Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne wynikające z przepisów prawa, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Dochody z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa przez niemieckiego rezydenta podatkowego podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania tylko w kraju rezydencji (Niemczech), co wyłącza obowiązek podatkowy w Polsce i składanie zeznania PIT-38 za 2025 i 2026 rok.

Centrum Integracji Społecznej, realizując działalność gospodarczą w postaci odpłatnego prowadzenia kawiarni, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od zakupów produktów wykorzystywanych do czynności opodatkowanych, o ile nie występują przesłanki negatywne przewidziane w art. 88 ustawy o VAT.

Wypłaty z tytułu realizacji praw wynikających z Nowych Jednostek przyznanych w ramach globalnej umowy partnerskiej nie mogą być uznane za przychody z kapitałów pieniężnych z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, lecz stanowią przychody z praw majątkowych, opodatkowane według ogólnej skali podatkowej.

Gmina ma prawo, zgodnie z art. 86 ust. 2g w zw. z art. 90 ust. 10 pkt 2 Ustawy o VAT, uznać, że prewspółczynnik VAT wynosi 0%, jeśli nie przekracza 2%, i zrezygnować z odliczania VAT naliczonego od wydatków na inwestycję ZSiP.

Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Miejsce zamieszkania pracownika jako miejsce świadczenia pracy zdalnej, określone w umowie o pracę, nie stanowi zakładu (oddziału) w rozumieniu art. 28 ust. 1 ustawy o CIT, zatem nie podlega ujęciu w informacji CIT-8ST oraz załączniku CIT/A dla celów ustalania dochodu jednostek samorządu terytorialnego.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi w ramach projektu współfinansowanego z EFRR służą czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zastosowanie prewspółczynnika metrażowego w oparciu o ilość wody i ścieków dostarczanych do odbiorców zewnętrznych jest zgodne z art. 86 ust. 2b Ustawy o VAT, gdyż dokładnie odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do działalności gospodarczej.

Gmina nie może odzyskać naliczonego podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji finansowanej ze środków Funduszu Rolnego, jeśli efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Jednostki organizacyjne gminy, niemające osobowości prawnej, które technicznie dokonują wypłaty świadczeń, są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych. Mogą używać własnych NIP do sporządzania stosownych deklaracji, niezależnie od bycia stroną umowy cywilnoprawnej.

Gmina X, realizując zadania publicznoprawne nałożone odrębnymi przepisami prawa, nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług w odniesieniu do nabyć związanych z tymi zadaniami, zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydanie akcji w ramach realizacji RSU skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej według stawki 3%, a zbycie tych akcji klasyfikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający stawce 19%.

Wypłacane premie, traktowane jako rabaty pośrednie, pomniejszają przychody zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, a korekta przychodów powinna być dokonana bieżąco w okresie wystawienia noty księgowej.

Wyrok stwierdza, że brak możliwości dokładnego przypisania podatku naliczonego do działalności opodatkowanej stale wyłącza prawo do jego odliczenia. Zgodne z orzecznictwem TSUE świadczenie złożone, takie jak wynajem wraz z dostawą energii, musi precyzyjnie uwzględniać faktyczne zużycie, które powinno być ujawniane na fakturach. Interpretacja wskazuje na konieczność stosowania prewspółczynnika adekwatnego

Właściciel generatorów energii elektrycznej nieprzekraczających 1 MW, zużywający tę energię we własnym zakresie, jest zwolniony z obowiązków rejestracyjnych i dokumentacyjnych, z wyjątkiem przypadków, gdy energia ta jest przedmiotem dalszego obrotu handlowego – co wymaga rejestracji w CRPA i składania deklaracji.

Jednostka samorządowa, mimo statusu czynnego podatnika VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami publicznymi, jeżeli efekty inwestycji nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiat „A” nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu w ramach własnych zadań publicznych, gdyż brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi wyklucza możliwość skorzystania z odliczenia VAT.

Dla celów kalkulacji tzw. podatku hipotetycznego dla zagranicznej jednostki kontrolowanej, nie jest dopuszczalne obniżenie dochodów o straty z lat ubiegłych, zgodnie z art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, niezależnie od wyroku NSA w sprawie tej interpretacji.

Gmina, będąc czynnym podatnikiem podatku VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w budowę sieci kanalizacji sanitarnej, pod warunkiem że infrastruktura ta służy wyłącznie świadczeniu opodatkowanych usług odbioru ścieków.

Podatnik posiadający udziały w zagranicznej spółce kontrolowanej, której pierwszy rok podatkowy trwał dłużej niż 12 miesięcy, zobowiązany jest złożyć zeznania PIT-CFC za okresy kalendarzowe pokrywające się z rokiem podatkowym podatnika, zgodnie z art. 30f ust. 7 ustawy o PIT.

Dochody z CFC obejmujące dłuższe niż 12 miesiące okresy powinny być rozliczane w ramach PIT-CFC zgodnie z kalendarzowym rokiem podatkowym podatnika. Przeprowadzenie rozliczenia wg roku podatkowego podatnika następuje tylko jeśli rok CFC przekracza 12 miesięcy.

Odpłatne świadczenie usług transportu przez jednostki samorządowe, realizujące zadania publiczne w zakresie edukacji, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile nie prowadzi do zakłóceń konkurencji, co uzasadnia dokonanie korekty rozliczeń podatkowych za minione okresy, w których wykazywane były jako zwolnione z VAT.

Wykazywanie ilości dostarczonych towarów za pomocą jednostek EA lub PK na Fakturach EDI jest zgodne z art. 106e ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, w przypadku gdy jednostki te odpowiadają wartościowo jednostkom stosowanym na Fakturach Standardowych.