Zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT nie przysługuje w przypadku świadczenia usług zdrowotnych przez kosmetologa, jako że zawód ten nie jest uznawany za medyczny w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej.

Sprzedaż działek, budynków, środków trwałych i wyposażenia nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, z uwagi na brak wyodrębnienia funkcjonalnego i organizacyjnego oraz konieczność podjęcia dodatkowych działań przez nabywcę. Częściowo stosuje się zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a i pkt 2 do budynków i środków trwałych, nie

Usługi logopedyczne świadczone przez osobę posiadającą odpowiednie kwalifikacje, które mają na celu profilaktykę oraz poprawę zdrowia, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o VAT, jako usługi opieki medycznej.

Usługi opieki czynnej nad pacjentami nie mieszczą się w spectrum zwolnienia podmiotowo-przedmiotowego z VAT, określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy VAT, jako że nie są wykonywane w ramach uznanego zawodu medycznego.

Usługi w zakresie badań słuchu, diagnostyki zaburzeń przetwarzania słuchowego oraz dopasowywania aparatów słuchowych, świadczone przez podmiot uprawniony, tj. protetyka słuchu, są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT jako usługi medyczne służące profilaktyce, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT).

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców, wynagradzane w formie honorariów, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, o ile spełniają przesłanki podmiotowe i przedmiotowe określone w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy, a ich charakter nie narusza norm obyczajowych ani nie jest jedynie rozrywką. Zwolnienie z obowiązku kasy rejestrującej może być stosowane, jeśli ewidencja

Przychody uzyskane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia, w sytuacji nieotrzymywania emerytury w momencie ich uzyskania, mogą być objęte zwolnieniem podatkowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem podlegania ubezpieczeniom społecznym.

Po konsultacjach publicznych opublikowano nową wersję projektu ustawy zmieniającej ustawę z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT). Przesunięto w niej termin wejścia w życie planowanych zmian z 1 lipca na 1 października 2026 r. Projekt zakłada wprowadzenie instytucji składu VAT oraz zmienioną listę towarów i usług objętych split payment. Zmianie – na mniej korzystne – ulegną

Przychody uzyskane po rozpoczęciu pobierania emerytury nie kwalifikują się do stosowania „ulgi dla pracujących seniorów”; brak zgłoszenia ulgi pracodawcy nie wyklucza jej zastosowania w zeznaniu rocznym.

Należności wypłacone po osiągnięciu wieku emerytalnego, lecz przed rozpoczęciem pobierania emerytury, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzekroczenia progu dochodowego i niepobierania emerytury w momencie wypłaty.

Usługi polegające na prowadzeniu zajęć edukacyjnych dla uczniów realizujących edukację domową przez nauczyciela w ramach działalności gospodarczej na rzecz podmiotu prowadzącego szkołę nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie nauczyciela w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi psychoterapii poznawczo-behawioralnej świadczone przez osobę w trakcie akredytowanego szkolenia, pod superwizją, mogą korzystać ze zwolnienia VAT, gdy mają na celu profilaktykę i poprawę zdrowia psychicznego, spełniając wymogi art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Usługi pisania utworów literackich, świadczone przez indywidualnych twórców uzyskujących honoraria autorskie, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne.

Usługi poradnictwa dietetycznego spełniające przesłanki podmiotowe i przedmiotowe, polegające na profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, wykonywane przez podmiot posiadający odpowiednie kwalifikacje, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi prywatnej nauki tańca prowadzone przez instruktora tanecznego, w warunkach i charakterze rekreacyjnym, nie korzystają z zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako że nie spełniają warunków kształcenia powszechnego, które jest wymagane do zastosowania tego zwolnienia.

Usługi pozaszkolnego kształcenia muzycznego prowadzone w ramach działalności gospodarczej mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE, gdy poziom kształcenia jest porównywalny do standardów instytucji publicznych działających pod kontrolą państwa.

Usługa nauki jazdy na prawo jazdy kategorii A, finansowana w co najmniej 70% środkami publicznymi, podlega zwolnieniu z podatku VAT, pod warunkiem jej związku z branżą lub zawodem i spełnienia warunków określonych w § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów.

Nagroda przyznana osobie niebędącej bezpośrednim nabywcą towaru w ramach odrębnego programu lojalnościowego nie stanowi nagrody związanej ze sprzedażą premiową w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT i nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, lecz powinna zostać uznana za przychód z innych źródeł.

Usługi ściśle związane ze sportem świadczone przez kluby sportowe mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, jeśli świadczący usługi realizuje cele statutowe związane z rozwojem sportu i nie są one skierowane na osiągnięcie zysków, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację, która działa na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu oraz nie jest nastawiona na zysk, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, jeżeli usługi te mają ścisły związek z organizowaniem i uprawianiem sportu oraz są świadczone na rzecz osób uprawiających sport.

Usługi zarządzania lokalami mieszkalnymi, obejmujące przygotowanie oferty i inne czynności związane z najemcą, należy klasyfikować jako odrębne świadczenia. Tylko usługi bieżącej obsługi i zarządzania mogą być traktowane jako kompleksowe usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi uprawniające do zwolnienia z VAT.

Przychody uzyskane przez pracujących seniorów ze stosunku pracy mogą korzystać z podatkowego zwolnienia od dochodu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, do momentu faktycznego wypłacenia pierwszego świadczenia emerytalnego, pod warunkiem nieotrzymywania tego świadczenia w momencie uzyskania przychodu i podlegania ubezpieczeniom społecznym.

Usługi dietetyczne świadczone dla osób z problemami zdrowotnymi mogą być zwolnione z VAT, jeśli mają cel terapeutyczny. Usługi profilaktyczne dla osób zdrowych nie korzystają ze zwolnienia z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT).

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po długotrwałym pobycie za granicą i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót na dochody uzyskane z pracy, do określonego limitu dochodu.