Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o VAT naliczony wyłącznie na podstawie paragonów lub dowodów zakupu bez danych identyfikujących nabywcę, potwierdzeń płatności i historii zamówień, gdy nie otrzymał faktur. Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe w 2024 r., może jednak od 1 stycznia 2026 r. ponownie korzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy, jeżeli spełnia warunki ustawowe

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania dostawy towarów w systemie wysyłkowym na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 41 załącznika ma zastosowanie wyłącznie wtedy, gdy z ewidencji i dowodów zapłaty jednoznacznie wynikają dane nabywcy, w tym jego adres. Brak tych danych, niezależnie od elektronicznej zapłaty i możliwości przypisania środków do transakcji, wyłącza prawo do zwolnienia

Jeżeli wydatki jednostki samorządu terytorialnego są wykorzystywane łącznie do działalności gospodarczej i do realizacji zadań publicznoprawnych, a bezpośrednia alokacja podatku naliczonego nie jest możliwa, odliczenie następuje przy zastosowaniu prewspółczynnika i proporcji sprzedaży. Gdy każdy z tych wskaźników nie przekracza 2%, jednostka może uznać go za 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia

Jednorazowa wypłata na rzecz uczestnika środków zgromadzonych w szwajcarskim systemie zawodowego zabezpieczenia emerytalnego II filaru, zachowanych po ustaniu zatrudnienia w instrumencie służącym wyłącznie ich dalszemu przechowywaniu, stanowi wypłatę z pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu art. 21 ust. 33 ustawy o PIT i korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b tej ustawy, niezależnie

Ujemna różnica ustalona zgodnie z art. 24 ust. 24 ustawy o PIT przy wykupie przez emitenta obligacji kuponowych nie stanowi straty z odpłatnego zbycia papierów wartościowych w rozumieniu art. 30b ustawy o PIT. Skutkiem tej różnicy jest wyłącznie brak dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtowo na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 2a, a w konsekwencji brak obowiązku zapłaty podatku i obowiązków deklaracyjnych

Usługi regeneracji i naprawy elementów maszyn, wykonywane w odpowiedzi na bieżące zlecenia klientów, nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej, jeżeli ich zasadniczym celem jest przywrócenie sprawności technicznej elementów, a część stosowanych rozwiązań ma charakter adaptacyjny, przewidywalny lub powtarzalny. Specjalistyczna wiedza i indywidualizacja usługi nie zastępują ustawowych przesłanek

Współwłaściciel lokalu wyodrębnionego w budynku wolnostojącym, w którym wydzielono łącznie nie więcej niż dwa lokale mieszkalne, jest współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego w rozumieniu art. 26h ustawy o PIT. Może on odliczyć wydatki na wymianę okien w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli wydatki te są objęte wykazem rozporządzenia, właściwie udokumentowane oraz spełnione są pozostałe

W przypadku dobrowolnego umorzenia za wynagrodzeniem udziałów w spółce z o.o. objętych w następstwie przekształcenia spółki jawnej, kosztem uzyskania przychodu, o którym mowa w art. 24 ust. 5d w zw. z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT, jest wartość majątku spółki jawnej przypadająca na wspólnika na dzień przekształcenia, odpowiadająca wartości nominalnej objętych udziałów.

Odpłatne udostępnianie danych informatycznych za pośrednictwem wyświetlacza dostarczanego wyłącznie jako dedykowany, niesamodzielny funkcjonalnie terminal odbiorczy stanowi kompleksowe świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a nie dostawę towarów z art. 7 ust. 1. Podatnik może zatem korzystać ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1, jeżeli nie wykonuje czynności wskazanych w

Koszty bezpośrednio poniesione na prace rozwojowe zakończone wynikiem pozytywnym, w tym wydatki na wytworzenie prototypu będącego ich rezultatem, stanowią wartość początkową WNIP z art. 16b ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT. Późniejsza sprzedaż prototypu nie obniża tej wartości, zaś otrzymanie refundacji wydatków po rozpoczęciu amortyzacji uzasadnia bieżącą korektę kosztów odpisów amortyzacyjnych.

Stowarzyszeniu niebędącemu zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu jego różnicy, jeżeli towary i usługi nabyte dla realizacji nieodpłatnych, ogólnodostępnych wydarzeń statutowych są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ma charakter przedmiotowy i odnosi się do umowy sprzedaży jako czynności cywilnoprawnej. Przy jednoczesnym nabyciu nieruchomości mieszkalnej na współwłasność wszyscy kupujący muszą spełniać warunek nieposiadania wcześniej praw mieszkaniowych wskazanych w tym przepisie; niespełnienie go przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie

Przychody przedsiębiorcy z usług drogowego przewozu towarów, wykonywanych taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, niezależnie od tego, że pojazd wykorzystywany do przewozu stanowi własność kontrahenta, a nie podatnika.

