Podział spółki przez wydzielenie, gdzie majątek przypisany zostanie w wartości zgodnej z księgami, nie powoduje powstania przychodu dla spółki przejmującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Usługi medyczne świadczone na podstawie umowy cywilnoprawnej po zakończeniu stosunku pracy nie są czynnościami tożsamymi z uprzednio wykonywanymi na etacie, co pozwala na dalsze korzystanie z opodatkowania ryczałtowego od przychodów ewidencjonowanych.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie w przedsiębiorstwie jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, może być wniesiony aportem do innego podmiotu bez konsekwencji podatkowych w zakresie podatku VAT.

Wniesienie składników majątkowych do fundacji rodzinnej przez wnioskodawcę stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, wyłączoną spod opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jako że składniki majątkowe tworzą zorganizowany zespół zdolny do prowadzenia działalności gospodarczej zgodnie z art. 55¹ Kodeksu cywilnego.

Jednorazowa wypłata z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego na rzecz rezydenta Polski, zwalnia się od podatku dochodowego w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT oraz polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.

Wynagrodzenia otrzymywane przez funkcjonariuszy Organizacji Narodów Zjednoczonych są zwolnione z opodatkowania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli Polska jest członkiem organizacji i jej statut przewiduje takie zwolnienie, a podatnik posiada dokument potwierdzający status funkcjonariusza.

Sprzedaż nieruchomości dokonywana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a jej wartość nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 2 pkt 3 ustawy.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 oraz udziału w niezabudowanej działce nr 2 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie jest wykonywana przez podmiot działający jako podatnik w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box.

Umorzenie kapitału pożyczki uzyskanej w ramach pożyczkowego wsparcia w programach unijnych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, mimo powiązania z finansowaniem z Europejskiego Funduszu Społecznego Plus, gdyż nie obejmuje ono umorzonych zobowiązań.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, wydzielonych z istniejącego zasiedlonego lokalu, powstałych w wyniku jego modernizacji i podziału na odrębne księgi wieczyste, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile między pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynęły ponad dwa lata, niezależnie od charakteru modernizacji.

Przychody z wynajmu krótkoterminowego nieruchomości stanowiącej składnik prywatnego majątku podatnika nie są uznawane za przychody z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z najmu prywatnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Wniesienie aportu w formie udziału w prawie własności nieruchomości do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który podlega opodatkowaniu, wykluczając zastosowanie norm dotyczących wyłączenia z opodatkowania w przypadku dziedziczenia.

Działalność Wnioskodawcy dotycząca tworzenia i rozwijania programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca u.p.d.o.f.

Zamontowanie i późniejsze przekazanie nieodpłatne zestawów OZE na rzecz mieszkańców Gminy nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ani nie obliguje Gminy do wystawienia PIT-11.

Zwolnienie z podatku VAT dla wynagrodzenia za usługi nauczania języków obcych online dotyczy umów z osobami fizycznymi na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT oraz z przedsiębiorstwami zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy, przy założeniu, że świadczone usługi mają charakter kompleksowy.

Bonusy jakościowe i ilościowo-jakościowe, uzależnione od spełnienia określonych standardów, stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT w chwili ich potwierdzenia przez dostawcę.

Sprzedaż udziału w działce zabudowanej, będącej przedmiotem najmu na baner reklamowy, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, o ile spełniony jest wymóg pierwszego zasiedlenia i upłynięcia co najmniej dwóch lat od tego zasiedlenia.

Sprzedaż udziału w działce nr 2, będącej wynikiem podziału odziedziczonej nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest przesłanek uznania Wnioskodawczyni za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Spełnienie warunków istniejących powiązań finansowych, ekonomicznych i organizacyjnych między Spółkami Y, X oraz Z Oddział w Polsce, umożliwia utworzenie grupy VAT. Podmioty te mogą być traktowane jako jeden podatnik VAT, co spełnia wymogi z art. 15a ust. 3-5 ustawy o VAT, pozwalając na uproszczone rozliczenia wewnątrzgrupowe.

Wydatki na specjalistyczne odżywki i suplementy diety ponoszone przez zawodowego sportowca mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli są związane z realizacją profesjonalnego procesu treningowego oraz nie są wymienione w art. 23 ustawy o PIT jako koszty wykluczone z odliczenia.

Opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych, w ramach pełnienia funkcji publicznoprawnych przez Gminę, nie podlegają VAT. Natomiast opłaty za udostępnianie nieruchomości gminnych, zawierane na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią czynności podlegające VAT.

Spółka, realizując powierzone zadania własne województwa, których celem jest wykonywanie zadań publicznych, nie działa w charakterze podatnika VAT w rozumieniu przepisów prawa podatkowego ze względu na publiczny charakter działalności oraz brak rynkowej działalności gospodarczej.