Gminie, realizującej projekt cyberbezpieczeństwa służący wyłącznie wykonywaniu ustawowych zadań publicznych, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków projektowych, jeżeli towary i usługi nabyte w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT; w konsekwencji nie przysługuje jej także zwrot różnicy podatku.

Czynności pracowników polegające na systematycznym projektowaniu indywidualnych rozwiązań technicznych, rozwijaniu produktów i narzędzi inżynieryjnych oraz tworzeniu oryginalnej dokumentacji projektowej stanowią prace rozwojowe, jeżeli prowadzą do tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, procesów albo usług i nie mają charakteru rutynowego. Działalność taka jest działalnością twórczą, o której mowa

Podmiot niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku, jeżeli nabywane towary i usługi służą realizacji infrastruktury udostępnianej całkowicie nieodpłatnie i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; brak jest także podstaw do zwrotu podatku w szczególnym trybie rozporządzenia wykonawczego.

Wydatkami na własne cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT, są wyłącznie nakłady dotyczące substancji budynku lub elementów trwale i konstrukcyjnie z nim związanych oraz instalacji zapewniających jego funkcjonowanie; nie obejmują one zagospodarowania terenu posesji ani nabycia gotowego, modułowego wyposażenia meblowego.

Usługa inspekcji budynku obejmująca diagnostykę występowania grzybów i pleśni, pomiary, identyfikację ich przyczyn oraz sporządzenie raportu z zaleceniami, a także kompleksowe świadczenie obejmujące taką inspekcję i usunięcie zagrzybienia, nie stanowią usług w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli ich istota ma charakter techniczny i diagnostyczno-wykonawczy

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnych, nieodpłatnych wiat przystankowych, jeżeli inwestycja stanowi realizację ustawowego zadania własnego w zakresie lokalnego transportu zbiorowego i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W tym zakresie gmina nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT

Dla ustalenia podstawy opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych od wygranej rzeczowej w konkursie należy przyjąć wartość rynkową nagrody z dnia jej otrzymania przez laureata, ustaloną z uwzględnieniem czasu i miejsca uzyskania świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 2 ustawy o PIT; wartość wskazana uprzednio w regulaminie ma wyłącznie charakter informacyjny.

Gminie realizującej zadanie własne polegające na utworzeniu ogólnodostępnej, nieodpłatnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli efekty projektu nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych VAT. W konsekwencji gmina nie ma również prawa do zwrotu różnicy podatku na zasadach

Dostawa działki wraz z drogami trwale związanymi z gruntem korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli drogi zostały uprzednio oddane do użytkowania, od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a po tym zasiedleniu nie dokonano ulepszeń skutkujących ponownym pierwszym zasiedleniem. Stosownie do art. 29a ust. 8 zwolnieniem objęty jest także grunt; obiekty należące

Budynek mieszkalny stanowiący własność fundacji rodzinnej wykonującej działalność gospodarczą, wykorzystywany jako miejsce urzędowania jej organu zarządzającego i podejmowania decyzji, jest w całości zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. b u.p.o.l. Brak faktycznej realizacji celu mieszkaniowego wyłącza zastosowanie stawki mieszkalnej również do części

Nieodpłatne, ogólnodostępne udostępnianie przez gminę placu zabaw wybudowanego w ramach zadania własnego dotyczącego terenów rekreacyjnych nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż gmina działa jako podmiot prawa publicznego, a infrastruktura nie służy celom zarobkowym. Wydatki na tę inwestycję nie dają zatem prawa do odliczenia podatku naliczonego na

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na modernizację pływalni, wykorzystywanej zarówno do odpłatnego udostępniania, jak i do nieodpłatnej realizacji zadań publicznych. Publiczny cel inwestycji, brak zysku oraz regulowany charakter opłat nie wyłączają uznania odpłatnych usług za działalność gospodarczą; przy braku alokacji wydatków

W razie odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze darowizny pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym obdarowany nabył prawo, a nie od nabycia przez darczyńcę. Regulacja art. 10 ust. 5 ustawy o PIT ma zastosowanie wyłącznie do nabycia w drodze spadku. Sprzedaż przed upływem tego terminu podlega opodatkowaniu na podstawie

