Składki na ubezpieczenie na życie opłacane przez spółkę na rzecz wspólnika nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, natomiast świadczenie ubezpieczeniowe otrzymane przez spółkę jako uposażoną podlega opodatkowaniu jako przychód, lecz nie jako nieodpłatne świadczenie, zgodnie z ustawą o CIT.

Interpretacja indywidualna pełni funkcję ochronną jedynie w przypadku pełnej zgodności stanu faktycznego z opisanym oraz zastosowania się podatnika do interpretacji, z wyłączeniem przypadków nadużycia prawa lub decyzji ograniczających korzyści. Zaskarżenie możliwe jest jedynie w zakresie błędów proceduralnych lub niewłaściwej interpretacji prawa materialnego.

Przychód podatkowy z góry zgromadzonego majątku w ramach łączenia spółek powstaje jeżeli wartość rynkowa tego majątku przewyższa wartość emisyjną przydzielonych udziałów (art. 12 ust. 1 pkt 8d CIT), mimo zachowania neutralności w kontekście art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8f przez spełnienie warunków wyłączeń podatkowych.

Zapłata kary finansowej nałożonej za naruszenie regulaminu imprez sportowych uniemożliwia jej zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie służy bezpośrednio uzyskiwaniu, zachowaniu czy zabezpieczaniu przychodów klubu sportowego.

Wnioskodawca ma prawo stosować przewidziany w art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT klucz rozliczeniowy do alokacji kosztów wspólnych, jeżeli bezpośrednie przypisanie do źródeł przychodów nie jest możliwe, uwzględniając wszystkie przychody z roku podatkowego z uwagi na roczną naturę podatku dochodowego od osób prawnych.

Zawarcie przez podatnika umowy spółki cichej, zawiązanej na podstawie zasady swobody umów, nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, gdyż spółka cicha nie jest podmiotem prawa w rozumieniu ustawy o CIT.

Połączenie odwrotne spółki przejmującej i spółki przejmowanej, nawet bez podwyższenia kapitału zakładowego, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, pod warunkiem że wartość składników majątku przejmowanej przyjęto zgodnie z księgami, a transakcja ma uzasadnione przesłanki ekonomiczne.

W przypadku podziału przez wydzielenie, podmiot przejmujący zorganizowaną część przedsiębiorstwa nie jest uprawniony do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przez 24 miesiące od dnia przejęcia, co wynika z zastosowania art. 28k ust. 1 i 2 ustawy o CIT.

Połączenie spółki przejmującej ze spółką przejmowaną, w której przejmująca posiada 100% udziałów, nie generuje przychodu podatkowego według art. 12 ust. 1 pkt 8ba oraz art. 12 ust. 1 pkt 8f ustawy o CIT, z uwagi na brak emisji nowych udziałów oraz pełne objęcie udziałów spółki przejmowanej. Skutki podatkowe takiego połączenia są neutralne w kontekście przychodu podatkowego.

Podstawowa cena sprzedaży i dodatkowe wynagrodzenie (earn-out) z tytułu zbycia udziałów stanowią przychody z zysków kapitałowych. Zwolnienie podatkowe określone w art. 24o ust. 1 ustawy o CIT nie obejmuje dodatkowego wynagrodzenia, gdyż brak statusu spółki holdingowej w momencie powstania dochodu uniemożliwia jego zastosowanie.

Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, które nie skutkuje podwyższeniem kapitału zakładowego ponad wcześniej opodatkowaną wartość wkładów, nie kreuje zobowiązania podatkowego ze względu na zastosowanie zwolnienia, mimo iż powoduje powstanie obowiązku podatkowego.

Podjęcie przez wspólników uchwały o rozwiązaniu spółki komandytowej bez likwidacji nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przed formalnym rozwiązaniem spółki poprzez jej wykreślenie z KRS, zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Do składników majątku finansowanych umową leasingu operacyjnego przepis art. 7aa ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT nie ma zastosowania, a więc spółka przekształcona nie wykazuje dochodu z przekształcenia od tych składników.

Podział majątku likwidacyjnego spółki w formie rzeczowej, na rzecz wspólników, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki na mocy art. 14a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Likwidacja spółki i przekazanie majątku stanowi formę regulacji zarówno zobowiązań pieniężnych, jak i niepieniężnych.

Połączenie spółek kapitałowych i osobowych zgodnie z art. 515 i 5151 ksh, przy spełnieniu wymogów art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT. Przychód wynikający z art. 12 ust. 1 pkt 8f wystąpi, gdy udział w kapitale zakładowym Spółki Przejmującej w Spółkach Przejmowanych jest poniżej 10%, chyba że przeciwnie zastrzeżono.

Działalność polegająca na świadczeniu usług medycznych w Hiszpanii przez polskiego podatnika w ramach zakładu podatkowego stanowi podstawę do uznania za zagraniczny zakład, opodatkowane zgodnie z polsko-hiszpańską umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy zastosowaniu metody zaliczenia proporcjonalnego. Dochody takie należy obliczać przy wyliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na zryczałtowany podatek dochodowy z tytułu wypłaty zaliczek na poczet zysków komplementariusza podczas roku podatkowego; podatek ten naliczany jest dopiero po obliczeniu rocznego podatku od dochodów spółki.

Koszty uzyskania przychodów, które uległy konkretyzacji przed dniem podziału spółki przez wydzielenie, nie mogą być przeniesione na podmiot przejmujący w ramach sukcesji podatkowej zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej. Przeniesienie takich kosztów nie podlega sukcesji, ponieważ nie pozostają one w związku z przejmowanymi składnikami majątku na dzień wydzielenia.

Połączenie spółki przejmującej ze spółkami przejmowanymi, w którym nie dochodzi do podwyższenia kapitału zakładowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Stosunek trustu ustanowionego na Wyspach Cooka jest traktowany jako zagraniczna jednostka kontrolowana, co skutkuje przypisaniem dochodów trustu do wnioskodawcy jako przychodów z kapitałów pieniężnych, podlegających opodatkowaniu według zasad odpowiednich dla takich przychodów, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia podatku.

Wypłata zysków wypracowanych przez Spółkę jawną i podzielonych przed jej przekształceniem w spółkę z o.o., przeprowadzona przez tę spółkę po przekształceniu, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku programów motywacyjnych utworzonych przez spółkę dominującą, nabycie akcji w ramach tego programu nie skutkuje powstaniem przychodu w momencie objęcia; moment podatkowy przychodu przesuwa się do czasu ich odpłatnego zbycia przez uczestników.

Zyski wypłacone przez spółkę przekształconą ze spółki komandytowej za okres jej transparentności podatkowej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w konsekwencji nie obowiązują płatnika podatkowe obowiązki poboru tego podatku.

Wypłata zysków z okresu transparentności podatkowej spółki komandytowej, przekształconej w spółkę z o.o., nie rodzi przychodu do opodatkowania PIT po przekształceniu, gdyż zyski te były już wcześniej opodatkowane. Jest to czynność neutralna podatkowo.