Nie uznaje się za przychód podlegający opodatkowaniu środków pieniężnych przekazanych podatnikowi przez małżonka na finansowanie budowy nieruchomości, które zgodnie z umową stanowią nakłady podlegające przyszłemu rozliczeniu, a zatem nie mają charakteru definitywnego przysporzenia majątkowego.

Darowizna środków pieniężnych od małżonka, dokonana poprzez wspólne konto, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn, gdy spełnione są wymogi zgłoszenia i dokumentacji, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy.

Przekazanie środków pieniężnych między małżonkami na rzecz nieruchomości jednego z nich, z zastrzeżeniem przyszłego rozliczenia jako nakłady, nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, małżonkowie będący we wspólności majątkowej mają prawo do wspólnego opodatkowania dochodów. Istnienie rozdzielności majątkowej wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego.

Dochody z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, wykorzystane na spłatę zaciągniętego na ten lokal kredytu oraz na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, w całości są zwolnione z opodatkowania, jeśli zostały poniesione na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki od poręczenia majątkowego, wypłacone wnioskodawczyni i przekazane w całości jej mężowi, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak trwałego i definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie podatniczki.

Sprzedaż działki nr 1 przez małżonków A.A. i B.A. nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż transakcja dokonywana jest w ramach majątku prywatnego, a sprzedawcy nie działają jako podatnicy VAT.

Dla celów opodatkowania dochodu ze zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego, pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od momentu jej nabycia do wspólności małżeńskiej, a nie od daty podziału majątku po rozwodzie.

Nabycie środków pieniężnych jako darowizny, przekazanych na konto sprzedającego, a nie bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanego, nie uprawnia do zastosowania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.

Podatek od nieruchomości, mimo decyzji obarczającej współwłaścicieli, może zostać zaliczony w całości do kosztów uzyskania przychodów przez tego z małżonków, który ponosi ciężar podatku i wykorzystuje nieruchomość w działalności gospodarczej.

Małżonkowie, których ogłoszona upadłość konsumencka doprowadziła do rozdzielności majątkowej, nie mogą skorzystać z wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, jeśli wspólność majątkowa nie trwała przez cały rok podatkowy, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT.

Przekazanie środków ze sprzedaży nieruchomości w formie darowizny na rachunek małżonki skutkuje brakiem możliwości skorzystania przez darczyńcę ze zwolnienia podatkowego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że cel mieszkaniowy musi być realizowany bezpośrednio przez podatnika.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu użytkowego, uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, lecz sprzedanego po upływie sześciu lat od jego wycofania z działalności, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu krótkoterminowego nieruchomości rekreacyjnych, nabytych w ramach majątku osobistego i nie związanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) i opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w trakcie wspólności majątkowej i zbytej po jej ustaniu nie stanowi źródła przychodu w podatku dochodowym po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w ramach datio in solutum przed końcem 2026 r. stanowi wydatek na cele mieszkaniowe, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej, lecz nie po tym terminie, w świetle art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Małżonkowie, których postępowanie upadłościowe zakończono poprzez ustalenie planu spłaty wierzycieli, odzyskują ustawowy ustrój majątkowy, co umożliwia złożenie wspólnego zeznania podatkowego za dany rok na zasadach określonych w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie środków pieniężnych za granicą na podstawie darowizny przez osobę posiadającą jedynie tymczasowe zezwolenie na pobyt w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli środki nie znajdują się na terytorium RP a nabywca nie ma miejsca stałego pobytu ani obywatelstwa polskiego.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed upływem pięciu lat może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, jeżeli w całości zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe, niezależnie od źródła finansowania nabycia nowego lokalu, w granicach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Małżonkowie nie mogą korzystać ze wspólnego opodatkowania dochodów za rok podatkowy, jeżeli przez jakąkolwiek część tego roku nie pozostawali w ustawowej wspólności majątkowej, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek nr 8, 12 i 13 nabytych w 2016 r. w drodze zamiany, po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a transakcja nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyto do majątku wspólnego małżonków, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Zbycie przez podatnika nieruchomości przed upływem 5-letniego terminu, w części odpowiadającej nabyciu odpłatnemu w 2024 r., rodzi obowiązek podatkowy, jednakże wydatki poniesione na spłatę kredytu na zakup nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeżeli spełniają kryteria 'własnych celów mieszkaniowych'.

Sprzedaż nieruchomości nabytej wskutek zniesienia współwłasności stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje przed upływem pięciu lat od daty tego nabycia. Termin pięcioletni liczy się osobno dla każdego kolejno nabytego udziału w nieruchomości, niezależnie od późniejszego zniesienia współwłasności.