Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadań własnych, jeżeli powstała infrastruktura jest ogólnodostępna i udostępniana nieodpłatnie, a Gmina nie osiąga z niej dochodów ani nie wykorzystuje jej do odpłatnych czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę obiektu przeznaczonego wyłącznie do nieodpłatnej działalności społecznej niepodlegającej opodatkowaniu, w tym od wydatków na instalację fotowoltaiczną i magazyn energii, jeżeli wytworzona energia jest wyłącznie zużywana na potrzeby własne lub magazynowana, bez wprowadzania

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na realizację ogólnodostępnej i nieodpłatnej infrastruktury rekreacyjnej, jeżeli inwestycja służy wyłącznie wykonywaniu zadań własnych o charakterze publicznoprawnym i nie jest w żadnym zakresie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Sprzedaż realizowana przez automat vendingowy podlega ewidencjonowaniu na kasie rejestrującej tylko wtedy, gdy jej nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej albo rolnik ryczałtowy. Zwolnienie dla sprzedaży na rzecz pracowników nie wyłącza obowiązku fiskalizacji od 1 kwietnia 2027 r., jeżeli świadczenie jest wykonywane przez automat objęty § 4 ust. 1 rozporządzenia i nie zachodzi

Otrzymanie przez spadkobiercę spłaty w ramach działu spadku nie stanowi odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli jej wartość nie przekracza wartości przysługującego temu spadkobiercy udziału w całej masie spadkowej. W takiej sytuacji nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 30e ustawy o PIT ani obowiązek złożenia zeznania PIT-39.

Preferencyjna stawka podatku od nieruchomości z art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. d ustawy o podatkach i opłatach lokalnych przysługuje dla wyodrębnionej części budynku faktycznie wykorzystywanej do udzielania świadczeń zdrowotnych i zajętej przez uprawniony podmiot udzielający tych świadczeń, niezależnie od tego, że właściciel nieruchomości nie prowadzi działalności leczniczej.

Przychód osoby fizycznej z najmu prywatnego lokalu spółce, która samodzielnie podnajmuje go klientom w ramach krótkotrwałego zakwaterowania, stanowi przychód z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli lokal nie został przez właściciela powiązany z działalnością gospodarczą, a właściciel nie świadczy usług obsługi pobytów. Zmienność czynszu zależna od przychodów spółki nie przesądza o gospodarczym

Podatnikowi VAT czynnemu nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia sprzętu medycznego wykorzystywanego wyłącznie do świadczenia usług opieki medycznej zwolnionych od podatku, nawet jeżeli podatnik wykonuje równolegle inne czynności opodatkowane. Brak związku nabycia z czynnościami opodatkowanymi wyklucza również zwrot różnicy podatku

Nieodpłatne przeniesienie przez województwo własności nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego w drodze darowizny, choć dokonywane przez podatnika VAT w ramach czynności cywilnoprawnej, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli darczyńcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości ani jej części składowych.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych bezpośrednio przypisanych, według proporcji powierzchniowej, do części budynku szkoły wykorzystywanej wyłącznie do realizacji zadań własnych w zakresie edukacji publicznej, jeżeli część ta nie służy czynnościom opodatkowanym, a energia z instalacji fotowoltaicznej jest

Ustanowienie odrębnej własności lokalu i przeniesienie jego własności na osobę, której wcześniej przysługiwało spółdzielcze własnościowe prawo do tego lokalu, nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku pierwotnego nabycia spółdzielczego własnościowego prawa; sprzedaż po jego upływie nie stanowi źródła przychodu.

Zbycie wirtualnych przedmiotów w pełni cyfrowo i automatycznie, za pośrednictwem portalu aktywnie kształtującego warunki sprzedaży oraz obsługującego płatności, stanowi usługę elektroniczną świadczoną przez dostawcę na rzecz portalu, a nie bezpośrednio na rzecz odbiorcy końcowego. Miejscem jej świadczenia jest siedziba portalu jako podatnika, niezależnie od jego rejestracji VAT, a dokumentacja wymaga

Usługi sprzątania budynku, bieżącej konserwacji, drobnych napraw i obsługi technicznej, choć wykonywane w ramach umowy zarządzania nieruchomością mieszkalną wspólnoty, nie stanowią świadczeń pomocniczych wobec usługi zarządzania objętej PKWiU ex 68.32.12.0, jeżeli mogą funkcjonować samodzielnie w obrocie. Nie korzystają zatem ze zwolnienia z § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia i podlegają odrębnemu opodatkowaniu

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, chronionych prawem autorskim programów komputerowych lub autonomicznych modułów podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli prawa te powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT; preferencja może zostać uwzględniona w korekcie

Usługi rzeczoznawstwa samochodowego, obejmujące sporządzanie opinii biegłego, ekspertyz, wycen, kalkulacji kosztów napraw i oględzin pojazdów, nie są usługami w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli ich istotą jest obiektywne ustalenie faktów i wartości, bez udzielania zaleceń lub rekomendacji co do sposobu działania. Podatnik może więc korzystać ze zwolnienia podmiotowego

Obowiązek prowadzenia i przesyłania ksiąg rachunkowych w strukturze JPK-CIT, określony w art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, powstaje wyłącznie po stronie podatnika faktycznie prowadzącego księgi rachunkowe. Wspólnota mieszkaniowa prowadząca jedynie ewidencję pozaksięgową na podstawie art. 29 ust. 1 ustawy o własności lokali nie jest objęta tym obowiązkiem, mimo posiadania statusu podatnika CIT.

Wynagrodzenie wypłacone podmiotowi powiązanemu za przejęcie ekonomicznego ciężaru przyszłych roszczeń nabywców lokali z tytułu rękojmi, wynikających ze sprzedaży dokonanej w ramach działalności deweloperskiej, stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Nie jest ono karą umowną ani odszkodowaniem objętym art. 16 ust. 1 pkt 22 tej ustawy i jako koszt pośredni jest potrącalne

Egzekucyjna dostawa prawa użytkowania wieczystego gruntu zabudowanego budynkami, których pierwsze zasiedlenie nastąpiło przed upływem ponad dwóch lat od sprzedaży, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT wraz z gruntem na podstawie art. 29a ust. 8. Zwolnienie to nie rozciąga się na funkcjonalnie powiązaną, lecz geodezyjnie odrębną działkę niezabudowaną, stanowiącą teren budowlany

Przychód z odpłatnego zbycia ruchomego składnika majątku wytworzonego przez podatnika, ujętego jako środek trwały i wykorzystywanego w działalności poprzez oddanie w najem, podlega ryczałtowi według stawki 3%, choćby jego faktyczny okres używania przed sprzedażą był krótszy niż rok, jeżeli w chwili przyjęcia do używania przewidywany okres używania przekraczał rok.

Podatnik, który przy rozpoczęciu działalności zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego, lecz złożył VAT-R dopiero w dniu pierwszej czynności opodatkowanej, może zostać zarejestrowany jako podatnik VAT czynny ze skutkiem od daty faktycznego rozpoczęcia działalności, jeżeli od tej daty działał jak czynny podatnik VAT. Rejestracja umożliwia realizację prawa do odliczenia VAT z wcześniejszych zakupów związanych

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadań własnych, jeżeli jej rezultaty są nieodpłatnie udostępniane ogółowi mieszkańców i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; w tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT