Dochody uzyskiwane przez rezydenta podatkowego Ukrainy z tytułu pracy zdalnej wykonywanej w Polsce podlegają opodatkowaniu w obu państwach zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, lecz odliczenie podatku zapłaconego w państwie rezydencji (Ukrainie) nie jest stosowane w Polsce.

W przypadku świadczenia usług elektronicznych przez podatnika z siedzibą w Polsce na rzecz podatnika z siedzibą w Irlandii, moment powstania obowiązku podatkowego określa się zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu opodatkowania, natomiast faktury wystawia się zgodnie z terminami przewidzianymi w polskim systemie e-Faktur.

Dostawa okrętów i symulatora oraz usługi szkoleniowe realizowane na rzecz polskiego kontrahenta przez szwedzką spółkę stanowią kompleksowe świadczenie, którego miejsce opodatkowania ustala się zgodnie z miejscem rozpoczęcia transportu, tj. w Szwecji. Tym samym transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie po stronie Nabywcy.

Osoba fizyczna, która pomimo wykonywania działalności gospodarczej w Niemczech posiada centrum interesów życiowych w Polsce, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości dochodów. Przychody z niemieckiego zakładu podlegają tam opodatkowaniu zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Możliwe jest stosowanie w Polsce ryczałtu 8,5% od przychodów ewidencjonowanych.

Osoba mająca centrum interesów osobistych i gospodarczych poza granicami Polski nie jest polskim rezydentem podatkowym, nawet gdy przebywa w Polsce ponad 183 dni, co determinowane jest przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wybór rezydencji podatkowej wpływa na zakres opodatkowania dochodów zagranicznych, które pozostają poza zakresem polskiego opodatkowania.

Darowizna pieniędzy od obywatela zagranicznego na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, nieposiadającego obywatelstwa polskiego i miejsca stałego pobytu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł, lecz nie podlega podatkowi od spadków i darowizn.

Import usługi organizacji zagranicznych praktyk zawodowych, finansowany w całości ze środków publicznych, podlega zwolnieniu VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, jako usługa kształcenia zawodowego wskazana w art. 44 Rozporządzenia (WE) 282/2011.

Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług inżynieryjnych następuje z chwilą materialnego zakończenia usługi, potwierdzonego zatwierdzeniem wymaganych dokumentów, a nie z momentem wystawienia faktury.

Zwrot środków pieniężnych przekazanych małżonkowi na przechowanie, które nie stanowią definitywnego przyrostu majątkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z uwagi na ich zwrotny charakter.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci stałego świadczenia usług do spółki jawnej przez wspólnika stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Podstawę opodatkowania stanowi wartość netto wkładu określona w umowie spółki, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przekształcenia spółki i uzyskania udziału spółkowego.

Sąd orzekł, iż świadczenie zasilania rezerwowego stanowi kompleksowe świadczenie, w którym usługa zapewnienia personelu i sprzętu jest elementem głównym, skutkując przez to powstaniem obowiązku podatkowego z chwilą zakończenia usługi, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Odliczenie VAT naliczonego przysługuje, gdy wydatki związane są z działalnością opodatkowaną, zaś rozliczenie nakładów inwestycyjnych w czynszu najmu jest opodatkowanym świadczeniem usług, przy czym obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, a nie w chwili kompensaty.

Wypłaty świadczeń z fundacji rodzinnej na rzecz fundatorów lub ich małżonków, zaliczonych do zerowej grupy podatkowej, są zwolnione z PIT, gdy mienie wniesione do fundacji pochodzi od nich obojga i stanowi 100% wniesionego kapitału, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT i art. 28 ustawy o fundacji rodzinnej.

Polski rezydent podatkowy jest zobligowany do zgłoszenia zagranicznego dochodu oraz zwróconego podatku w zakresie obowiązków podatkowych w Polsce zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, respektując postanowienia umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W transakcji polegającej na sprzedaży urządzeń laboratoryjnych wraz z odczynnikami chemicznymi mamy do czynienia z odrębnymi świadczeniami. Obowiązek podatkowy w VAT następuje w dacie faktycznego przeniesienia prawa do rozporządzania towarem. Dostawa urządzeń nie warunkuje powstania jednorazowego obowiązku w odniesieniu do co do całości transakcji.

Nieoprocentowana pożyczka od wspólnika dla spółki jest traktowana jako nieodpłatne świadczenie generujące przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowych odsetek, naliczanych na koniec każdego roku podatkowego.

Renta wdowia wypłacana z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, nie zaś w Polsce, co wyłącza ją z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce (art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania).

Organizacja programów lojalnościowych jako odpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu VAT, przy czym przekazanie nagród stanowi odrębną odpłatną dostawę towarów, a nie część świadczenia złożonego. Samo zorganizowanie programu nie wyczerpuje wszystkich elementów opodatkowanej transakcji.

Oddział holenderskiej spółki w Polsce, wykonujący działania pomocnicze i administracyjne, nie stanowi zagranicznego zakładu podatkowego w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wobec czego nie podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Kwotę 3 600 zł, jako zmniejszenie podatku, należy odliczać od podatku od łącznych dochodów polskich i zagranicznych przy ustalaniu podatku do zapłacenia, zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, nie powodując podwójnego opodatkowania.

Darowizna pieniężna otrzymana między rodzeństwem korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, o ile środki zostały udokumentowane jako wpłacone na rachunek bankowy obdarowanej, a wymogi formalne zwolnienia, w tym zgłoszenia, są spełnione.

Kwoty otrzymane na mocy ugody sądowej, które stanowią wynagrodzenie za rezygnację z roszczeń lub świadczone usługi, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, chyba że stanowią wyłącznie zwrot środków niezwiązany z dostawą towarów lub świadczeniem usług.

Budowa sieci wodociągowej przez gminę finansowana przez inwestora jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym opodatkowaniu VAT, wynikającym z istniejącego związku świadczenia między stronami umowy urbanistycznej.

Bilety wstępu na wydarzenia nie stanowią bonów jednego przeznaczenia w rozumieniu ustawy o VAT. Fikcyjne świadczenie usług na linii spółka-Bileteria powstaje z chwilą przekazania biletów, a podstawa opodatkowania obejmuje kwotę należną po potrąceniu opłat Bileterii.