Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie uprawniają do skorzystania z ulgi termoizolacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w ustawowym katalogu urządzeń objętych ulgą, co wyklucza możliwość ich odliczenia z podstawy opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu z możliwością zwolnienia z opodatkowania PIT, jeśli przychód przeznaczony jest na własne cele mieszkaniowe w określonym ustawowo terminie. Koszty związane z nabyciem nieruchomości w Hiszpanii mogą również być objęte zwolnieniem podatkowym.

Przychody uzyskane z działalności usługowej w zakresie wymienionym w pkt 1-7 wniosku, sklasyfikowanej zgodnie z PKWiU jako 74.90.19.0, 74.90.20.0, 59.11.12.0, 59.12.11.0 oraz 59.12.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stawka ta ma zastosowanie, o ile przychody te nie obejmują usług wymienionych w art. 12 ust. 1 zryczałtowanego podatku dochodowego.

Planowana transakcja zbycia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości wraz z budowlami oraz prawem własności budowli nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa; w związku z tym podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa towarów na zasadach ogólnych.

Zwolniona od podatku od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 9 pkt 17 ustawy jest sprzedaż budynku mieszkalnego jednorodzinnego, gdy kupujący nie posiadał wcześniej praw do nieruchomości mieszkalnych i nabywa go po ustanowieniu rozdzielności majątkowej.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, odpłatne zbycie nieruchomości nabytych do majątku wspólnego małżonków uznaje się za dokonane w ramach wcześniejszego nabycia, co oznacza, że nie stanowi ono źródła przychodu, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia.

Zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT nie przysługuje w przypadku świadczenia usług zdrowotnych przez kosmetologa, jako że zawód ten nie jest uznawany za medyczny w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej.

Środki uzyskane z tytułu rozliczenia nieważnej umowy kredytu, w ramach kompensaty wierzytelności, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Podobnie, zwrot kosztów procesu nie tworzy obowiązku podatkowego, jeśli nie przekracza poniesionych wydatków. Zatem, nie ma obowiązku ich wykazywania w zeznaniu PIT.

Podatnik nie ma prawa dokonania odliczenia podatku naliczonego z faktur za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, jeśli faktury otrzymał w kolejnym okresie rozliczeniowym; prawo to przysługuje dopiero za okres, w którym spełnione są wszystkie przesłanki: powstanie obowiązku podatkowego, nabycie towarów/usług oraz otrzymanie faktury.

Nabycie przez zstępnego udziałów w spółce osobowej, drogą darowizny lub spadku, jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, przy zachowaniu terminowego zgłoszenia właściwemu organowi, zgodnie z art. 4a ustawy.

Współwłasność lokalu mieszkalnego w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie wyklucza zastosowania ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli osoba należy do III grupy podatkowej i spełnia pozostałe wymogi, w tym sprawowanie opieki nad spadkodawcą przez wymagany okres.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej dotyczącej tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób twórczy i systematyczny.

Powiat wykonujący zadania publiczne poprzez współfinansowane projekty edukacyjne, nie ma prawa do odliczenia podatku od towarów i usług, gdyż takie towary i usługi nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, lecz służą działaniom niepodlegającym opodatkowaniu VAT.

Podatnik, rozliczając straty podatkowe z różnych lat, może zastosować jednorazowe odliczenie do wysokości 5.000.000 zł dla każdej straty osobno, zgodnie z art. 7 ust. 5 pkt 2 ustawy o CIT, pod warunkiem przestrzegania pięcioletniego limitu czasowego.

Zarządzenie mieniem likwidowanej spółki komunalnej poprzez jego przekazanie w ramach podziału likwidacyjnego na rzecz gminy jako jedynego wspólnika stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, nie podlegając opodatkowaniu VAT, o ile zapewniona jest kontynuacja działalności gospodarczej.

Sprzedaż zabudowanej działki nr (…) nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, gdyż nie została dokonana przez podatnika podatku VAT w działalności gospodarczej, lecz w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

W przypadku poniesienia straty podatkowej, przy świadczeniach niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, brak obowiązku naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, gdy nie generują podatkowego dochodu. Nie dotyczy to natomiast odpisów związanych z finansowaniem z dotacji zwolnionych z opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od momentu nabycia określonego w prawie cywilnym skutkuje obowiązkiem podatkowym z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od wcześniejszych umów zobowiązujących, które nie przenoszą własności nieruchomości.

Osoba fizyczna zamieszkała w Polsce, dokonująca sprzedaży nieruchomości na Białorusi po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie uzyskuje przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek podatkowy z tego tytułu w Polsce.

Odsetki za opóźnienie w wypłacie wynagrodzenia wynikłego ze stosunku pracy oraz zwrócone koszty procesowe, jako zwrot poniesionych wcześniej wydatków, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty odsetek, prowizji oraz opłat przygotowawczych związanych z finansowaniem, przeznaczonym wyłącznie na nabycie instrumentów finansowych, stanowią koszty uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych, o ile finansowanie to istnieje w bezpośrednim związku przyczynowym z osiągniętym przychodem i nie zostaje wykluczone przez art. 23 ustawy PIT.

Otrzymane przez sprzedawcę środki z tytułu należności celnych powinny być wliczone do podstawy opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nawet jeśli sprzedawca działa jako pośrednik w przekazywaniu tych środków dla operatora logistycznego, a odpowiedzialność za należności celne spoczywa na nabywcy.

Przychody z działalności pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustawowych.

Dodatkowe podwyższenie ceny udziałów w spółce z o.o., wynikające z przyszłych warunkowych zdarzeń, nie wpływa na obowiązek podatkowy w PCC na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC, gdyż nie zmienia wartości rynkowej udziałów określonej na dzień zawarcia umowy.