koszt pośredni w rozumieniu ustawy o CIT.

Przenoszenie kosztów zużytej energii elektrycznej na najemców przez bank będący jej producentem, w ramach zawartych umów najmu, stanowi czynność sprzedaży w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym i wiąże się z obowiązkiem zapłaty tego podatku.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, jeżeli sprzedaż nie stanowi działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości.

Przychody i koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowią źródło przychodów inne niż zyski kapitałowe, zgodnie z art. 7b ust. 1 ustawy o CIT.

Zbycie działek nieruchomości nabytych jako majątek prywatny, które nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie następuje w ramach działalności gospodarczej.