Wydatki na nabycie produktów promocyjnych, sprzedawanych za obniżoną cenę w ramach akcji promocyjnej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli są ponoszone w celu zwiększenia lub podtrzymania przychodów. Wydatek taki musi być udokumentowany, definitywny oraz posiadać związek z działalnością podatkową.

Sprzedaż energii elektrycznej do nabywców końcowych, tj. podmiotów nieposiadających koncesji, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z chwilą wydania energii, niezależnie od dalszych transakcji. Czynność ta stanowi dopuszczenie do konsumpcji podlegające akcyzie.

W przypadku sprzedaży nieruchomości, gdy część transakcji obejmuje naniesienia będące własnością podmiotów trzecich i nie korzystające ze zwolnienia z VAT, umowa sprzedaży podlega opodatkowaniu PCC w tej części, wyłączając ją spod ogólnego wyłączenia na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych będzie podlegać część transakcji dotycząca naniesień będących własnością podmiotu trzeciego, które nie są uznawane za dostawę towarów na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

Dopuszczalne jest zastosowanie procedury opodatkowania VAT-marża przy sprzedaży samochodu nabytego w tej procedurze i wprowadzonego do ewidencji środków trwałych, jeżeli spełnione są przesłanki jego nabycia w celu późniejszej odsprzedaży oraz nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jego nabyciu.

Planowana sprzedaż monet bulionowych ze srebra, dokonywana przez osobę fizyczną po upływie sześciu miesięcy od daty ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej definiowanych w ustawie o PIT.

Zwolnienie podatkowe przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT stosuje się wyłącznie do przychodów z odpłatnego zbycia gruntów, które nie utraciły charakteru rolnego i wchodzą w skład gospodarstwa rolnego. Sprzedaż lasów, jako nie będących częścią gospodarstwa rolnego, nie korzysta z tego zwolnienia.

Koszty uzyskania przychodu obejmują wydatki poniesione na wynagrodzenie doradców i usługi doradcze związane z bezpośrednią sprzedażą udziałów Spółki, nie obejmują natomiast tych związanych z pośrednią sprzedażą wynikającą z działań jej wspólnika.

Sprzedaż nieruchomości, w zakresie naniesień będących własnością podmiotów trzecich (innych niż przedsiębiorstwa przesyłowe), podlega opodatkowaniu podatkiem PCC. Transakcja ta nie korzysta z wyłączenia na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, gdyż naniesienia te nie są przedmiotem opodatkowania VAT.

Sprzedaż nieruchomości w ramach transakcji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli transakcja zostanie opodatkowana podatkiem od towarów i usług poprzez rezygnację ze zwolnienia, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Transakcja zbycia Nieruchomości w ramach sprzedaży nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa ta podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Strony mogą złożyć oświadczenie o wyborze opodatkowania VAT transakcji, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości na rzecz oddzielnego podmiotu nie spełnia kryteriów zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani przedsiębiorstwa. Dlatego transakcja podlega opodatkowaniu VAT jako typowa dostawa towarów. Złożenie zgodnych oświadczeń przez zbywcę oraz nabywcę, jako czynnych podatników VAT, umożliwia opodatkowanie dostawy i późniejsze pełne odliczenie podatku naliczonego przez nabywcę.

Umowa sprzedaży nieruchomości w zakresie naniesień, będących własnością podmiotu trzeciego i związanych z działką będącą własnością zbywcy, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Pozostała część transakcji nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, jeżeli zostanie opodatkowana VAT-em po rezygnacji ze zwolnienia.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, pomimo opodatkowania podatkiem od towarów i usług, w części obejmującej niezależne naniesienia takie jak kontener sprzedażowy oraz inne składowe będące własnością podmiotów trzecich, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu PCC w części dotyczącej naniesień własności podmiotu trzeciego, nieobjętych VAT, przy jednoczesnym wyłączeniu z opodatkowania pozostałej transakcji opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy PCC. Obowiązek podatkowy ciąży w tym zakresie na nabywcy (art. 4 pkt 1 ustawy PCC).

Wydatki na doradców transakcyjnego i prawnego oraz na usługi VDD i VDR mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli są ponoszone na transakcje bezpośrednio dotyczące spółki. Nie można jednak uznać za takie koszty wydatków związanych z transakcjami pośrednimi dokonywanymi na poziomie wspólnika, ponieważ brak jest związku z przychodami spółki.

Odsprzedaż opłat eksploatacyjnych w formie mediów, jako niezależne świadczenia od usługi najmu, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Nieobjęcie ich tym limitem stanowi naruszenie przepisów art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody uzyskane ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do aplikacji mobilnych, pobieranych online i dostępnych wyłącznie poprzez internet, kwalifikują się jako przychody z działalności usługowej, opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpłatne zbycie nieruchomości powstałej w wyniku prac budowlanych, jako wyrobu wytworzonego we własnym zakresie, podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile podatnik spełnia ustawowe warunki opodatkowania w tej formie.

Rozwiązanie umowy dożywocia stanowi ponowne nabycie nieruchomości, co skutkuje rozpoczęciem biegu pięcioletniego terminu dla oceny opodatkowania jej odpłatnego zbycia podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na kupnie i sprzedaży walut wirtualnych USDT w modelu peer-to-peer korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, jako transakcje dotyczące walut używanych jako środek płatniczy, zgodnie z wykładnią wyroku TSUE C-264/14 (Hedqvist).

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia majątkowych praw autorskich do aplikacji komputerowych nie mogą być kwalifikowane jako rezultat działalności wytwórczej, lecz stanowią przychody z działalności usługowej, w związku z tym podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, przewidzianej dla działalności usługowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nabycie nieruchomości było związane z planami ich wykorzystania w działalności gospodarczej. Zamiar użycia gruntu do realizacji inwestycji fotowoltaicznej nadał sprzedawanej transakcji cechy działalności gospodarczej, wykluczając ją z kategorii zarządu majątkiem prywatnym.