Dobrowolne wpłaty na rzecz twórcy internetowego, dokonywane bez świadczenia wzajemnego przez osoby możliwe do zidentyfikowania, mogą być darowiznami podlegającymi ustawie o podatku od spadków i darowizn, a tym samym są wyłączone z PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. Wpłaty anonimowe, z uwagi na brak oznaczenia darczyńcy, nie stanowią darowizn i jako pozostające w związku z działalnością

Działalność polegająca na systematycznym tworzeniu i rozwijaniu, z wykorzystaniem dostępnej wiedzy programistycznej, indywidualnych i twórczych programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, a autorskie prawa do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję

Jeżeli uchwała o podziale zysku, podjęta w roku, w którym podatnik ryczałtu od dochodów spółek nie ma statusu małego podatnika, obejmuje zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy wypłacone w poprzednim roku, ostateczny ryczałt od zysku objętego uchwałą ustala się według stawki właściwej w roku podjęcia uchwały; podatek zapłacony od zaliczek podlega jedynie odliczeniu, stosownie do art. 28p ust. 3

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC nie przysługuje nabywcy lokalu mieszkalnego, który przed dniem jego sprzedaży posiadał prawo własności domu w całości, jeżeli obok udziału nieprzekraczającego 50%, nabytego w drodze dziedziczenia, posiadał również udział nabyty odpłatnie. Późniejsze zbycie domu nie usuwa przeszkody do zastosowania zwolnienia.

Opłacenie przez spółkę składki za bezimienne ubezpieczenie OC obejmujące szeroki, zmienny i nieoznaczony imiennie krąg obecnych, byłych oraz przyszłych osób wykonujących funkcje w spółce nie skutkuje powstaniem u tych osób przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli nie jest możliwe indywidualne przypisanie im wymiernej korzyści. W takim przypadku na spółce nie ciążą obowiązki płatnika PIT.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, poprzedzone jej podziałem geodezyjnym, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli wartość przyznanej podatnikom nieruchomości mieści się w wartości przysługującego im uprzednio udziału. Przy sprzedaży nieruchomości odziedziczonej termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od nabycia przez spadkodawcę; zbycie po jego

Dofinansowanie przekazane przez podmiot trzeci na pokrycie kosztów kwalifikowalnych projektu badawczo-rozwojowego stanowi podstawę opodatkowania z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli projekt jest warunkiem powstania i obligatoryjnego udzielenia licencji określonemu odbiorcy, a dofinansowanie wraz z wynagrodzeniem tego odbiorcy pokrywa koszty realizacji projektu. Nazwanie licencji nieodpłatną nie wyłącza

Dochody z pracy najemnej wykonywanej poza Polską przez osobę nieposiadającą w czasie ich uzyskania miejsca zamieszkania na terytorium RP nie rodzą polskiego zobowiązania w PIT, wobec czego nie mogą być przedmiotem przedawnienia. Zwrot udokumentowanych wydatków poniesionych za inne osoby, do wysokości tych wydatków, nie stanowi przychodu, ponieważ nie skutkuje definitywnym wzrostem majątku podatnika

Osobiste korepetycje z matematyki, świadczone przez osobę posiadającą rzeczywistą wiedzę, kwalifikacje i doświadczenie dydaktyczne, na rzecz uczniów i studentów w zakresie odpowiadającym edukacji podstawowej, ponadpodstawowej lub wyższej, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Zwolnienia nie wyłącza ani zdalna lub grupowa forma nauczania, ani przygotowanie do

W najmie prywatnym opodatkowaniu ryczałtem podlega wyłącznie otrzymany lub postawiony do dyspozycji wynajmującego czynsz najmu, stanowiący jego definitywne przysporzenie majątkowe. Opłaty eksploatacyjne obciążające na podstawie umowy najemcę, choć przekazywane przejściowo przez wynajmującego do spółdzielni, nie są jego przychodem. Ryczałt opłaca się miesięcznie albo, przy spełnieniu warunków ustawowych

Jeżeli dłużnik nie odliczył podatku naliczonego z otrzymanej faktury przed upływem 90 dni od terminu płatności, art. 89b ust. 1 ustawy o VAT nie nakłada na niego obowiązku korekty. Po uregulowaniu należności, także częściowym lub w drodze kompensaty, podatnik może odliczyć VAT w części odpowiadającej uregulowanej należności w rozliczeniu za okres jej uregulowania, z zachowaniem terminu z art. 86 ust

