Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, gdy dochodzi do dalszego opodatkowanego nim obrotu, nie stanowi czynności dostawy towarów i nie wymaga korekty podatku naliczonego. Podmiot nadal wykonuje czynności podlegające VAT, co kwalifikuje do zastosowania wyłącznie zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Świadczenie usług informatycznych przez podmiot z centrum życiowo-gospodarczym w Szwajcarii na rzecz polskiego podatnika, przy braku siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT przez nabywcę usług zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Zmiana przeznaczenia środka trwałego z działalności zwolnionej na opodatkowaną uzasadnia prawo do korekty podatku naliczonego, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Korekta powinna być realizowana w trybie wieloletnim, uwzględniając roczną część podatku naliczonego w okresie pięciu lat od oddania środka trwałego do użytkowania.

W przypadku sprawowania opieki naprzemiennej, rodzic, który w określonych okresach samodzielnie wychowuje dziecko, jest uprawniony do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, o ile nie uzyskuje świadczenia 800+.

Metoda ustalania proporcji odliczenia podatku VAT od inwestycji w placówkach użyteczności publicznej powinna być reprezentatywna dla całej działalności jednostki, uwzględniając specyfikę finansowania i funkcjonowania jednostek samorządowych. Proporcja czasowa jest nieadekwatna, jeżeli nie uwzględnia specyfiki działań realizowanych przy współfinansowaniu z zewnątrz.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości z majątku spółki partnerskiej do majątku prywatnego wspólników, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynął okres ponad dwóch lat i nie dokonano znaczących ulepszeń, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wycofanie lokali użytkowych z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej Wnioskodawcy do majątku prywatnego, bez zmiany ich wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, nie skutkuje obowiązkiem korekty podatku VAT naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług.

W okresie objętym dziesięcioletnim okresem korekty, skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego od VAT powoduje zmianę prawa do odliczenia podatku naliczonego, co skutkuje obowiązkiem dokonania korekty podatku, niezależnie od faktycznego niewykorzystania składnika majątku do czynności opodatkowanych.

Cesja praw i obowiązków z umowy przedwstępnej, realizowana z odpłatnością w formie wynagrodzenia, stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Zwrot należności nie podlega opodatkowaniu VAT i winien być dokumentowany notą księgową. Korekta odliczonego VAT z faktur zaliczkowych nie jest konieczna, gdyż cesja nie skutkuje zmianą przeznaczenia lokalu ani nie wymaga korekt faktur dewelopera

Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym wykorzystywaniu do opodatkowanej czynności najmu, nie tworzy obowiązku korekty VAT ani nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów; przyszła sprzedaż lokalu będzie mogła być zwolniona z VAT jako dostawa po pierwszym zasiedleniu.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym ich wykorzystywaniu w działalności opodatkowanej, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT ani konieczności korekty podatku naliczonego.

Odpłatna sprzedaż nakładów inwestycyjnych na cudzej nieruchomości przez czynnego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług i podlega opodatkowaniu VAT. Nie powstaje obowiązek korekty odliczonego wcześniej podatku VAT, jeśli sprzedaż nie wpływa na zmianę przeznaczenia na czynność nieopodatkowaną.

Rekompensata otrzymywana przez przedsiębiorstwo świadczące usługi transportu zbiorowego na podstawie umowy z jednostką samorządu terytorialnego nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT, z uwagi na brak bezpośredniego wpływu na cenę świadczenia usług, co wynika z analizy orzeczenia TSUE z dnia 8 maja 2025 r. w sprawie C-615/23.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Wniesienie majątku infrastrukturalnego do spółki w drodze aportu nie jest transakcją wyłączoną z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, lecz stanowi czynność opodatkowaną, której podstawa opodatkowania obejmuje wartość netto aktywów, nie obejmując kwoty należnego VAT, a prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego nie przysługuje w pełnym zakresie.

Zapłata podatku VAT z tytułu błędnego uznania transakcji za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, przy faktycznym imporcie z państwa trzeciego, stanowi nadpłatę podatku zgodnie z art. 72 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, umożliwiającą odzyskanie nadpłaty poprzez korektę rozliczeń.

W przypadku braku porozumienia rodziców co do podziału ulgi prorodzinnej oraz gdy miejsce zamieszkania dzieci jest u jednej z rodziców, ulga prorodzinna przysługuje temu rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę składników majątkowych zwolniona z VAT, poprzedzona użytkowaniem do czynności opodatkowanych, powoduje obowiązek jednorazowej korekty podatku naliczonego za lata pozostałe do końca okresu korekty, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości o charakterze dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT wymaga jednorazowej korekty podatku naliczonego za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiło przekazanie, zgodnie z art. 91 ust. 4 i 5 ustawy o VAT.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego w ramach umowy z gminą nie stanowi działalności gospodarczej, w rozumieniu ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni jest uprawniona do korekty podatku VAT za okresy objęte błędnie rozliczonymi rozliczeniami.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umów zlecenia nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zleceniobiorca działa w warunkach określonych przez zleceniodawcę, nie ponosi ryzyka ekonomicznego, a odpowiedzialność wobec osób trzecich ponosi zleceniodawca.

Usługi świadczone przez B. sp. z o.o. na rzecz A. a.s. nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, lecz w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Faktury wystawione na te usługi winny być bez polskiego VAT oraz zawierać adnotację „odwrotne obciążenie”.

Zmiana przeznaczenia środka trwałego z czynności opodatkowanych na zwolnione zobowiązuje podatnika do korekty VAT naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT; 10-letnia korekta dla nieruchomości i 5-letnia dla pozostałych środków trwałych o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł.