Sprzedaż nieruchomości będącej składnikiem majątku trwałego działalności gospodarczej, pomimo jej wycofania przed sprzedażą, stanowi przychód z działalności gospodarczej, chyba że od wycofania do sprzedaży upłynie 6 lat.

Świadczenia teleinformatyczne należne za okres sprzed ukończenia 26 lat, ale wypłacone po tej dacie, nie kwalifikują się do zwolnienia „ulgi dla młodych” z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, gdyż decyduje moment faktycznej wypłaty dochodu.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze datio in solutum jest neutralne podatkowo z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych, a sprzedaż nieruchomości spowoduje opodatkowanie tylko w zakresie udziału nabytego od współwłaściciela, z możliwością zwolnienia dzięki wydatkowaniu na własne cele mieszkaniowe.

Zwolnieniu podatkowemu w ramach ulgi mieszkaniowej podlegają wydatki poniesione na budowę własnego budynku mieszkalnego, przy czym udokumentowanie wydatków może obejmować faktury elektroniczne. Datio in solutum uznaje się za równoważnik ekonomiczny wydatku na nabycie gruntu, jednakże zwolnienie nie obejmuje części usługowych budynku.

Wierzyciel może zastosować ulgę na złe długi poprzez korektę VAT zgodnie z art. 89a ustawy, gdy wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 90 dni, a dłużnik zmarł bez spadkobierców.

Dla celów stosowania ulgi na innowacyjnych pracowników, spółka powinna kwalifikować pracowników realizujących prace B+R na poziomie co najmniej 50% ogólnego czasu pracy, co pozwala na odliczenie zaliczek na PIT z zastosowaniem stawki CIT wynoszącej 19%, bez względu na opodatkowanie w reżimie IP Box."

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi na robotyzację w zakresie kosztów wykupu maszyn jako kosztów nabycia, mimo ich spełniania definicji robota przemysłowego, jeżeli koszty te nie obejmują odpisów amortyzacyjnych od nowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Odliczenie ulgi może obejmować jedynie te koszty, które stały się kosztem uzyskania przychodu w trakcie obowiązywania

Możliwość odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej przysługuje wyłącznie na wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną na jej pobyt oraz transport, z wyłączeniem kosztów ponoszonych na pobyt i przejazd członków rodziny oraz użycie samochodu niebędącego jej własnością.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie sprawuje samodzielną opiekę nad dziećmi w okresach ich pobytu u niej oraz której władza rodzicielska nie jest ograniczona, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile świadczenie wychowawcze nie jest dzielone między oboje rodziców zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci.

Działalność wytwarzania oprogramowania przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a wydatki na wynagrodzenia pracowników mogą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 1 u.p.d.o.p. Wnioskodawca uprawniony jest również do ulgi na innowacyjnych pracowników, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 18db u.p.d.o.p.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej na podstawie faktur wystawionych na współmałżonka, jeśli wydatki poniesione zostały przed nabyciem pełnoprawnej współwłasności budynku, a dokumentacja nie potwierdza poniesienia wydatków przez podatnika. Niezależnie od wspólności majątkowej, ulga przysługuje jedynie, gdy podatnik wykazuje prawo własności w dniu poniesienia wydatku.

Odprawa emerytalna, której wypłata zlecona była przed faktycznym otrzymaniem emerytury, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli emerytura nie została faktycznie wypłacona na dzień zlecenia przelewu.

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej, w części nieobjętej dofinansowaniem, stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu na podstawie art. 18d ust. 3 ustawy o CIT, z uwzględnieniem limitów wynikających z art. 18d ust. 7.

Zawarcie umowy zlecenia z firmą prop-tradingową przez osobę fizyczną poniżej 26. roku życia skutkuje zaliczeniem uzyskanych przychodów do kategorii działalności wykonywanej osobiście, co pozwala na zastosowanie ulgi podatkowej do limitu 85 528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wierzycielowi przysługuje prawo do ulgi na złe długi w VAT w przypadku śmierci dłużnika, o ile spełnione są warunki z art. 89a ustawy, niezależnie od momentu uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu umowy zlecenia, w kontekście nieukończonych 26 lat życia oraz mieszczące się w przewidzianym limicie dochodów, korzystają ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działania Wnioskodawcy, zrealizowane w ramach projektów badawczo-rozwojowych, stanowią działalność B+R w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT. Skorzystanie z ulgi B+R jest możliwe dla kosztów pracowniczych, materiałów i surowców oraz odpisów amortyzacyjnych związanych z taką działalnością, nawet gdy prace prowadzone są w warunkach zbliżonych do przemysłowych.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Wydatki na preparaty wysokobiałkowe i okulary korekcyjne nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryteriów zawartych w zamkniętym katalogu wydatków, a ich związek z orzeczoną niepełnosprawnością nie został wykazany.

W przypadku braku porozumienia rodziców co do podziału ulgi prorodzinnej oraz gdy miejsce zamieszkania dzieci jest u jednej z rodziców, ulga prorodzinna przysługuje temu rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zmienione zdarzenie prawne na skutek umowy ugody pozasądowej, polegające na umorzeniu kredytu hipotecznego oraz zwrocie kosztów procesu, spełnia kryteria pozwalające zastosować zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, a zwrot poniesionych kosztów nie stanowi przychodu. Interpretacja ta jest zgodna z art. 11 i 20 ustawy o PIT oraz rozporządzeniem z 11 marca 2022 r. Ministerstwa Finansów

Należności wypłacone po osiągnięciu wieku emerytalnego, lecz przed rozpoczęciem pobierania emerytury, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzekroczenia progu dochodowego i niepobierania emerytury w momencie wypłaty.

Kwoty otrzymane na mocy ugody sądowej, które stanowią wynagrodzenie za rezygnację z roszczeń lub świadczone usługi, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, chyba że stanowią wyłącznie zwrot środków niezwiązany z dostawą towarów lub świadczeniem usług.

Osoba wychowująca dziecko w systemie pieczy naprzemiennej nie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako samotnie wychowujący dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli obojgu rodzicom przysługuje świadczenie wychowawcze na podstawie art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci.