Płatnik nie jest zobowiązany do pobierania zaliczki na podatek dochodowy w wysokości przekraczającej wynagrodzenie pracownika z tytułu umorzenia pożyczki, jeżeli wynagrodzenie to przewyższa wartość zaliczki lub nie jest w ogóle wypłacane.

Nieodpłatne użyczenie maszyny produkcyjnej przez podmiot powiązany, w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę jako producenta kontraktowego, nie kreuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, jeśli nie powoduje samodzielnego przysporzenia majątkowego po stronie biorącego w użyczenie i służy interesom obu stron umowy.

Przychód uzyskany z realizacji opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego, związanego z działalnością gospodarczą, kwalifikuje się jako przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu ryczałtem 3%. Zbycie takich akcji traktowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19%.

Świadczenia pozapłacowe otrzymane przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej stanowią przychód z tej działalności. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem według stawki 3% jako nieodpłatne świadczenia zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, ustalane według cen zakupu poniesionych przez darczyńcę (kontrahenta).

Świadczenie odpłatnej pomocy prawnej na podstawie umów zlecenia, w ramach których zleceniobiorca ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich, stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, o ile nie występują wszystkie przesłanki wykluczające samodzielność takiej działalności.

Korzystanie z samochodu służbowego do celów prywatnych, w tym dojazdów do pracy, stanowi nieodpłatne świadczenie, które skutkuje dla pracownika powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zamontowanie i późniejsze przekazanie nieodpłatne zestawów OZE na rzecz mieszkańców Gminy nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ani nie obliguje Gminy do wystawienia PIT-11.

Koszty wyżywienia pracownika, ponoszone przez pracodawcę ponad określoną ustawą wysokość diet, stanowią przychód podatkowy pracownika, co obliguje pracodawcę do obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, jako element wynagrodzenia ze stosunku pracy.

Z tytułu nieodpłatnego dostępu do platformy oferowanej przez pracodawcę powstaje opodatkowany przychód po stronie pracownika zgodnie z art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co rodzi obowiązek płatnika. Stanowisko pracodawcy o braku opodatkowania świadczenia uznano za nieprawidłowe.

Nieodpłatne udostępnienie mieszkania służbowego leśniczemu przez PGL LP stanowi przychód opodatkowany PIT jako nieodpłatne świadczenie, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi w postaci zaoszczędzenia wydatków na zakwaterowanie.

Finansowanie wycieczki zakładowej z ZFŚS nie skutkuje przysporzeniem majątkowym dla uczestników i nie rodzi obowiązku podatkowego zarówno z tytułu stosunku pracy, jak i przychodów z innych źródeł.

Wartość bonifikaty udzielonej przy zakupie lokalu z zasobów Lasów Państwowych nie stanowi dla nabywcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za nieodpłatne świadczenie.

Remont nieruchomości przeprowadzony przez członków rodziny właściciela, zwiększający jej wartość, stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, jednak korzysta ze zwolnienia podatkowego, gdy dotyczy osoby z I grupy podatkowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT.

Udostępnienie członkom zarządu banku samochodów służbowych i kart paliwowych do celów prywatnych stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, zobowiązując bank do obowiązków płatnika podatku dochodowego. Natomiast udostępnienie narzędzi pracy i ubezpieczeń związanych z wykonywaniem obowiązków służbowych nie skutkuje powstaniem takiego przychodu.

Różnica między kosztem wynajmu miejsca parkingowego a odpłatnością ponoszoną przez pracownika stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PDOF. Pracodawca ma obowiązek obliczenia, pobrania i wpłacenia zaliczek na podatek dochodowy z niego wynikających.

Koszty szkoleniowe ponoszone przez pracodawcę na rzecz psychoterapeuty, gdy są obligatoryjne i służą interesom spółki, nie stanowią przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń dla zleceniobiorcy, a zatem nie rodzą po stronie pracodawcy obowiązku płatnika zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

Dofinansowanie wyjazdu integracyjnego przez pracodawcę nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych pracowników, jeżeli wyjazd służy przede wszystkim interesom pracodawcy, nie przynosząc indywidualnych korzyści majątkowych pracownikom, ani nie prowadzi do uniknięcia przez nich wydatku (art. 11 i 12 ustawy o PIT).

Przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń powstaje z chwilą uzyskania dostępu do platformy usługowej przez pracownika, który rejestrując się, uzyskuje korzyść majątkową; faktyczne korzystanie z poszczególnych usług jest bez znaczenia podatkowego. Obowiązki płatnika ciążą na pracodawcy.

Usługi nieodpłatnej pomocy prawnej świadczone na podstawie umowy zlecenia z Powiatem nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W konsekwencji, Wnioskodawczyni nie jest podatnikiem VAT z tego tytułu, co wyłącza obowiązek opodatkowania tychże świadczeń podatkiem od towarów i usług.

Przy nieodpłatnym nabyciu składników majątku spadkowego od osób z I grupy podatkowej, mimo powiększenia się jej majątku, spadkobierca-krewny (macocha) jest beneficjentem zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT.

Pełnienie funkcji członka zarządu spółki przez osobę związaną z jej udziałowcem bez wynagrodzenia nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnego świadczenia po stronie spółki, gdyż możliwe przyszłe korzyści ekonomiczne dla wspólnika wykluczają nieodpłatność świadczeń w rozumieniu ustawy o CIT.

Nie powstaje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w przypadku pełnienia funkcji członka zarządu bez wynagrodzenia, gdy wynagrodzenie dla członków zarządu pochodzi od podmiotu nadrzędnego, a korzyści ekonomiczne z tego tytułu przeważają poniesione koszty.

Wartość nieodpłatnych świadczeń w postaci imiennych biletów wolnej jazdy przekazanych członkom rodziny pracownika stanowi przychód ze stosunku pracy, co obliguje płatnika do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od tych świadczeń (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT).

Upominki przekazywane pracownikom przez pracodawcę z okazji okolicznościowych wydarzeń nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, lecz są darowiznami, co wyłącza je z obowiązku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.