Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) dokonane zgodnie z limitem dla osób prowadzących pozarolniczą działalność mogą być odliczone od dochodu z umowy o pracę, o ile nie zostały odliczone w inny sposób (art. 26 ustawy o PIT).

Działalność polegająca na budowie prototypów o charakterze twórczym, prowadzona systematycznie przez centrum badawczo-rozwojowe, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, a zatem kwalifikuje się do ulgi B+R zgodnie z art. 18d tej ustawy.

Spółka jest uprawniona do ulgi na innowacyjnych pracowników, jednak musi dostosować definicję "ogólnego czasu pracy" do obowiązujących przepisów prawa pracy oraz precyzyjnie stosować pomniejszenia zaliczek PIT zgodnie z art. 18db ust. 1 ustawy o CIT zgodnie ze zobowiązaniami roku podatkowego.

Odpłatne krótkoterminowe udostępnianie lokalu mieszkalnego osobom trzecim na pobyty kilkudniowe lub kilkutygodniowe podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza, nie korzystając z wyłączenia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Zwroty nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych oraz kosztów procesowych przez bank na rzecz kredytobiorcy, będące wynikiem ugody pozasądowej, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i pozostają neutralne podatkowo, co wyłącza obowiązek ich wykazania w zeznaniu PIT-37.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie budowy prototypów, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 CIT.

Umorzenie zadłużenia kredytowego związanego z mieszkaniowym kredytem hipotecznym oraz zwrot kosztów postępowania sądowego na mocy ugody mogą podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego, o ile spełnione są warunki wskazane w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. oraz nastąpiło odpowiednie przyporządkowanie do wydatków na cele mieszkaniowe.

Zakup nieruchomości gruntowej, której przeznaczenie zmieni się na działkę budowlaną w przewidzianym terminie, uprawnia do ulgi mieszkaniowej jako wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131, nawet jeśli nieruchomość początkowo oznaczona była jako grunt orny.

Gmina, realizując projekt rekreacyjno-sportowy jako zadanie własne bez generowania czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją wg art. 86 ustawy o VAT.

Spłata kredytu hipotecznego wraz z odsetkami, zaciągniętego na zakup nieruchomości w celach mieszkaniowych przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży innej nieruchomości, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF, o ile nastąpi w ustawowym terminie.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z projektem realizowanym na cele publiczne, ponieważ projekt nie służy czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, a infrastruktura nie jest związana z działalnością gospodarczą.

Przekazanie przez wnioskodawcę działek gruntowych w ramach transakcji sprzedaży nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności te są przejawem zwykłego wykonywania prawa własności i zarządzania majątkiem prywatnym.

Usługi kształcenia świadczone przez niepubliczną placówkę kształcenia ustawicznego, wpisaną do systemu ewidencji placówek oświatowych, w formie stacjonarnej i zdalnej spełniają przesłanki przedmiotowo-podmiotowe zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, przy czym wartość świadczonych usług nie wlicza się do limitu, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy.

Nieopodatkowane w ramach działalności gospodarczej mogą być przychody uzyskane ze sprzedaży autorskich dzieł sztuki, jeżeli aktywność taka nie spełnia przesłanek zorganizowania, ciągłości oraz zarobkowego charakteru typowego dla działalności gospodarczej. Przychody te można zakwalifikować jako przychody z praw majątkowych.

Odpłatne świadczenie usług odbioru ścieków przez gminę na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT i uprawnia do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeśli są one związane wyłącznie z taką działalnością.

Zbycie udziału w nieruchomości zabudowanej, stanowiącej majątek prywatny właściciela, przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, nie jest opodatkowane VAT, o ile nie służy działalności gospodarczej ani nie wykazuje cech zorganizowanego i ciągłego obrotu nieruchomościami.

Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego wspólnikom spółki jawnej po jego wykupie z leasingu operacyjnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli spółka nie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego przy wykupie pojazdu, a samochód nie został wykorzystany w działalności gospodarczej.

Brak przeniesienia własności zakupionej nieruchomości w ustawowym terminie trzech lat wyklucza możliwość zaliczenia wydatków na poczet ulgi mieszkaniowej, mimo niezależnych od podatnika przyczyn opóźnienia po stronie dewelopera.

Środki pieniężne przekazywane w celu realizacji zleceń nie stanowią przychodu podatkowego spółki pośredniczącej; jedynym przychodem jest prowizja za świadczone usługi, uznawana za trwałe przysporzenie majątkowe według ustawy o CIT.

Wynagrodzenie earn-out wypłacane w ramach Umowy Przedwstępnej, niezależne od ceny za akcje, stanowi koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodami, potrącalny w dacie poniesienia, a nie wydatek na nabycie akcji w rozumieniu wyłączeń z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

W momencie sprzedaży nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, pełna wartość niezamortyzowana stanowi koszt uzyskania przychodu, niezależnie od części sfinansowanej dotacją. Nierozliczona wartość dotacji, wyksięgowana w związku ze sprzedażą, nie stanowi podatkowego przychodu do opodatkowania CIT.

Kwoty zapłacone tytułem kar umownych za nieterminowe, lecz prawidłowo jakościowo wykonane usługi przez podwykonawców mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, nie odnosząc się do art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, pod warunkiem definitywności wydatku. Kary za wadliwe wykonanie usług wyklucza tenże artykuł z kategorii kosztów uzyskania przychodów.

Przychody z działalności związanej z pomocą techniczną opodatkowuje się 8,5% ryczałtem, zaś przychody z administrowania i konfiguracji systemów informatycznych 12% ryczałtem, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji usług zgodnie z PKWiU.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur, wystawionych i otrzymanych poza KSeF, nie jest wyłączone w sytuacji, gdy faktura spełnia formalne i materialne wymagania, niezależnie od późniejszego wystawienia jej w KSeF, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek uprawniających.