Bezodpłatne przekazanie nieruchomości w drodze darowizny nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a zatem nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych dla darczyńcy, nawet gdy dokonane jest przed upływem pięciu lat od jej nabycia w drodze spadku.

Wykładnia przepisów ustawy o VAT dopuszcza archiwizowanie i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy zachowaniu wymogów autentyczności i integralności. Prawo do odliczenia podatku naliczonego zachodzi wyłącznie, gdy dokumenty elektroniczne spełniające definicję faktur są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a ust. 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a dochody z tej działalności mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących ewidencji i wyodrębnienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku VAT naliczonego związanego z użytkowaniem pojazdu, jeśli wykaże, że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności opodatkowanej, co potwierdza prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz spełnienie innych wymogów formalnych określonych w ustawie o VAT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów dotyczy wyłącznie kredytów mieszkaniowych zabezpieczonych hipoteką, co wymaga wpisu hipoteki w księdze wieczystej. Brak wpisu uniemożliwia skorzystanie z tego zaniechania.

Przychody z usług sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 59.12.15.0 jako związane z animacją mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z wyłączeniem przypadków usług specjalistycznego projektowania.

Fakt wystawienia faktury poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), mimo obowiązującego obowiązku, nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT, jeżeli spełnione są materialne przesłanki uprawniające do takiego odliczenia, a brak jest przesłanek negatywnych zawartych w art. 88 ustawy o VAT.

Nie przysługuje Gminie prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na świetlice wiejskie za pomocą pre-współczynnika czasowego, gdyż proponowana metoda nie jest bardziej reprezentatywna niż metoda z rozporządzenia Ministra Finansów i nie obiektywizuje rzeczywistego zakresu wykorzystania wydatków na działalność gospodarczą.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości dokonana przed upływem 5 lat od nabycia gruntu jest źródłem przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Wybudowanie na obcym gruncie nie przerywa pięcioletniego terminu. Wykorzystanie nieruchomości w działalności gospodarczej uznaje tę sprzedaż za przychód z tej działalności.

Wydatki poniesione na modernizację drogi gminnej nie zwiększają wartości początkowej środków trwałych jako koszt ich wytworzenia, mimo to niezależnie od tego są kosztem uzyskania przychodów na zasadach ogólnych i podlegają rozpoznaniu w kosztach w momencie ich definitywnego poniesienia oraz przekazania drogi gminnej do Gminy.

Dochody uzyskiwane z odpłatnej działalności statutowej klubu sportowego podlegają opodatkowaniu w momencie otrzymania wpłaty, chyba że dochody te są przeznaczone na nieodpłatną działalność statutową; wówczas mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Usługi kulturalne świadczone przez Fundację polegające na organizacji zajęć musicalowych i spektakli musicalowych z udziałem uczestników korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, z wyłączeniem usług związanych z filmami, nagraniami i wstępem na spektakle, które podlegają opodatkowaniu według art. 43 ust. 19 ustawy.

Opłaty za obsługę pojazdu, dokumentów oraz opłata aukcyjna związane z nabyciem używanych samochodów powinny być uwzględniane przy określaniu wartości nabycia pojazdu dla ustalenia marży i zapisane w kolumnie 12 księgi przychodów i rozchodów jako zakup towarów handlowych.

Działalność polegająca na uczestnictwie w projekcie badawczo-rozwojowym poprzez merytoryczną konsultację i dostarczenie specjalistycznej wiedzy, bez wykazania systematycznego charakteru oraz innowacyjnego zwiększenia zasobów wiedzy, nie spełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, co wyklucza możliwość zastosowania preferencji IP Box.

Podatnik mający siedzibę działalności gospodarczej poza Polską, który nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce ze względu na wynajem infrastruktury i usług na warunkach typowej współpracy i braku decyzyjności lokalnej, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT.

Zagraniczny pracodawca nie posiadający w Polsce siedziby ani miejsca prowadzenia działalności nie jest płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce, a jego pracownik jest zobowiązany do samodzielnego rozliczania podatku dochodowego od otrzymywanych dochodów.

Nabycie nieruchomości przez dotychczasowego dzierżawcę bez rozliczenia dokonanych nakładów nie skutkuje powstaniem nieodpłatnego przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT. Dzierżawca zachowuje prawo do kontynuowania amortyzacji, a przychodem sprzedającego jest cena sprzedaży nieuwzględniająca nakładów.

Jednostka Samorządu Terytorialnego jest uprawniona do odliczenia VAT z wykorzystaniem pre-współczynnika metrażowego, określającego udział liczby metrów sześciennych dostarczanej wody do Odbiorców zewnętrznych w stosunku do całkowitej dostarczanej wody, jako metody bardziej odpowiadającej specyfice działalności gospodarczej prowadzonej przez JST.

Udostępnienie Środków Trwałych przez spółkę na rzecz Przewoźnika, bez pobierania wynagrodzenia i wyłącznie w celu świadczonych usług przewozu kolejowego na jej rzecz, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatne świadczenie usług zgodnie z art. 8 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione przez podatnika na mocy zawartej ugody sądowej z byłym pracownikiem, obejmujące zadośćuczynienie i odszkodowanie, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem wykazania ich związku z działalnością gospodarczą oraz braku wyłącznej winy podatnika.

Połączenie spółki matki i spółki córki dokonane w trybie uproszczonym, bez podwyższenia kapitału zakładowego i emisji nowych udziałów, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT dla spółki przejmującej, będącej 100% udziałowcem spółki przejmowanej.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez Sprzedającego nie będzie opodatkowana VAT, gdyż Sprzedający nie działa jako podatnik VAT z powodu braku zorganizowanej działalności gospodarczej, a czynności podjęte przez nabywcę nie przypisują Sprzedającemu cech prowadzenia takiej działalności. Zatem sprzedaż nieruchomości przez Sprzedającego stanowi działanie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Działalność polegająca na pośrednictwie komercyjnym i kojarzeniu podmiotów gospodarczych, zaklasyfikowana pod kodem PKWiU 74.90.12.0, kwalifikuje się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem, że działalność nie wypełnia znamion pośrednictwa w obrocie nieruchomościami.

Koszty nabycia centrum obróbczego uznawane są za kwalifikujące do ulgi na robotyzację, o ile spełniają definicję robota przemysłowego oraz związane są z nimi wydatki na oprogramowanie i szkolenia. Usługi serwisowania nie kwalifikują się do odliczenia jako koszt poniesiony na robotyzację.