Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

W przypadku spełnienia warunków wykluczających użycie pojazdów do celów innych niż gospodarcze, przedsiębiorca może zaliczyć całość wydatków eksploatacyjnych floty samochodowej jako koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.

Jeżeli podatnik prowadzi ewidencję rachunkową umożliwiającą precyzyjne określenie dochodu z działalności objętej uchyloną decyzją o wsparciu oraz kwoty niezapłaconego podatku, może zastosować art. 17 ust. 6 pkt 1 lit. b Ustawy CIT przy rozliczeniu podatkowym, niezależnie od posiadania więcej niż jednej decyzji o wsparciu.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co kwalifikuje do zastosowania preferencji podatkowej IP Box, z 5% stawką podatkową dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przekroczenie przez rolnika ryczałtowego progu przychodu netto w wysokości 2 500 000 euro skutkuje utratą statusu rolnika ryczałtowego, lecz zwolnienie od obowiązku prowadzenia ewidencji VAT jest wyłącznie w przypadku działalności mieszczącej się w granicach wyznaczonych przez art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy VAT.

W sytuacji, gdy budynek powstał z zamieszczeniem jego wykorzystania w działalności gospodarczej i brak jest dokumentacji kosztów jego wytworzenia, podatnik nie może ustalić wartości początkowej środka trwałego przez wycenę rzeczoznawcy w świetle art. 22g ust. 9 ustawy o PIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnione są materialne przesłanki do odliczenia. Umieszczenie faktury w KSeF w późniejszym terminie przez wystawcę nie obliguje do korekty ewidencji przez nabywcę.

Dochód uzyskiwany przez wnioskodawcę z tytułu odpłatnego przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowany według preferencyjnej stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej, które nie są wynajmowane w sposób zorganizowany i ciągły, stanowią przychody ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT i kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, będący wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych IP.

Pojazd rajdowy wynajęty bądź nabyty przez spółkę jako nie spełniający definicji "pojazdu samochodowego" w myśl ustawy o VAT, kwalifikuje się do pełnego odliczenia podatku VAT bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, jako że wykorzystywany jest wyłącznie do celów działalności gospodarczej.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być objęte preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, o ile spełnione są wymogi dotyczące ewidencjonowania i wyodrębnienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przy kalkulacji klucza przychodowego zgodnie z art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT, za rok podatkowy, w którym następuje połączenie spółek przez przejęcie, należy uwzględnić wszystkie przychody osiągnięte przez spółki w całym roku podatkowym, niezależnie od daty połączenia.

Likwidacja spółki z o.o., która w momencie wykreślenia z rejestru posiada niespłacone zobowiązania wobec wspólnika, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu ani po stronie wspólnika, ani spółki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Autorskie prawa majątkowe do utworów wytworzonych, rozwijanych i ulepszanych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być traktowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej na gruncie art. 30ca ustawy o PIT, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Przeniesienie wierzytelności kredytowych wraz z odpisami na straty kredytowe do ewidencji pozabilansowej jest neutralne na gruncie CIT, nie powodując obowiązku rozpoznania przychodu czy utraty prawa do zaliczania odpisów do kosztów uzyskania przychodów.

Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Podatnik nie jest zobowiązany do wymiany kasy fiskału z elektronicznym zapisem kopii na kasę online, jeśli świadczone przez niego usługi nie są wymienione w art. 145b ust. 1 ustawy o VAT jako wymagające stosowania kas online.

Odszkodowanie OC za szkodę pojazdu wykorzystywanego w działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT ani ujęciu w ewidencji JPK_V7. W przypadku napraw pojazdów używanych mieszanie, odliczenie VAT ogranicza się do 50% podatku.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i podlega opodatkowaniu stawką 5%.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uzyskany ze sprzedaży majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, gdy działalność ta spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez podatnika, będącego towarem handlowym, dokonana przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i przy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego oraz braku modernizacji przekraczającej 30%, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

W zakresie VAT, faktury nieustrukturyzowane wystawione do paragonów fiskalnych powinny być ujmowane w ewidencji bez redukowania podatku należnego, gdyż sprzedaż jest pierwotnie zaewidencjonowana na kasie fiskalnej. Obniżenie podatku należnego jest niedopuszczalne.

Proces regeneracji rozpuszczalników zawierających alkohol etylowy prowadzi do wytworzenia nowego wyrobu w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, co wiąże się z nałożeniem obowiązku prowadzenia odpowiedniej dokumentacji, obciążeniem zabezpieczenia akcyzowego oraz wykazaniem wytworzenia w ewidencji magazynowej.