Zwolnienie podatkowe z tytułu nowej inwestycji w ramach wsparcia Specjalnej Strefy Ekonomicznej przysługuje wspólnikowi po uzyskaniu dochodów z tej inwestycji przy faktycznym poniesieniu kosztów, przy zachowaniu zasady kasowej dotyczącej wydatków kwalifikowanych.

Wynagrodzenie earn-out, nie stanowiące ceny nabycia ani warunkujące skuteczność nabycia udziałów, jest pośrednim kosztem uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, potrącalnym w dacie poniesienia, klasyfikowanym do przychodów operacyjnych, a nie zysków kapitałowych.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem niemieszkalnym nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający działając z majątkiem prywatnym, nie podejmuje działań typowych dla działalności gospodarczej, takich jak aktywne pozyskiwanie zgód inwestycyjnych czy podejmowanie działań marketingowych.

Usługi świadczone w zakresie PKWiU 62.02.30.0 przez podatnika wskazują na ich związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, co skutkuje zastosowaniem stawki 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

W sytuacji, gdy budynek powstał z zamieszczeniem jego wykorzystania w działalności gospodarczej i brak jest dokumentacji kosztów jego wytworzenia, podatnik nie może ustalić wartości początkowej środka trwałego przez wycenę rzeczoznawcy w świetle art. 22g ust. 9 ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, a jedynie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0 i polegające na profesjonalnym wsparciu technicznym i handlowym mogą korzystać z opodatkowania ryczałtem na poziomie 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy zryczałtowanej.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących wydatków na projekt inwestycyjny, ponieważ zakupy związane z projektem nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, a Gmina działa w ramach zadań publicznych, a nie działalności gospodarczej.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, jeżeli kontrahent później wystawi fakturę w systemie KSeF, bez konieczności korekty odliczenia.

Odliczenie podatku VAT naliczonego jest możliwe z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku ich ustrukturyzowania, o ile spełnione są inne przesłanki do odliczenia. Momentem odliczenia jest chwila faktycznego otrzymania faktury, a późniejsze wprowadzenie jej do systemu nie wpływa na dokonane odliczenie.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem od towarów i usług jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Podatnicy świadczący usługi dla zagranicznego podmiotu niemającego polskiego NIP/VAT są zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF, zgodnie z art. 106a i 106b ustawy o VAT, niezależnie od miejsca opodatkowania.

Zarówno zbycie własnych wierzytelności w ramach umowy faktoringu, jak i takie zbycia uzyskane dochody, stanowią przychód pasywny, podlegający uwzględnieniu w limicie ograniczającym stosowanie ryczałtu od dochodów spółek, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT. Przekroczenie progu powoduje niemożność stosowania estońskiego CIT.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Potrącenie wzajemnych należności za nakłady w ramach rozliczenia między spółkami powiązanymi nie stanowi ukrytego zysku ani nie opodatkowuje się ryczałtem, a sprzedaż nieruchomości generuje przychód podatkowy uwzględniający możliwe potrącenie kosztów uzyskania przychodu.

Usługi weterynaryjne świadczone przez lekarza weterynarii w ramach działalności gospodarczej na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, zaklasyfikowane jako PKWiU 75.00.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, jeżeli faktycznie mieszczą się w tym grupowaniu. Zastrzeżenia dotyczące dokładności klasyfikacji muszą być jednak rozstrzygnięte we własnym zakresie przez wnioskodawcę.

Wynagrodzenie z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów stworzonych w ramach działalności twórczej w zakresie programów komputerowych może korzystać z 50% kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełnia ustawowe przesłanki i jest jednoznacznie wyodrębnione jako honorarium autorskie.

Sprzedaż udziału w spadku, obejmującym wyłącznie nieruchomość, powoduje powstanie przychodu z tytułu praw majątkowych, co skutkuje opodatkowaniem na zasadach ogólnych, bez możliwości zastosowania ulgi na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata kwoty głównej wierzytelności nabytej przez fundację rodziną od fundatora, nie stanowi czynności, którą można by zakwalifikować jako działalność gospodarczą uprawniającą do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 updop w zw. z art. 6 ust. 7 updop, co oznacza opodatkowanie dochodu Fundacji Rodzinnej w zakresie przekraczającym dozwoloną działalność.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach inwestycji w przydomowe oczyszczalnie ścieków, będące zadaniem własnym zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, nie kwalifikują się jako działalność gospodarcza, tym samym nie podlegają opodatkowaniu VAT. W konsekwencji, zarówno wkłady mieszkańców, jak i środki z funduszy zewnętrznych, nie są zaliczane do podstawy opodatkowania i Gmina nie posiada prawa do odliczenia

Wynagrodzenie z tytułu Rekompensaty stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów, potrącalny jednorazowo w dacie jego poniesienia, tj. dzień ujęcia w księgach rachunkowych na podstawie faktury. Nie stanowi korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e Ustawy o CIT.

Wniesienie aportem zespołu składników majątkowych stanowiących Część 1 lub Część 2 spółki do nowego podmiotu stanowi transakcję wniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co wyłącza powstanie przychodu po stronie Spółki-wprowadzającej na mocy art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

Sprzedaż udziału wynoszącego 1/4 części prawa własności działek nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi zbycie majątku prywatnego, a wnioskodawca nie jest podatnikiem VAT prowadzącym działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.