Wydatki na prace wykończeniowe (fit-out) nie stanowią inwestycji w obcy środek trwały i są rozpoznawane jako koszty uzyskania przychodu o charakterze pośrednim w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku VAT związanego z nabyciem pojazdu specjalnego o przeznaczeniu kempingowym, jeżeli pojazd ten może być używany w sposób mieszany, a brak jest pełnej ewidencji przebiegu pojazdu lub dowodów wykluczających jego ewentualne prywatne użycie.

Park Narodowy nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w związku z realizacją przedsięwzięcia, gdyż działania są nieopodatkowane i związane z działalnością statutową, co nie spełnia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy VAT.

Transakcja sprzedaży przyszłych budynków i budowli wraz z gruntami, będąca czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zrealizowanie przez gminę zadania usuwania barszczu Sosnowskiego, jako działanie niesłużące czynnościom opodatkowanym VAT, nie uprawnia do obniżenia podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego.

Usługi psychoterapeutyczne w formie warsztatów poprawiających zdrowie psychiczne i spełniające warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT mogą być zwolnione z podatku, o ile są świadczone przez osoby wykonujące zawody medyczne lub psychologa, a ich celem jest profilaktyka zdrowotna.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego, jeśli środki na wydatki mieszkaniowe są wydatkowane przed uzyskaniem przychodu ze zbycia, nawet jeśli przeznaczone są na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanej w spadku jest zwolnione z opodatkowania, jeżeli od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta przez bezpośredniego spadkodawcę, minie pięcioletni okres. Zwolnienie to nie ma zastosowania do nieruchomości/mienia nabytego ponownie w spadku, które nabyto przed upływem pięciu lat od śmierci wcześniejszego spadkodawcy.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku przed upływem pięciu lat od ponownego nabycia na skutek rozwiązania umowy dożywocia stanowi źródło przychodu opodatkowanego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości wycofanej z działalności rolniczej do majątku prywatnego, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia w drodze darowizny, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności wnioskodawcy dotyczące postprodukcji i tworzenia nagrań nie stanowią przychodów z działalności wytwórczej, lecz z działalności usługowej; w przypadku tantiem z eksploatacji praw autorskich zastosowanie ma stawka ryczałtu w wysokości 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Planowana sprzedaż działek przez wnioskodawczynię podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że działania podjęte w celu sprzedaży wykazują cechy działalności gospodarczej, wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Nieodpłatne usługi doradcze świadczone w ramach Programu X przez XYZ nie stanowią importu usług w rozumieniu ustawy o VAT, bowiem brak jest odpłatności i wymiany świadczeń wzajemnych, co wyklucza ich opodatkowanie po stronie usługobiorcy jako importu usług.

Dokonanie w ustawowym terminie pierwszej wpłaty podatku w formie ryczałtu z odpowiednim oznaczeniem może być uznane za skuteczne oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania, mimo błędów administracyjnych w CEIDG, działając na korzyść podatnika.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w spadku przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę podlega opodatkowaniu, a koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę mogą być doliczone do kosztów uzyskania przychodu w części odpowiadającej sprzedanemu udziałowi.

Wniesienie aportu w postaci nieruchomości przez Gminę do spółki SIM stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, ponieważ jest to transakcja cywilnoprawna, a Gmina działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy. Z wyłączenia podatkowego korzystają jedynie czynności publiczno-prawne.

Środki uzyskane z pożyczki zwrotnej nie są przychodem podatkowym. Spłata kapitału pożyczki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Natomiast zapłacone odsetki mogą być kosztami uzyskania przychodów, jeśli są związane z działalnością operacyjną i zostały faktycznie zapłacone, co kwalifikuje je jako koszty z innych źródeł przychodów, a nie z zysków kapitałowych.

Przychody z usług infrastrukturalnych IT, sklasyfikowanych pod PKWiU 63.11.19.0, nie obejmujących przetwarzania danych, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym pod warunkiem zgodności ze stanem faktycznym.

Dofinansowanie z ZFŚS wycieczki turystycznej realizowanej w interesie pracodawcy, a nie stanowiącej realnego przysporzenia majątkowego uczestników, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności nie podlegających opodatkowaniu. Rozliczenie podatku naliczonego jest dopuszczalne jedynie w ramach czynności opodatkowanych.

Czynności wykonywane na platformie internetowej przez Wnioskodawcę w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej mogą być zaliczane do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli działalność ta jest zorganizowana, ciągła oraz wykonywana na własny rachunek.

Dochody osiągane przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych, które są wytworzone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, ze względu na ich charakter jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Tworzenie i rozwój nowatorskiego oprogramowania A spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Autorskie prawo do programu komputerowego A stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, umożliwiając opodatkowanie dochodów z jego komercjalizacji preferencyjną 5% stawką IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż samochodu wycofanego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie jest czynnością opodatkowaną VAT, o ile transakcja dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalności gospodarczej.