Osoba fizyczna uzyskująca dochody z tytułu odpłatnego udzielania licencji na oprogramowanie, nawet jako działalność poboczna i nieznaczna pod względem finansowym, wykonuje działalność gospodarczą i jest podatnikiem VAT (art. 15 ust. 1 i 2), zobowiązanym do rejestracji jako podatnik VAT-UE oraz do rozliczenia importu usług (art. 28b, 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT).

Wypłata wynagrodzenia osobom prawnym uzależniona od zysków z inwestycji pochodzących z partycypacyjnych pożyczek stanowi przychód z udziału w zyskach, z którego należy pobrać zryczałtowany podatek, podczas gdy zwrot kapitału nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Spółka nie jest zobowiązana do przesyłania na podstawie art. 9 ust. 1c Ustawy o CIT ksiąg rachunkowych prowadzonych przez jej zagraniczny oddział, zgodnie z Ordynacją podatkową. Obowiązek ten dotyczy jednostki macierzystej, a nie oddziału prowadzącego księgi według przepisów lokalnych w kraju siedziby.

Świadczenia w postaci wynagrodzenia za udzielenie poręczenia oraz spłata związanych z nim zobowiązań, nie stanowią dochodów z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, o ile nie są związane z prawem do udziału w zysku spółki.

Wydatki poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z tej działalności, jeżeli w momencie ich poniesienia nie istniało odpowiednie źródło przychodów do ich przyporządkowania; brak związku przyczynowo-skutkowego wyklucza kwalifikację takich wydatków jako kosztów podatkowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę upłynął przed dokonaniem zbycia.

Brak skutecznego złożenia informacji CIT-15J przez spółkę jawną powoduje, że spółka ta staje się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. W konsekwencji dochody wspólnika z tytułu udziału w takiej spółce nie podlegają rozliczeniu jako dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej wspólnika.

Jeżeli korekta "in plus" wynika z okoliczności, które pojawiają się po wystawieniu pierwotnej faktury, to zgodnie z art. 29a ust. 17 ustawy o VAT, zmiana podstawy opodatkowania powinna być ujmowana za okres, w którym wystąpiła ta okoliczność, tj. w momencie zawarcia aneksu podnoszącego wynagrodzenie. Opodatkowanie wsteczne nie jest wymagane.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może zostać uznana za badawczo-rozwojową, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości, systematyczności oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej umożliwiającej wyodrębnienie dochodów i kosztów przypisanych kwalifikowanym prawom

Przychody uzyskiwane z tytułu pełnienia funkcji opiekuna specjalizacji sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.13.2 mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli prowadzona jest ewidencja umożliwiająca ich odrębne rozliczenie zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli uzyskane przychody zostały w całości wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, takie jak zakup działki budowlanej lub spłata kredytu hipotecznego, w terminie trzech lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło zbycie.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez małżonków, z których jeden jest czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu VAT przez oboje małżonków, gdyż nieruchomość służyła celom zarobkowym. W efekcie każde z nich jest zobowiązane do wystawienia faktury VAT proporcjonalnie do swojego udziału, chyba że strony dokonają zgodnej rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania.

Spółka jawna, która nie złożyła informacji CIT-15J przed rozpoczęciem roku obrotowego, zwłaszcza przy niezmienionym składzie wspólników, traci status podmiotu transparentnego podatkowo i staje się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.

Transakcje bezgotówkowe związane z usługami szkoły tańca, spełniające warunki dokumentacyjne określone w poz. 42 załącznika do Rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r., mogą być zwolnione z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu infrastrukturalnego, gdyż zadanie mieści się w zakresie zadań własnych gminy, co wyklucza związek z działalnością opodatkowaną.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w drodze podziału przez wyodrębnienie nie powoduje powstania przychodu w spółce dzielonej, jeśli zarówno część przejmowana, jak i pozostająca w spółce, stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Spółka A. GmbH, pomimo działalności gospodarczej w Polsce, nie posiada zaplecza personalnego ani technicznego wystarczającego do uznania jej istnienia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, w związku z czym nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Podatnik zwolniony z podatku VAT, nie będący podatnikiem VAT czynnym, a wykorzystujący zakupione wyposażenie wyłącznie do czynności zwolnionych, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, nawet jeśli sprzęt został nabyty z dofinansowania publicznego.

Polska spółka A., będąca pracodawcą uczestników Programu X, nie pełni roli płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w kontekście przychodów z tego programu, gdyż nagrody przyznaje wyłącznie brytyjski podmiot dominujący B. PLC. Przychód uczestników powstaje jedynie w momencie odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach programu, co nie generuje obowiązków podatkowych po stronie spółki A.

Rozpoznanie kosztów uzyskania przychodów z tytułu użytkowania dwóch różnych samochodów w jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest ograniczone przez ustawę o PIT, pod warunkiem udokumentowanego związku z działalnością oraz zgodności z limitami z art. 23 ustawy.

W przypadku świadczenia usług na rzecz zagranicznych platform internetowych nie podlegają one opodatkowaniu VAT w Polsce, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Usługi te powinny być dokumentowane fakturami z oznaczeniem 'odwrotne obciążenie', a obowiązek informacyjny VAT-UE dotyczy jedynie usług świadczonych na rzecz podatników z UE. Zwolnienie z obowiązku JPK_V7 dotyczy jedynie podatników zwolnionych na

Sprzedaż towarów z Państwa trzeciego na Ukrainę, przez terytorium Polski w procedurze tranzytu, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdy towary nie są dopuszczone do obrotu na terytorium UE.

Wnioskodawca, jako rozwodnik samotnie wychowujący dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, z uwagi na wyłączną opiekę nad dziećmi po zakończeniu opieki naprzemiennej.

Wydzielenie zespołu składników materialnych i niematerialnych związanych z Działalnością X ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a tym samym transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.