Sprzedaż uprzednio nabytych, kompletnych towarów innych producentów bez ingerencji w ich właściwości stanowi działalność usługową w zakresie handlu opodatkowaną ryczałtem 3%. Natomiast zlecanie wytworzenia produktów według własnej specyfikacji i pod własną marką, jak również personalizacja gotowych produktów przez grawer lub haft, powodują powstanie nowych wyrobów i kwalifikują przychody do działalności

Darowizna gruntów rolnych i zwierząt nie korzysta z wyłączenia z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli przekazane składniki nie stanowią przedsiębiorstwa ani organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębnionej zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zdolnej do samodzielnego prowadzenia działalności rolniczej. Nieodpłatne przekazanie zwierząt jest opodatkowane na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy w zakresie

Przychody z kompleksowych usług badawczo-rozwojowych w dziedzinie biotechnologii, sklasyfikowanych w PKWiU 72.11 jako usługi należące do działu 72 PKWiU, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki. Czynności analityczne, wnioski i rekomendacje dotyczące dalszych eksperymentów nie są odrębnymi usługami doradczymi, jeżeli stanowią integralny element procesu B+R.

Przy ustalaniu wskaźnika dochodowości z art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT odesłanie do dochodu określonego zgodnie z art. 7 ust. 1 obejmuje regułę z art. 7 ust. 3 tej ustawy. Dlatego przychodów, kosztów i dochodów zwolnionych z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a nie uwzględnia się w kalkulacji tego wskaźnika.

Przychód z odrębnie fakturowanej zapłaty za przygotowanie produkcji podlega uwzględnieniu w kalkulacji dochodu zwolnionego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, jeżeli czynności przygotowawcze są ściśle związane z działalnością gospodarczą realizowaną w ramach nowej inwestycji, objętej decyzją o wsparciu, i wykonywaną na terenie w niej określonym.

Przychody osoby fizycznej z prywatnego obrotu papierami wartościowymi, tytułami uczestnictwa i instrumentami pochodnymi stanowią przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od automatyzacji, intensywności tradingu i zawodowego charakteru aktywności. W kosztach PIT-38 można uwzględnić wyłącznie wydatki wykazujące wymagany związek z konkretnymi transakcjami; koszty ogólnej infrastruktury automatycznego

Zakres zaniechania poboru PIT od umorzonej wierzytelności z kredytu mieszkaniowego, częściowo przeznaczonego na cele inne niż mieszkaniowe, ustala się według relacji wartości wydatków kwalifikowanych z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT do całkowitej kwoty kredytu; niedopuszczalne jest zastąpienie tej relacji udziałem powierzchni mieszkalnej. Faktyczne gospodarcze wykorzystanie pomieszczeń niemieszkalnych

Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na budowę infrastruktury rekreacyjnej udostępnianej mieszkańcom w ramach realizacji celów statutowych, jeżeli efekty inwestycji nie są i nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Środki otrzymane przez dziennego opiekuna prowadzącego działalność gospodarczą jako uczestnika programu „Aktywny Maluch 2022–2029”, finansowanego ze środków europejskich wraz ze współfinansowaniem krajowym, są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT, także gdy zostały przeznaczone na wynagrodzenie własne beneficjenta. Zwrot rodzicom części czesnego uzasadnia

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami i dokumentacją bez przejęcia umów najmu, zarządzania, finansowania, zobowiązań, rachunków, pracowników oraz struktur organizacyjno-finansowych Zbywcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT dostawę towarów. Przy braku przesłanek zwolnień dostawa i otrzymane na jej poczet zaliczki podlegają

Cukry naturalnie występujące w sokach owocowych lub warzywnych, które zostały dodane w procesie produkcji wieloskładnikowego napoju, nie są substancjami występującymi naturalnie w tym napoju w rozumieniu art. 12b ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym. Napój taki podlega opłacie, jeżeli nie spełnia łącznie przesłanek wyłączenia z art. 12b ust. 2 pkt 5, w szczególności gdy zawartość cukrów przekracza 5