W przypadku usług afiliacyjnych, w których należność prowizyjna staje się skonkretyzowana dopiero po walidacji transakcji przez partnera, przychód z działalności gospodarczej powstaje na zasadach art. 14 ust. 1c ustawy o PIT, tj. w dniu wystawienia faktury lub uregulowania należności, zależnie od tego, które zdarzenie nastąpi wcześniej. Brak umownie określonych okresów rozliczeniowych wyłącza zastosowanie

W przypadku objęcia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za aport wierzytelności pożyczkowej nabytej uprzednio w drodze darowizny, koszty uzyskania przychodu ustala się na podstawie art. 22 ust. 1e pkt 3 ustawy o PIT. Brak faktycznie poniesionych wydatków na nabycie darowanej wierzytelności wyklucza rozpoznanie kosztu w wysokości jej kapitału, a art. 22 ust. 1e pkt 2a nie znajduje

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, podlegające podatkowi od spadków i darowizn, nie stanowi przychodu w PIT. Jeżeli dokonany bez spłat i dopłat podział nie powoduje zwiększenia wartości majątku podatnika ponad wartość dotychczasowego udziału, nie kreuje nowego nabycia; odpłatne zbycie lub zamiana nieruchomości po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia nie stanowi źródła przychodu

Wniesienie przez gminę aportem do spółki komunalnej nakładów modernizacyjnych poniesionych na należących do tej spółki przepompowniach nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Przy zapłacie w postaci udziałów odpowiadających wartości netto nakładów oraz odrębnej zapłaty kwoty VAT, podstawę opodatkowania stanowi

W przypadku usług elektronicznych świadczonych przez podatnika na rzecz zagranicznej platformy będącej podatnikiem w rozumieniu art. 28a ustawy o VAT, działającej we własnym imieniu na rzecz usługodawcy, miejsce świadczenia ustala się na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy. Jeżeli usługobiorca ma siedzibę w Kanadzie i usługa nie jest świadczona dla jego stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce

Wniesienie przez gminę do spółki kapitałowej aportu obejmującego nieruchomości, budowle i ruchomości, bez transferu elementów organizacyjnych, finansowych, osobowych oraz zobowiązań umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności, stanowi odpłatną dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Dostawa budynków i budowli po upływie dwóch lat od pierwszego

Sprzedaż nieruchomości zwolniona z VAT, z uwagi na wyjątek określony w art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co do zasady podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli jednak nabywcą i stroną umowy sprzedaży jest gmina jako jednostka samorządu terytorialnego, korzysta ona ze zwolnienia podmiotowego z art. 8 pkt 4 ustawy o PCC, wobec czego podatek nie jest należny.

W przypadku odpłatnego zbycia przez spadkobierców nieruchomości nabytej uprzednio przez ich rodziców do majątku objętego ustawową wspólnością małżeńską, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT należy, stosownie do art. 10 ust. 5 i 6 tej ustawy, liczyć od końca roku nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, a nie od daty śmierci każdego z rodziców ani od daty nabycia spadku

Zbycie działki wraz z dokumentacją projektową, prawami autorskimi, decyzjami i prawami z umów inwestycyjnych nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli przekazywany zespół składników nie jest organizacyjnie i finansowo wyodrębniony oraz nie pozwala na samodzielne prowadzenie działalności. Działka i pakiet praw stanowią odrębne świadczenia opodatkowane VAT,

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej ponad pięć lat przed sprzedażą nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje, że nieruchomość pozostaje składnikiem majątku prywatnego, a działania podatnika, mimo prywatnego najmu części gruntu i uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, nie przybierają cech zorganizowanej i ciągłej działalności

Nabycie przez polskiego podatnika towarów od kontrahenta z państwa trzeciego stanowi WNT, jeżeli po imporcie dokonanym w innym państwie członkowskim towary uzyskały status unijny i zostały przemieszczone do Polski w wykonaniu dostawy. Brak numeru VAT-UE dostawcy nie niweczy WNT, lecz wyłącza jego wykazanie w informacji VAT-UE; obowiązek podatkowy określa art. 20 ust. 5 ustawy o VAT.

W przypadku odpłatnego zbycia przez spadkobiercę nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem trwale z gruntem związanym, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu przez spadkodawcę. Data wybudowania budynku, oddania go do użytkowania, otwarcia spadku oraz podziału nieruchomości pozostają bez wpływu na ten termin.

Jeżeli umowa najmu nakłada na najemcę obowiązek ponoszenia opłat administracyjno-eksploatacyjnych oraz kosztów mediów, kwoty pobrane przez wynajmującego wyłącznie w celu ich przekazania wspólnocie mieszkaniowej lub dostawcom nie są jego przychodem z najmu opodatkowanym ryczałtem. Przychód stanowi wyłącznie umownie ustalony czynsz najmu.