Podatnik może ująć w korekcie nieprzedawnionego zeznania CIT koszty hipotetycznych odsetek za lata wskazane w art. 15cb ust. 2 CIT, o ile spełniono pozostałe warunki ustawowe oraz limit roczny. Przeznaczenie dopłaty lub zatrzymanego zysku na pokrycie straty przed upływem okresu z art. 15cb ust. 5 CIT rodzi bieżący przychód jedynie w części odpowiadającej wykorzystanym środkom i uprzednio odliczonym

Wierzyciel może, na podstawie art. 18f ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, zmniejszyć podstawę opodatkowania o nieuregulowaną należność z tytułu najmu pojazdu zastępczego dochodzoną od zakładu ubezpieczeń po nabyciu wierzytelności od poszkodowanego, jeżeli wierzytelność została zaliczona do przychodów należnych i spełnione są pozostałe warunki ustawowe, w tym upłynęło 90 dni od terminu jej płatności.

Powtarzające się świadczenia niepieniężne wspólnika spółki z o.o., wykonywane na podstawie art. 176 k.s.h., nie podlegają VAT, jeżeli są realizowane przy wykorzystaniu organizacji i infrastruktury spółki, bez ryzyka ekonomicznego oraz odpowiedzialności wspólnika wobec osób trzecich, w warunkach zbliżonych do stosunku pracy. Bez znaczenia pozostaje przy tym zakwalifikowanie wynagrodzenia jako przychodu

Usługi coachingu zawodowego, których istotą jest niedyrektywne wspieranie klienta w samodzielnym określaniu celów, analizie własnych zasobów i podejmowaniu decyzji, bez udzielania fachowych porad, rekomendacji lub wskazywania sposobu postępowania, nie stanowią usług w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Ich świadczenie nie wyłącza prawa do zwolnienia podmiotowego, o ile

Powtarzające się świadczenia niepieniężne wspólnika spółki z o.o., realizowane na podstawie art. 176 k.s.h., nie podlegają VAT, jeżeli ze względu na warunki ich wykonywania, korzystanie z infrastruktury spółki, brak ryzyka ekonomicznego i brak odpowiedzialności wobec osób trzecich nie mają charakteru samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Wynagrodzenie za takie

Przychody z usług technicznego odtworzenia istniejącego obiektu w formie cyfrowego modelu, wykonywanych na podstawie gotowych danych źródłowych i bez kreowania nowego rozwiązania projektowego, konstrukcyjnego lub inżynierskiego, sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 74.90.20.0, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Gminie realizującej, w ramach zadania własnego, inwestycję w postaci ogólnodostępnego i nieodpłatnego placu zabaw oraz infrastruktury rekreacyjnej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Sam status czynnego podatnika VAT nie usuwa braku związku zakupów ze sprzedażą opodatkowaną

Podatnik wykonujący od pierwszej sprzedaży czynności wyłączające zwolnienie podmiotowe z VAT jest obowiązany rozliczać podatek należny oraz uprawniony do odliczenia podatku naliczonego od dnia faktycznego rozpoczęcia czynności opodatkowanych, także gdy zgłoszenie VAT-R zostało złożone później albo wskazuje późniejszą datę rejestracji; uchybienie obowiązkowi rejestracyjnemu ma w tym zakresie charakter

Dla celów zastosowania art. 29 ust. 2 i art. 41 ust. 9a ustawy o PIT wiążący jest okres rezydencji podatkowej wyraźnie poświadczony przez właściwy zagraniczny organ podatkowy; w braku takiego okresu certyfikat stosuje się przez 12 miesięcy od wydania. Informacje niewchodzące w zakres poświadczenia organu ani dodatkowe odniesienia do umów zawartych przez państwo rezydencji z państwami trzecimi nie pozbawiają

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.12.0, które nie obejmują pośrednictwa hurtowego, reklamy, marketingu ani doradztwa, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d. Tą samą stawką objęta jest warunkowa prowizja stanowiąca składnik wynagrodzenia za tę usługę, a przychód z niej powstaje z chwilą jej wymagalności, z

Przychody z usług organizowania, koordynowania i monitorowania procesów projektowych związanych z przekazaniem systemów OT do eksploatacji, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani innych usług objętych stawkami szczególnymi