Kwota finansowania przekazana przez podatnika estońskiego CIT podmiotowi powiązanemu na podstawie umowy pożyczki partycypacyjnej stanowi ukryty zysk na podstawie art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, a wynagrodzenie uzależnione od zysku inwestycji jest przychodem pasywnym z pożytków od pożyczki. Sama umowa nie skutkuje jednak posiadaniem praw wskazanych w art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT i nie powoduje

Skuteczne zbycie wszystkich udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością przed rozpoczęciem opodatkowania ryczałtem eliminuje przeszkodę z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od późniejszego, deklaratoryjnego wpisu zmiany wspólnika do KRS. Historyczne połączenie nie wyłącza ryczałtu po upływie okresu 24 miesięcy, a mały podatnik w pierwszym roku estońskiego CIT spełnia kryterium zatrudnienia

Udział w prawie własności nieruchomości mieszkalnej, przypadający spadkobiercy po umownym dziale spadku, zachowuje na gruncie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC charakter udziału nabytego w drodze dziedziczenia, jeżeli jego wartość nie przekracza wartości udziału pierwotnie nabytego w spadku. Jeżeli udział ten nie przekracza 50%, nie wyłącza zwolnienia przy nabyciu pierwszego lokalu mieszkalnego.

Działalnością twórczą w zakresie programów komputerowych lub gier komputerowych w rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT jest nie tylko tworzenie kodu źródłowego, lecz także wszelka działalność prowadząca do powstania oryginalnych i indywidualnych utworów funkcjonalnie związanych z procesem stworzenia, rozwoju lub ulepszania gry komputerowej, jeżeli prawa do tych utworów są przenoszone na pracodawcę

Spółdzielnia energetyczna nabywająca od Gminy energię elektryczną i nieposiadająca koncesji jest nabywcą końcowym, a nie podatnikiem akcyzy, jeżeli akcyza od sprzedaży energii na jej rzecz została określona lub zadeklarowana w należnej wysokości. Brak jej obowiązków rejestracyjnych, ewidencyjnych i deklaracyjnych nie wynika jednak ze zwolnienia przewidzianego dla zużycia energii przez jej wytwórcę

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w drodze działu spadku nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli dział spadku nastąpił bez spłat i dopłat, a wartość przyznanego podatnikowi majątku nie przekroczyła wartości jego udziału spadkowego; pięcioletni termin należy wówczas, na podstawie art. 10 ust. 5 i 7 ustawy, liczyć od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach samodzielnie prowadzonej, twórczej i systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP podlegający opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT oraz prawidłowo

Sukcesywne zbycie działek wydzielonych z jednej nieruchomości otrzymanej w darowiźnie, mimo dokonania podziału i uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt działań mieści się w zwykłym zarządzie majątkiem prywatnym. Podział nieruchomości nie jest nowym nabyciem, wobec czego sprzedaż po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia pozostaje

Przedsiębiorca osobiście wykonujący usługi transportu drogowego jako kierowca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów diety za krajowe i zagraniczne podróże bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością, również gdy podróże te służą realizacji jej podstawowego przedmiotu. Odliczenie jest dopuszczalne do wysokości diet pracowniczych określonych w odrębnych przepisach, a art. 26f ustawy o czasie

Darowizna nieruchomości dokonana między małżonkami, przenosząca składnik uprzednio należący do ich majątku objętego wspólnością ustawową do majątku osobistego jednego z nich, nie stanowi dla obdarowanego ponownego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin pięcioletni należy liczyć od końca roku, w którym nieruchomość nabyto do majątku wspólnego małżonków.

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych albo rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej i nierytualnej działalności programistycznej stanowiącej działalność badawczo-rozwojową, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może podlegać opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb

Autorskie prawo do programu komputerowego wytworzonego lub rozwiniętego przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonej, twórczej działalności rozwojowej stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Dochód z odpłatnego przeniesienia tego prawa może być opodatkowany według stawki 5%, jeżeli podatnik wyodrębnia przychody, koszty i dochód przypadające na każde IP oraz ustala wskaźnik nexus

Przychody z usług bieżącego, operacyjnego zarządzania projektem, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, obejmujących organizację, koordynację i monitorowanie prac zespołów projektowych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem.