Zwrot pomocy finansowej przez funkcjonariusza Służby Więziennej, traktowany jako nienależnie pobrane świadczenie, pozwala na jej odliczenie od dochodu w ramach PIT, a w razie nadwyżki na jej rozliczenie przez następne 5 lat podatkowych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym.

Wywłaszczenie działek nabytych przed 2015 rokiem nie rodzi obowiązku zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych, lecz uszczuplenie gospodarstwa rolnego na mocy umowy sprzedaży w okresie 5 lat od nabycia, nawet z rąk instytucji publicznych, skutkuje zwrotem pomocy de minimis w zakresie zwolnień warunkowych.

Zbycie części nieruchomości przeznaczonej na realizację inwestycji drogowej nie spowoduje utraty prawa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, z którym związane było nabycie działek w 2004 r., lecz utrata zwolnienia może wystąpić w związku z niedotrzymaniem warunków zwolnienia w przypadku działek nabytych w ciągu ostatnich pięciu lat (2025 r.).

Jeżeli podatnik prowadzi ewidencję rachunkową umożliwiającą precyzyjne określenie dochodu z działalności objętej uchyloną decyzją o wsparciu oraz kwoty niezapłaconego podatku, może zastosować art. 17 ust. 6 pkt 1 lit. b Ustawy CIT przy rozliczeniu podatkowym, niezależnie od posiadania więcej niż jednej decyzji o wsparciu.

Utrata prawa do zwolnienia z PCC następuje w przypadku uszczuplenia powierzchni gospodarstwa rolnego utworzonego w wyniku czynności podlegającej zwolnieniu przed upływem pięciu lat, co prowadzi do konieczności uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Bezzwrotne wsparcie finansowe otrzymane na realizację przedsięwzięć w ramach KPO, jako środki w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy CIT, zwolnione jest z opodatkowania CIT, a wydatki sfinansowane z tego wsparcia wyłączone są z kosztów uzyskania przychodów.

Funkcjonariuszowi Służby Więziennej przysługuje prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania zwróconych nienależnie pobranych świadczeń mieszkaniowych, które zwiększały opodatkowany dochód, w sytuacji ich niepotrącenia przez płatnika, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Usługi nieodpłatnej pomocy prawnej świadczone na rzecz Powiatu, które nie są wykonywane samodzielnie przez radcę prawnego i nietworzą ryzyka gospodarczego po jego stronie, nie podlegają opodatkowaniu VAT na podstawie art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Świadczenie odpłatnej pomocy prawnej na podstawie umów zlecenia, w ramach których zleceniobiorca ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich, stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, o ile nie występują wszystkie przesłanki wykluczające samodzielność takiej działalności.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego, w warunkach podporządkowania organizacyjnego i bez ponoszenia ryzyka ekonomicznego, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Nieuzyskanie dochodu w ramach inwestycji określonej w decyzji o wsparciu, skutkujące niekorzystaniem ze zwolnienia na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o p.d.o.p., umożliwia zastosowanie wyłączenia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o p.d.o.p.

Utrata prawa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych następuje w przypadku zbycia, przed upływem 5 lat, jakiejkolwiek części gospodarstwa rolnego powiększonego o nabyte grunty, ponieważ narusza to warunki zwolnienia wynikające z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wydatki poniesione na nabycie nieruchomości gruntowej od podmiotu powiązanego, jako koszty kwalifikowane, wpływają na wysokość pomocy publicznej w postaci zwolnienia od podatku dochodowego w zakresie nowej inwestycji w świetle decyzji o wsparciu, o której mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego, wykonywane na postawie umów z Powiatem i innymi podmiotami, nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu VAT, nie podlega więc opodatkowaniu, ani dokumentowaniu fakturami VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu VAT z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu pomocy społecznej, ze względu na zwolniony lub niepodlegający status czynności w ramach projektu.

Usługi pomocy społecznej świadczone przez spółkę w formie delegowania personelu do schronisk dla osób bezdomnych nie spełniają przesłanek zwolnienia od podatku VAT określonych w art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, co wyklucza ich uznanie za usługi opieki nad osobami w kryzysie bezdomności.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego w ramach umów zawartych z Fundacją oraz Kancelarią, jako ich Generalnym wykonawcą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z uwagi na brak samodzielności w ich wykonywaniu zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Zwolnienie podatkowe z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT obejmuje jedynie dochody przeznaczone na cele statutowe odpowiadające preferencjom ustawodawcy; działania Fundacji w zakresie aktywizacji seniorów kwalifikują się do zwolnienia jako pomoc społeczna, inne nie.

Pomoc finansowa na uzyskanie lokalu mieszkalnego przyznana funkcjonariuszowi SOP nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 49a ustawy PIT, lecz stanowi przychód ze stosunku służbowego podlegający opodatkowaniu.

Dochody uzyskane ze sprzedaży wyrobów gotowych, powstałych przy udziale podwykonawców, są objęte zwolnieniem, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, jeżeli usługi te mają charakter pomocniczy, a główna działalność gospodarcza odbywa się w miejscu nowej inwestycji objętego decyzją o wsparciu.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego na rzecz powiatu, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej podlegającej podatkowi VAT, lecz działalność wykonywaną osobiście. Dokumentacja wynagrodzenia powinna odbywać się poprzez noty księgowe, a nie faktury VAT.

Wydatek związany z nabyciem środków trwałych i aktywów w ramach Nowej Inwestycji, obejmujący całość funkcjonalnych części zakładu, stanowi koszt kwalifikowany w rozumieniu Rozporządzenia i wpływa na kwotę zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej przez adwokata w ramach umowy z organami administracji i organizacjami nienależy do działalności gospodarczej podatnika, nie podlega opodatkowaniu VAT. Stosunek prawny zachodzący pomiędzy stronami skutkuje wyłączeniem usługodawcy ze statusu podatkowego podatnika VAT z powodu braku samodzielności działalności.

Świadczenia z pomocy społecznej, uzyskane z publicznych zbiórek organizowanych przez komitety społeczne na ratowanie zdrowia i życia, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o PIT.