Wydatkować poniesione na operacje chirurgiczne nie mogą być kwalifikowane jako wydatki na cele rehabilitacyjne ani leczniczo-rehabilitacyjne, w ramach ulgi rehabilitacyjnej przewidzianej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na badania genetyczne nie stanowi wydatku na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Wydatki na terapię komórkową mogą spełniać przesłanki ulgi, lecz brak uzyskiwania dochodów wyklucza skorzystanie z odliczenia.

Koszty indywidualnej psychoterapii dziecka z orzeczoną niepełnosprawnością mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, co jest zgodne z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prawidłowego udokumentowania i nieskorzystania z innych źródeł finansowania.

Wydatek na zakup fotela do masażu przez osobę niepełnosprawną, jako indywidualny sprzęt rehabilitacyjny niezbędny w rehabilitacji i ułatwiający wykonywanie czynności życiowych, podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu udokumentowania wydatku.

Rodzice mogą odliczyć od dochodu wydatki na terapie rehabilitacyjne oraz koszty używania samochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli spełniają warunki ustawowe i zachowują dokumentację wydatków oraz orzeczenie o niepełnosprawności dziecka.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej na zakup produktów żywieniowych dla byłego małżonka, gdyż nie jest on zaliczany do I grupy podatkowej oraz wydatki te nie są objęte zamkniętym katalogiem wydatków na cele rehabilitacyjne.

Wydatki na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne oraz stosowanie kompresów mogą korzystać z ulgi rehabilitacyjnej, natomiast porady lekarskie dotyczące obuwia ortopedycznego CROL nie podlegają odliczeniu, gdyż nie spełniają kryteriów wydatków rehabilitacyjnych w rozumieniu ustawy.

Podatnik nie może odliczyć wydatków na rehabilitację poniesionych przed datą orzeczonej niepełnosprawności wskazanej w orzeczeniu, uznając za odliczalne tylko wydatki po tej dacie na podstawie art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i spełniające warunki, w tym posiadanie faktur i zaleceń od specjalisty.

Wydatki na zamianę ogrzewania węglowego na gazowe, jeśli wynikają z potrzeb adaptacyjnych uzasadnionych niepełnosprawnością, kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na zakup lampy terapeutycznej, nawet jeśli nie jest ona sklasyfikowana jako wyrób medyczny, podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli pełni funkcję indywidualnego sprzętu niezbędnego w rehabilitacji oraz ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych osobie z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności.

Zakup i montaż klimatyzatora przez osobę niepełnosprawną może być uznany za wydatek na adaptację mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikujący się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 26 ust. 1 pkt 6 i art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Faktura VAT powinno być wystawiona imiennie na osobę niepełnosprawną, by mogła ona skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, mimo wspólności majątkowej małżeńskiej. Brak takiej faktury wyklucza odliczenie wydatków na adaptację mieszkania w ramach tej ulgi.

Wydatki na operację ortopedyczną, hospitalizację i diagnostykę medyczną nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie należą do zamkniętego katalogu wydatków możliwych do odliczenia.

Wydatek na zakup smartfona używanego do obsługi aplikacji monitorującej poziom glukozy, jako sprzętu technicznego bezpośrednio związanego z potrzebami niepełnosprawności, kwalifikuje się jako wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu, a podatnik ma prawo do korekty zeznania podatkowego w celu uwzględnienia ulgi.

Wydatek na operację usunięcia zaćmy nie może być uznany za wydatek na zabieg rehabilitacyjny ani leczniczo-rehabilitacyjny w kontekście art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, a zatem nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Zakup telefonu komórkowego, który w kontekście indywidualnych potrzeb niepełnosprawności osoby, stanowi narzędzie ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, może być uznany za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu na mocy art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na adaptację mieszkania wynajmowanego przez osobę z umiarkowaną niepełnosprawnością, w tym wymianę paneli podłogowych i płytek antypoślizgowych, kwalifikują się jako wydatki rehabilitacyjne, podlegające odliczeniu od dochodu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna z orzeczonym stopniem niepełnosprawności ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na rekonstrukcję szczęki, jeśli wykazuje związek tych wydatków z niepełnosprawnością, jako indywidualnego sprzętu ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych.

Kwalifikowanie wydatków na zmianę ogrzewania w ramach ulgi rehabilitacyjnej dopuszczalne jest pod warunkiem, że odpowiadają potrzebom adaptacyjnym związanym z niepełnosprawnością podatnika, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT.

Podatnik nieposiadający własnych dochodów nie może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, nawet jeśli rozlicza się wspólnie z małżonkiem, który osiągnął dochody. Ulga jest dostępna jedynie dla podatników, którzy uzyskali dochody, od których można dokonać odliczeń zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na badania diagnostyczne, takie jak badanie A, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie obejmuje wydatków na badania medyczne jako związane z rehabilitacją.

Wydatki poniesione na adaptację łazienki, polegającą na wymianie wanny na prysznic, nie spełniają warunków ulgi rehabilitacyjnej na mocy art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wynikają bezpośrednio z ograniczeń architektonicznych związanych z niepełnosprawnością.

Wydatki związane z zakupem hulajnogi elektrycznej z siedziskiem oraz roweru elektrycznego nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej określonej w art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ze względu na brak spełnienia kryteriów przystosowania do niepełnosprawności oraz indywidualnego charakteru urządzeń.

Wydatki poniesione na adaptację budynku mieszkalnego, które bezpośrednio ułatwiają życie osobie niepełnosprawnej, można odliczyć od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile są one bezpośrednio związane z potrzebami wynikającymi z jej niepełnosprawności. Natomiast wydatki na ogólną modernizację budynku, niepowiązane bezpośrednio z niepełnosprawnością, takiego odliczenia nie uzasadniają.