Bonus pieniężny wypłacany nabywcy niebezpośredniemu, uzależniony wyłącznie od poziomu jego zakupów towarów producenta i niewiążący się z wykonaniem świadczenia wzajemnego, stanowi rabat pośredni z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Udzielający rabatu obniża podstawę opodatkowania i podatek należny w okresie faktycznej wypłaty, na podstawie wiarygodnej dokumentacji, bez faktury korygującej i bez obowiązku

W razie odpłatnego zbycia środków trwałych i zapasów przypisanych do zamkniętej, trwale nierentownej linii produkcyjnej podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, w momencie sprzedaży, niezamortyzowaną część wartości początkowej środków trwałych oraz nierozliczoną uprzednio wartość zapasów. Art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT nie wyłącza tego prawa, jeżeli zamknięcie linii nie wynika ze

Odpłatne udzielenie pożyczki pieniężnej, stanowiące usługę podlegającą VAT i zwolnioną od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC, jeżeli pożyczkodawca nie zrezygnował ze zwolnienia od VAT.

Wydatki na usługi doradcze, analityczne, wdrożeniowe, programistyczne i integracyjne, poniesione w celu wytworzenia na potrzeby podatnika zindywidualizowanego systemu zarządzania przedsiębiorstwem, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów, jeżeli nie można ich przypisać do konkretnych przychodów, a uzyskiwane licencje i prawa nie są samodzielnie zdatne do gospodarczego wykorzystania. Koszty te

Nieodpłatne przeniesienie przez spółkę jawną nieruchomości na wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą VAT, jeżeli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na jej ulepszenie, niezależnie od kontynuowania najmu przez wspólników. Dostawa po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, skutkując korektą

Ponowny rozlew w miejscu sprzedaży detalicznej wina lub wyrobów pośrednich, od których akcyza została uprzednio zapłacona w należnej wysokości, do nowych opakowań jednostkowych nie wymaga prowadzenia składu podatkowego ani zawiadomienia naczelnika urzędu celno-skarbowego; warunkiem ich dalszej sprzedaży jest uprzednie prawidłowe oznaczenie opakowań legalizacyjnymi znakami akcyzy, bez obowiązku prowadzenia

Przeniesienie własności nieruchomości w drodze umowy dożywocia przed upływem terminu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT jest odpłatnym zbyciem, lecz nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż świadczeń nabywcy z tytułu dożywocia nie można ustalić według zasad przewidzianych w art. 19 ust. 1 i 3 tej ustawy.

Wytwarzanie przez powiat energii w instalacji fotowoltaicznej i wprowadzanie jej nadwyżek do sieci w systemie net-billingu, na podstawie umowy z operatorem, stanowi opodatkowaną dostawę towarów, mimo podstawowego wykorzystania energii na cele własne jednostki oświatowej. Podatek naliczony od wyodrębnionych wydatków na instalację podlega zatem częściowemu odliczeniu według prewspółczynnika, natomiast

Darowizna dokonana przez podatnika estońskiego CIT na rzecz podmiotu niepowiązanego nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o CIT, mimo że darowizny zostały wymienione w przykładowym katalogu ukrytych zysków. Może jednak stanowić dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, jeżeli podatnik nie wykaże konkretnego związku świadczenia z jego

Sprzedaż przez osobę fizyczną co najmniej pięciu działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej do majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności nie wskazuje na zorganizowaną, zawodową aktywność w obrocie nieruchomościami. Sam podział gruntu, wielość sprzedaży oraz utwardzenie dojazdu, bez dalszych działań charakterystycznych dla handlowca, mieszczą się w zwykłym zarządzie majątkiem

Podmiot umożliwiający technicznie klientom przekazywanie dobrowolnych gratyfikacji konkretnym kurierom nie jest płatnikiem PIT, jeżeli nie jest zobowiązany do spełnienia tych świadczeń, nie uczestniczy w przepływie środków ani nie wypłaca ich kurierom, a transfer realizuje niezależny pośrednik płatniczy. Mikrowpłaty przedsiębiorcy rozliczają samodzielnie, zaś brak stosunku pracy lub zlecenia wyłącza